Zekeriya Aslan
Yeminli Mali Müşavir
zekeriyaaslan@finansalymm.com

15 Milyon TL’nin Üzerinde Bankada Doları Olan Firmalar Neden TL Kredi Kullanamaz?

Bankacılık Düzenleme Ve Denetleme Kurulunun 24/06/2022 Tarihinde  ve 10250 Sayılı Kararı ile şirketlerin kredi kullanımlarına aşağıdaki kısıtlamalar getirilmiştir:

A-15 Milyon TL’nin Üzerinde Bankada Doları Olan Firmalar Neden TL Kredi Kullanamaz?

  Bağımsız denetime tabi şirketlerin kredi başvurusu yaptıkları tarih itibariyle yabancı para (YP) nakdi varlıkların Türk Lirası (TL) karşılığının 15 milyon TL’ nin üzerinde olması halinde; bu şirketlerin yabancı para (YP) nakdi varlıklarının, en güncel finansal tablolarına göre;

  -Aktif toplamından veya

  -Son 1 yıllık net satış hasılatından,

  Büyük olanın %10’unu aşması durumunda,

  1-Söz konusu şirketlere TL cinsinden yeni bir nakdi ticari kredi kullandırılmaz.

   2- Kamu Gözetimi, Muhasebe Ve Denetim standartları Kurumu tarafından yayımlanan muhasebe ve finansal raporlama standartları çerçevesinde konsolide finansal tablo hazırlama yükümlülüğü bulunan Grup Şirketleri için bu değerlendirme konsolide bilançolar üzerinden yapılır.

Örnek:

Bazı firmaların kredi başvuru tarihleri, bu tarihlerde bankalardaki döviz varlıkları, TL kredi kullanma durumu aşağıdaki tablolarda verilmiştir:

Firma	Kredi Başvuru Tarihi	Kredi Başvuru Tarihinde 102-Bankalar Dolar Varlığı	Dolar Kuru	TL Karşılığı
(T) Halı A.Ş.	30.06.2022	880.000	17,00	14.960.000
(M) Yağ A.Ş.	30.06.2022	1.000.000	17,00	17.000.000
(Y) Mobilya A.Ş.	30.06.2022	2.000.000	17,00	34.000.000
(R) Holding A.Ş.	30.06.2022	3.000.000	17,00	51.000.000
(Ç) Çocuk Bezi A.Ş:	30.06.2022	4.000.000	17,00	68.000.000

 

Firma	30.06.2022 Aktif Toplamı (TL)	01.07.2021-30.06.2022 Net Satış Hasılatı	Aktif Toplamının veya Net Satışın %10’u
(T) Halı A.Ş.	100.000.000	180.000.000	18.000.000
(M) Yağ A.Ş.	120.000.000	200.000.000	20.000.000
(Y) Mobilya A.Ş.	250.000.000	490.000.000	49.000.000
(R) Holding A.Ş.	2.000.000.000	5.000.000.000	500.000.000
(Ç ) Çocuk Bezi	150.000.000	350.000.000	35.000.000

 

Firma	Doların TL Karşılığı	Aktif Toplamının veya Net Satışın %10’u	TL Kredi Kullanım Durumu
(T) Halı A.Ş.	14.960.000	18.000.000	Kredi Kullanabilir
(M) Yağ A.Ş.	17.000.000	20.000.000	Kredi Kullanabilir
(Y) Mobilya A.Ş.	34.000.000	49.000.000	Kredi Kullanabilir
(R) Holding A.Ş.	51.000.000	500.000.000	Kredi Kullanabilir
(Ç ) Çocuk Bezi	68.000.000	35.000.000	Kredi Kullanamaz

B-Dolar Net Pozisyon Açığı Olan Firmalar Nasıl TL Kredi Kullanabilir?

Yabancı para (YP)  cinsinden kredi kullanmasına mümkün olmayan şirketlerle sınırlı olmak üzere, bu şirketlerin;

1- Bankaya kredi başvurusunda bulunduğu tarihten itibaren 3 aylık dönem içinde yabancı para net pozisyon açığı bulunduğunu bağımsız denetim kuruluşlarına en güncel finansal tabloları üzerinden yapılacak incelemeye göre tespit ettirmeleri,

2- Bağımsız denetim kuruluşlarca onaylanmış belgelerle bankaya başvurmaları,

Şartıyla, bu şirketlere yalnızca başvuru tarihini izleyen 3 aylık dönemdeki,söz konusu tespit edilen pozisyon açığı ile sınırlı olmak üzere TL cinsinden nakdi ticari kredi kullanabilir.

Firma	Kredi Başvuru Tarihi	Satıcılara Dolar Borcu	Dolar Varlığı	Pozisyon Açığı
(D) Demir A.Ş.	30.06.2022	1.000.000	100.000	900.000
(S) Mobilya A.Ş.	30.06.2022	2.000.000	1.300.000	700.000
(N) Kimya A.Ş:	30.06.2022	3.000.000	0	3.000.000

 

Pozisyon Açığı	Dolar Kuru	TL Karşılığı	Kullanılabilecek TL Kredisi
900.000	17,00	15.300.000	15.300.000
700.000	17,00	11.900.000	11.900.000
3.000.000	17,00	51.000.000	51.000.000

C-15 Milyon TL’nin Altında Bankada Doları Olan Firmalar Nasıl TL Kredi Kullanabilir?

Yabancı para (YP) nakdi varlıklarının TL karşılığında 15 milyon TL’yi aşmayan şirketlerin, kredi başvuru tarihi itibariyla;

- Mevcut yabancı para nakdi varlıkları ile en güncel finansal tablolarına göre aktif toplamını,

- Son 1 yıllık net satış hasılatını,

1-Bağımsız denetim kuruluşuna tespit ettirmeleri,

2- Kullanacakları kredinin vadesi boyunca yabancı para (YP)  nakdi varlıklarının TL karşılığının 15 milyon TL’yi aşmayacağını beyan ve taahhüt etmeleri,

3-Söz konusu beyan ve taahhüdün banka tarafından kontrolünün sağlanmasını teminen  şirketlerin her ayın ilk 10 iş günü içinde bir önceki ay sonu bilançosuna göre yabancı para (YP)   nakdi varlıklarının, aktif toplamının ve bir önceki ay sonu itibariyle son 12 aylık net satış hasılatının güncel değerini bankaya iletmeleri,

Şartıyla TL Ticari kredi kullanabilir.  

 Kaynak:

Karar Tarih ve Numarası	Yasal Dayanak
24.06.2022 - 10250	Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu (BDDK) Kararı

 

27.06.2022

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

>> YIL SONU KAMPANYASI: Muhasebecilere Özel Web Sitesi 1.249 TL yerine 999 TL + KDV
     Ayrıntılar için tıklayın.

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.