Turgay Özen
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
Bağımsız Denetçi
tturgayozen@gmail.com

İhraç Kayıtlı Satışta Tecil Edilen Ve Tecil Edilemeyen Kdv’nin Aynı Anda Çıkması Durumunda Muhasebe Kaydı

Bu yazımızda ihraç kayıtlı satışın yapıldığı dönemde TECİL EDİLEN VE TECİL EDİLEMEYEN KDV’nin aynı anda çıkması durumunda, ihracatçı firmanın ihracatını üç ay içerisinde gerçekleştirmesi ve gerçekleştirememesi durumuna göre muhasebe kaydı ile ilgili örnekler yapacağız.

 

600	01	Yurtiçi Satış Tutarı (İ.Kayıtlı Satış Hariç)	100.000,00
600	02	İ.Kayıtlı Satış Tutarı	30.000,00
391	01	Hesaplanan KDV (İ.Kayıtlı Satış Hariç)	18.000,00
391	02	İhraç Kayıtlı Satış KDV	5.400,00
191	01	İndirilecek KDV	15.100,00
190	01	Devir KDV	6.900,00

                                                                                                               

A – İHRAÇ KAYITLI SATIŞIN İHRACATI  GERÇEKLEŞMİŞ İSE;

………………………………………/………………………………………

120     ALICILAR                                                                                                           30.000,00

            01 Alıcı A                                         30.000,00

192     DİĞER KDV                                                                                                        5.400,00

            01 Tecil Edilebilir KDV                        5.400,00

                                                                    600     YİS                                                                                          30.000,00

                                                                                01  %18 KDV’li Satışlar                   30.000,00

                                                                    391     HESAPLANAN KDV                                                               5.400,00

                                                                                02  İhraç Kayıtlı Satış KDV                5.400,00

            İhraç Kayıtlı Satış Kaydı

………………………………………/………………………………………

391     HESAPLANAN KDV                                                                                         23.400,00

            01 Hesaplanan KDV                        18.000,00                                                   

            02  İhraç Kayıtlı Satış KDV                5.400,00

136     DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR                                                                          4.000,00

            01 Vergi Dairesi                                4.000,00

                                                                    190     DEVİR KDV                                                                             6.900,00

                                                                                01 Devir KDV                        6.900,00

                                                                    191     İNDİRİLECEK KDV                                                              15.100,00

                                                                                01 İndirilecek KDV               15.100,00

                                                                    392     DİĞER KDV                                                                            5.400,00

                                                                                01 Tecil Edilemeyen KDV       4.000,00

                                                                                02 Tecil Edilen KDV                1.400,00

KDV Tahakkuk Kaydı

………………………………………/………………………………………

392     DİĞER KDV                                                                                                        5.400,00

            01 Tecil Edilemeyen KDV                  4.000,00

            02 Tecil Edilen KDV                           1.400,00

                                                                    192     DİĞER KDV                                                                            5.400,00

                                                                                01 Tecil Edilebilir KDV               5.400,00

İhracatın Gerçekleşmesi

………………………………………/………………………………………

 

B – İHRAÇ KAYITLI SATIŞIN İHRACATI  GERÇEKLEŞMEMİŞ İSE;

………………………………………/………………………………………

120     ALICILAR                                                                                                           30.000,00

            01 Alıcı A                                         30.000,00

192     DİĞER KDV                                                                                                        5.400,00

            01 Tecil Edilebilir KDV                        5.400,00

                                                                    600     YİS                                                                                          30.000,00

                                                                                01  %18 KDV’li Satışlar                   30.000,00

                                                                    391     HESAPLANAN KDV                                                               5.400,00

                                                                                02  İhraç Kayıtlı Satış KDV                 5.400,00

            İhraç Kayıtlı Satış Kaydı

………………………………………/………………………………………

391     HESAPLANAN KDV                                                                                         23.400,00

            01 Hesaplanan KDV                        18.000,00                                                   

            02  İhraç Kayıtlı Satış KDV                5.400,00

136     DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR                                                                          4.000,00

            01 Vergi Dairesi                                4.000,00

                                                                    190     DEVİR KDV                                                                             6.900,00

                                                                                01 Devir KDV                        6.900,00

                                                                    191     İNDİRİLECEK KDV                                                              15.100,00

                                                                                01 İndirilecek KDV               15.100,00

                                                                    392     DİĞER KDV                                                                           5.400,00

                                                                                01 Tecil Edilemeyen KDV       4.000,00

                                                                                02 Tecil Edilen KDV                1.400,00

KDV Tahakkuk Kaydı

………………………………………/………………………………………

120     ALICILAR                                                                                                             5.400,00

            01 Alıcı A                                           5.400,00

                                                                    192     DİĞER KDV                                                                            5.400,00

                                                                                01 Tecil Edilebilir KDV              5.400,00

392     DİĞER KDV                                                                                                        5.400,00

            01 Tecil Edilemeyen KDV                  4.000,00

            02 Tecil Edilen KDV                           1.400,00

                                                                    136     DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR                                              4.000,00                                         01 Vergi Dairesi     4.000,00

                                                                    360     ÖDENECEK VERGİLER                                                                  1.400,00                                         01 Ödenecek KDV                              1.400,00

                                                                   

İhracatın Gerçekleşmemesi Durumunda İhraç Kayıtlı Satışın İptal Kaydı

………………………………………/………………………………………

21.12.2010

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

>> YIL SONU KAMPANYASI: Muhasebecilere Özel Web Sitesi 1.249 TL yerine 999 TL + KDV
     Ayrıntılar için tıklayın.

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.