Turgay Özen
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
Bağımsız Denetçi
tturgayozen@gmail.com

İhraç Kayıtlı Satışta Devir Kdv Çıkması Durumunda Muhasebe Kaydı

Bu yazımızda ihraç kayıtlı satışın yapıldığı dönemde DEVİR KDV çıkması durumunda, ihracatçı firmanın ihracatını üç ay içerisinde gerçekleştirmesi ve gerçekleştirememesi durumuna göre muhasebe kaydı ile ilgili örnekler yapacağız.

600	01	Yurtiçi Satış Tutarı	80.000,00
600	02	İ.Kayıtlı Satış Tutarı	20.000,00
391	01	Hesaplanan KDV	14.400,00
391	02	İhraç Kayıtlı Satış KDV	3.600,00
191	01	İndirilecek KDV	25.000,00

A – İHRAÇ KAYITLI SATIŞIN İHRACATI  GERÇEKLEŞMİŞ İSE;

………………………………………/………………………………………

120     ALICILAR                                                                                                           20.000,00

            01 Alıcı A                                         20.000,00

192     DİĞER KDV                                                                                                        3.600,00

            01 Tecil Edilebilir KDV                        3.600,00

                                                                    600     YİS                                                                                          20.000,00

                                                                                01  %18 KDV’li Satışlar                   20.000,00

                                                                    391     HESAPLANAN KDV                                                               3.600,00

                                                                                02  İhraç Kayıtlı Satış KDV                3.600,00

            İhraç Kayıtlı Satış Kaydı

………………………………………/………………………………………

391     HESAPLANAN KDV                                                                                         18.000,00

            01 Hesaplanan KDV                        14.400,00                                                   

            02  İhraç Kayıtlı Satış KDV                3.600,00

190     DEVREDEN KDV                                                                                               7.000,00

            01 Devreden KDV                             7.000,00

136     DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR                                                                          3.600,00

            01 Vergi Dairesi                                3.600,00

                                                                    191     İNDİRİLECEK KDV                                                              25.000,00

                                                                                01 İndirilecek KDV               25.000,00

                                                                    392     DİĞER KDV                                                                            3.600,00

                                                                                02 Tecil Edilemeyen KDV       3.600,00

KDV Tahakkuk Kaydı

………………………………………/………………………………………

392     DİĞER KDV                                                                                                        3.600,00

            02 Tecil Edilemeyen KDV                  3.600,00

                                                                    192     DİĞER KDV                                                                            3.600,00

                                                                                01 Tecil Edilebilir KDV               3.600,00

İhracatın Gerçekleşmesi

………………………………………/………………………………………

 

B – İHRAÇ KAYITLI SATIŞIN İHRACATI  GERÇEKLEŞMEMİŞ İSE;

………………………………………/………………………………………

120     ALICILAR                                                                                                           20.000,00

            01 Alıcı A                                         20.000,00

192     DİĞER KDV                                                                                                        3.600,00

            01 Tecil Edilebilir KDV                        3.600,00

                                                                    600     YİS                                                                                          20.000,00

                                                                                01  %18 KDV’li Satışlar       20.000,00

                                                                    391     HESAPLANAN KDV                                                               3.600,00

                                                                                02  İhraç Kayıtlı Satış KDV      3.600,00

            İhraç Kayıtlı Satış Kaydı

………………………………………/………………………………………

391     HESAPLANAN KDV                                                                                         18.000,00

            01 Hesaplanan KDV                        14.400,00                                                   

            02  İhraç Kayıtlı Satış  KDV               3.600,00

190     DEVREDEN KDV                                                                                               7.000,00

            01 Devreden KDV                             7.000,00

136     DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR                                                                          3.600,00

            01 Vergi Dairesi                                3.600,00

                                                                    191     İNDİRİLECEK KDV                                                              25.000,00

                                                                                01 indirilecek KDV               25.000,00

                                                                    392     DİĞER KDV                                                                            3.600,00

                                                                                02 Tecil Edilemeyen KDV      3.600,00

KDV Tahakkuk Kaydı

………………………………………/………………………………………

120     ALICILAR                                                                                                             3.600,00

            01 Alıcı A                                           3.600,00

                                                                    192     DİĞER KDV                                                                            3.600,00

                                                                                01 Tecil Edilebilir KDV              3.600,00

392     DİĞER KDV                                                                                                        3.600,00

            02 Tecil Edilemeyen KDV                  3.600,00

 

                                                                    136     DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR                                              3.600,00                                         01 Vergi Dairesi     3.600,00

                                                                   

İhracatın Gerçekleşmemesi Durumunda İhraç Kayıtlı Satışın İptal Kaydı

………………………………………/………………………………………

09.12.2010

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

>> YIL SONU KAMPANYASI: Muhasebecilere Özel Web Sitesi 1.249 TL yerine 999 TL + KDV
     Ayrıntılar için tıklayın.

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.