Ümit Zafer
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
u.zafer@outlook.com

2025 Yılı Tahmini Asgari Ücret ve Vergi Dilimleri Analizi

Giriş

Yeni yıl yaklaşırken asgari ücrete yapılacak zam tartışmaları gündemdeki yerini almaya başlamıştır. 2025 yılında uygulanacak enflasyon ve refah düzeyi düşünülerek brüt asgari ücrete %45 zam uygulanacağı öngörülerek brüt 29.003,63 TL olarak belirlenmesi ve bu tutarın gelir vergisi ile damga vergisinden tamamen muaf tutulmaya devam edilmesi, çalışanlar açısından önemli bir avantaj sağlamaktadır. Bunun yanı sıra, diğer ücretli çalışanların maaşlarından da asgari ücret kadar vergi istisnası uygulanması, özellikle orta gelir gruplarında daha düşük vergilendirme olanağı sunmaktadır. Bu makalede, hem asgari ücretli hem de brüt 40.000,00 TL maaş alan bir çalışanın vergi matrahı ve net maaş hesaplamaları detaylandırılmış, önerilerle birlikte kümülatif vergi dilimlerinin etkisi incelenmiştir.

2025 Tahmini Asgari Ücret Hesaplaması

Brüt Asgari Ücret (2025): 29.003,63 TL
Net Asgari Ücret (Vergi Muafiyeti Nedeniyle): 24.653,08 TL
Yıllık Gelir (Net): 24.653,08 TL x 12 = 295.836,96 TL
Gelir Vergisi ve Damga Vergisi Muafiyeti:
- Asgari Ücret Gelir Vergisi Muafiyeti: Brüt asgari ücretin gelir vergisi oranına göre hesaplanan muafiyet tutarı: ₺24.653,08 x %15 = ₺3.697,96
- Asgari Ücret Damga Vergisi Muafiyeti: Brüt asgari ücret üzerinden damga vergisi oranı: ₺29.003,63 x 0,759% = ₺220,14
Bu tutarlar, diğer ücretli çalışanlar için gelir ve damga vergisinden düşülür.

2025 Gelir Vergisi Dilimleri

2025 yılı yeniden değerleme oranı (%43,93) ile güncellenen gelir vergisi dilimleri şu şekilde olması beklenmektedir.

1. 158.000 TL'ye kadar olan gelirler: %15
2. 158.001 TL – 330.000 TL: İlk 158.000 TL için 23.700 TL, kalan tutar için %20
3. 330.001 TL – 1.250.000 TL: İlk 330.000 TL için 66.000 TL, kalan tutar için %27

Brüt 40.000 TL Maaş Alan Çalışanın Hesaplamaları

Aylık Brüt Ücret: ₺40.000,00
1. SGK Primi (14%): ₺40.000,00 x %14 = ₺5.600,00
2. SGK İşsizlik Primi (1%): ₺40.000,00 x %1 = ₺400,00
3. Gelir Vergisi Matrahı: ₺40.000,00 - ₺5.600,00 - ₺400,00 = ₺34.000,00
Gelir Vergisi Hesaplaması (%15): ₺34.000,00 x %15 = ₺5.100,00
Damga Vergisi: ₺40.000,00 x 0,759% = ₺303,60
Asgari Ücret İstisnası Uygulaması:
1. Asgari Ücret Gelir Vergisi İstisnası: ₺3.697,96
2. Asgari Ücret Damga Vergisi İstisnası: ₺220,14
İstisnalar Sonrası Kesintiler:
- İstisna Sonrası Kesilecek Gelir Vergisi: ₺5.100,00 - ₺3.697,96 = ₺1.402,04
- İstisna Sonrası Kesilecek Damga Vergisi: ₺303,60 - ₺220,14 = ₺83,46
Net Ücret Hesaplaması: ₺40.000,00 - ₺5.600,00 - ₺400,00 - ₺1.402,04 - ₺83,46 = 32.514,50

Kümülatif Vergi Matrahının Etkisi

Gelir Vergisi Kümülatif Matrahı: Çalışanın yıl boyunca biriken gelir vergisi matrahı şu şekildedir: 34.000,00 x 12 = 408.000,00
Vergi Dilimlerine Giriş:
- %15’lik dilimden (158.000 TL’ye kadar) sonra, çalışan 5. aydan itibaren %20’lik vergi dilimine girer. İstisna sonrası kesilecek vergi 3.102,04 TL olur ve alacağı net ücret 1.700,00 TL bir önceki aya göre düşer
- %27’lik dilime ise yıl sonuna doğru giriş yapar.
Ancak, asgari ücret istisnası, çalışanın ödediği vergiyi her ay düşürerek toplam vergi yükünü azaltır.

Öneriler

1. Gelir Vergisi Oranlarının Sabitlenmesi: Gelir vergisi oranının %15 olarak sabitlenmesi, çalışanların vergi yükünü hafifletir ve yıl içinde maaşlarının daha az düşmesini sağlar.
2. Asgari Ücretten Vergi Alınmamaya Devam Edilmesi: Asgari ücretin gelir vergisi ve damga vergisinden tamamen muaf tutulması uygulamasının devam ettirilmesi, düşük gelirli çalışanların korunmasını sağlayacaktır.
3. Diğer Ücretli Çalışanlar için Asgari Ücret Tutarı Kadar Vergi Muafiyeti: Diğer ücretli çalışanların maaşlarından da brüt asgari ücret tutarındaki kısmın gelir vergisi ve damga vergisinden muaf tutulması, orta gelir gruplarının üzerindeki vergi yükünü hafifletir ve daha adil bir vergilendirme sistemi sağlar.
4. Net Ücret Desteği Sağlanması: Vergi muafiyetlerine ek olarak, çalışanlara net ücret desteği sağlanması, ekonomik dengesizlikleri azaltır. Bu destek, özellikle asgari ücretin üzerinde maaş alan ancak yüksek vergi dilimlerine giren çalışanlar için anlamlı bir çözüm olacaktır.

Sonuç

2025 yılında asgari ücrette %45 zam yapılması ve vergi muafiyetlerinin devam etmesi durumunda:
- Asgari Ücretli Çalışan:
  - Brüt maaş: 29.003,63
  - Net maaş: 24.653,08
  - Yıllık net gelir: 295.836,96
- Brüt 40.000 TL Maaş Alan Çalışan:
  - Net maaş: 32.514,50
  - Vergi muafiyetleri sayesinde toplam gelirden %15 vergi dilimine göre ₺3.918,10 daha az gelir vergisi kesinti ve ₺220,14 damga vergisi kesintisi yapılır. Vergi politikalarında yapılacak düzenlemeler, çalışanların net gelirlerini korurken gelir dağılımında adaleti artırabilir. Bu düzenlemeler, hem ekonomik istikrarı sağlamak hem de çalışanların yaşam standartlarını korumak için önemli adımlardır.

29.11.2024

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> Uygulamalı Enflasyon Muhasebesi (171 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.