Zekeriya Aslan
Yeminli Mali Müşavir
zekeriyaaslan@finansalymm.com

Makine Montajı İçin Yabancılara Yapılan Ödemelerden KDV Tevkifatı Yapılması Şart Mı?

 

 

Özellikle halı, bitkisel yağ imalatı ve inşaat işi ile uğraşan firmalarca son günlerde yoğun olarak sorulan bazı sorular da;

“1- İhracatçı firmalarca yurt dışında yerleşik firmalardan yurt dışında alınan ve yurt dışında yararlanılan pazarlama ve satış hizmetlerinden dolayı yurt dışındaki firmalara ödenen komisyonlar, Kurumlar Vergisi Kanununun 30.Maddesi uyarınca Kurumlar Vergisi Tevkifatına ve KDV Kanununun 6/b maddesi uyarınca Sorumlu Sıfatıyla KDV Tevkifatına tabi mi?

2-Yurt dışındaki yerleşik firmadan server ve yazılım hizmeti alınarak Türkiye’de yararlanılması halinde söz konusu hizmet alımı, Kurumlar Vergisi Tevkifatı ile Sorumlu Sıfatıyla KDV tevkifatna tabi mi?

3-Yurt dışındaki yerleşik firmadan kiralama yoluyla vinç getirilmesi, ve yapılacak olan sözleşmeye göre yurt dışındaki firma tarafından aylık kiralama faturası düzenlenmesi halinde yurt dışındaki firmaya yapılacak kira ödemelerinden Kurumlar Vergisi Tevkifatı ve Sorumlu Sıfatıyla KDV Tevkifatı yapılması şart mı?

4-Türkiye'de faaliyette bulunan firmalardan alınan duman, toz, baca gazı ve atık ölçüm numunelerinin, analiz için yurtdışındaki firmalara gönderilmesi, yurtdışındaki firmalardan alınan analiz sonuçlarını da Türkiye'deki firmalara iletilmesi işleminde yurt dışındaki firmalara yapılan ödemelerden Kurumlar Vergisi Tevkifatı ve Sorumlu Sıfatıyla KDV Tevkifatı yapılması şart mı?

5-Firmaların, yurt dışında yerleşik firmalardan dizayn ve fizibilite çalışmaları hizmeti ile ön arıtma sistemi, sahada montaj hizmeti alması halinde yurt dışındaki firmalara yapılan ödemelerden Kurumlar Vergisi Tevkifatı ve Sorumlu Sıfatıyla KDV Tevkifatı yapılması şart mı?

6-Firmaların, yurt dışında yerleşik firmalara ödemiş olduğu lisans bedellerinden dolayı Kurumlar Vergisi Tevkifatı ve Sorumlu Sıfatıyla KDV Tevkifatı yapılması şart mı?

 Şeklindedir. Sözü edilen sorulara ilişkin açıklamalar yukarıda anılan özelgelerde yapılmış olup, özetle şöyledir:

 

A-Çifte Vergilendirme Anlaşması Olmayan Durumlarda Tevkifat Oranları:

 

-SMK=Serbest Melek Kazancı

 

B-Çifte Vergilendirme Anlaşması Olan Durumlarda Tevkifat Oranları:

 

 

-SMK=Serbest Melek Kazancı

 

24.08.2017

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

>> YIL SONU KAMPANYASI: Muhasebecilere Özel Web Sitesi 1.249 TL yerine 999 TL + KDV
     Ayrıntılar için tıklayın.

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.