Zekeriya Aslan
Yeminli Mali Müşavir
zekeriyaaslan@finansalymm.com

İhracat Bedeline Göre KDV İadesi, Halıcılar, İplikçiler, Gıdacılar ve Mobilyacılar İçin Neden Daha Kârlıdır?

A-Halı, İplik, Bitkisel Yağ, Gıda, Ambalaj, Makine, Demir, Mobilya, İmalatçıları Tarafından Yapılan Mal İhracında İhracat Bedelinin %10’u Kadar KDV İadesi Derhal Nasıl Alınabilir?

41 Seri Numaralı KDV Genel Uygulama Tebliğinin 1.1.4.2 Bölümü uyarınca imal       ettikleri malları doğrudan ihraç eden imalatçılar, ihracat teslimlerine ilişkin olarak yüklendikleri KDV tutarına bakılmaksızın ihracat bedelinin %10’una kadar devreden KDV tutarı ile sınırlı olarak iade talep edebilirler.

İmalatçı Firma	İhracat Bedeli	İhracat Bedeli.%10	Sonraki Döneme Devreden KDV	Alınabilecek KDV  İadesi
(T) Halı A.Ş.	10.000.000	1.000.000	800.000	800.000
(M) Yağ A.Ş.	10.000.000	1.000.000	1.700.000	1.000.000
(Y) Mobilya A.Ş.	20.000.000	2.000.000	0	0

B-24 Ay Faaliyeti Olmayan veya Yeni Kurulan İmalatçı İhracatçı Firmalar, İhracat Bedelinin %10’u Kadar KDV İadesi Neden Alamaz?

41 Seri Numaralı KDV Genel Uygulama Tebliğinin 1.1.4.2 Bölümü uyarınca ihracat bedelinin %10’una kadar KDV İadesinin temel koşulu, İhracatın beyan edildiği dönemden önceki son 24 döneme ilişkin indirilecek KDV listesinin oluşturulmasıdır.

Bu nedenle, en az 24 dönem KDV beyannamesi vermeyen veya yeni kurulan  imalatçı ihracatçılar, ihracat bedelinin %10’una kadar KDV İadesi talep edemez.

Firmalar	KDV Beyannamesi Verilen Dönem	İhracat Bedelinin %10’u Kadar KDV  İadesi	Gereken İlave Dönem
(T) Halı A.Ş. (İmalatçı)	22 Ay	Talep Edemez	2 Ay
(M) Yağ A.Ş. (İmalatçı)	30 Ay	Talep Edebilir	Yok
(Y) Mobilya A.Ş. (İmalatçı)	3 Ay	Talep Edemez	21 Ay
(R) Makine A.Ş. (Fason İmalat)	24 Ay	Talep Edebilir	Yok
(S) Tekstil A.Ş. (Fason İmalat)	172 Ay	Talep Edebilir	Yok

C-İhracat Bedeline Göre KDV İadesi, Halıcılar, İplikçiler, Gıdacılar ve Mobilyacılar İçin Neden Daha Kârlıdır?

Hammadde alış KDV İade oranı %1 veya %8 olan imalatçı-ihracatçı firmalarda Yüklenilen KDV İade Sistemi Yerine İhracat Bedeline Göre İade Sistemi uygulanması mükellefler için daha yararlıdır.

Firmalar	Hammadde KDV Oranı (%)	İhracat bedeline Göre KDV İadesi	Yüklenilen KDV İadesi
(T) Halı A.Ş. (İmalatçı)	8	Avantajlı	Avantajlı Değil
(M) Yağ A.Ş. (İmalatçı)	1	Avantajlı	Avantajlı Değil
(Y) Mobilya A.Ş. (İmalatçı)	8	Avantajlı	Avantajlı Değil
(R) Makine A.Ş. (Fason İmalat)	18	Avantajlı Değil	Avantajlı
(S) Tekstil A.Ş. (Fason İmalat)	8	Talep Edebilir	Avantajlı Değil
( E ) Un A.Ş.	1	Avantajlı	Avantajlı Değil
(K) Çelik Hasır A.Ş.	18	Avantajlı Değil	Avantajlı
(Ç) Çocuk Bezi A.Ş.	8	Avantajlı	Avantajlı Değil

Örnek-1:

(T) Halı A.Ş.’nin Mayıs/2022 dönemine ilişkin ihracat verileri ve yüklenilen KDV durumu şöyledir:

Veriler	Tutarlar (TL)	Yüklenilen KDV
710-İlk Madde Malzeme (İplik)	6.000.000	480.000
730-Genel İmalat Giderleri (Elektirk, Doğalgaz vs)	2.000.000	360.000
İhracat Bedeli	10.000.000
İhracat Bedeline Göre KDV İadesi (10.000.000 %10)	1.000.000
Yüklenilen KDV’ye Göre KDV İadesi	840.000
Yüklenilen KDV’den Fazla Alınan KDV İadesi	160.000

Örnek-2:

(M) Yağ A.Ş.’nin Mayıs/2022 dönemine ilişkin ihracat verileri ve yüklenilen KDV durumu şöyledir:

Veriler	Tutarlar (TL)	Yüklenilen KDV
710-İlk Madde Malzeme (Ham Yağ)	6.000.000	60.000
730-Genel İmalat Giderleri (Elektirk, Doğalgaz vs)	2.000.000	360.000
İhracat Bedeli	10.000.000
İhracat Bedeline Göre KDV İadesi (10.000.000 %10)	1.000.000
Yüklenilen KDV’ye Göre KDV İadesi	420.000
Yüklenilen KDV’den Fazla Alınan KDV İadesi	580.000

Örnek-3:

(K) Çelik Hasır A.Ş.’nin Mayıs/2022 dönemine ilişkin ihracat verileri ve yüklenilen KDV durumu şöyledir:

Veriler	Tutarlar (TL)	Yüklenilen KDV
710-İlk Madde Malzeme (Demir)	6.000.000	1.080.000
730-Genel İmalat Giderleri (Elektirk, Doğalgaz vs)	2.000.000	360.000
İhracat Bedeli	10.000.000
İhracat Bedeline Göre KDV İadesi (10.000.000 %10)	1.000.000
Yüklenilen KDV’ye Göre KDV İadesi	1.440.000
Yüklenilen KDV’den Daha Az Alınan KDV İadesi	( - ) 440.000

Kaynak:

Resmi Gazete Tarihi ve Numarası	Yasal Dayanak
21.04.2022 -  31816	41 Seri Numaralı KDV Genel Uygulama Tebliği

20.06.2022

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

>> YIL SONU KAMPANYASI: Muhasebecilere Özel Web Sitesi 1.249 TL yerine 999 TL + KDV
     Ayrıntılar için tıklayın.

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.