SMMM Evren Özmen 1 TL için 532.000 TL Fazla Vergi Ödeme Riski (22.11.2024)

E-bültenimize kayıt olun, yeni yazılar e-posta adresinize gelsin! Üye olmak için tıklayın.

EDİTÖRÜN SEÇTİKLERİ

YAZARLARIMIZ

Turgay Özen
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
Bağımsız Denetçi
tturgayozen@gmail.com

İhraç Kayıtlı Satışta Ödenecek Kdv Çıkması Durumunda Üretici Firmanın Muhasebe Kaydı

Bu yazımızda ihraç kayıtlı satışın yapıldığı dönemde ödenecek KDV çıkması durumunda, ihracatçı firmanın ihracatını üç ay içerisinde gerçekleştirmesi ve gerçekleştirememesi durumuna göre muhasebe kaydı ile ilgili örnekler yapacağız.

600	01	Yurtiçi Satış Tutarı	100.000,00
600	02	İ.Kayıtlı Satış Tutarı	30.000,00
391	01	Hesaplanan KDV	18.000,00
391	02	İhraç Kayıtlı Satış KDV	5.400,00
191	01	İndirilecek KDV	12.300,00

A – İHRAÇ KAYITLI SATIŞIN İHRACATI GERÇEKLEŞMİŞ İSE;

………………………………………………………….../……………….….……………………………………….
120		ALICILAR						30.000,00
	01	Alıcı A	30.000,00
192		DİĞER KDV						5.400,00
	01	Tecil Edilebilir KDV	5.400,00
				600		YİS			30.000,00
					02	İhraç Kayıtlı Satış	30.000,00
				391		HESAPLANAN KDV			5.400,00
					02	İhraç Kayıtlı Satış KDV	5.400,00
		*İhraç Kayıtlı Satış Kaydı*
………………………………………………………….../……………….….……………………………………….
391		HESAPLANAN KDV						23.400,00
	01	Hesaplanan KDV	18.000,00
	02	İhraç Kayıtlı Satış KDV	5.400,00
				191		İNDİRİLECEK KDV			12.300,00
					01	İndirilecek KDV	12.300,00
				392	01	DİĞER KDV			5.400,00
					01	Tecil Edilen KDV	5.400,00
				360	01	ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR			5.700,00
					01	Ödenecek KDV	5.700,00
		*KDV Tahakkuku ve Tecil Kaydı*
………………………………………………………….../……………….….……………………………………….
392	01	DİĞER KDV						5.400,00
	01	Tecil Edilen KDV	5.400,00
				192		DİĞER KDV			5.400,00
					01	Tecil Edilebilir KDV	5.400,00
		*İhracatın Gerçekleşmesi Durumunda Tecil Edilen KDV'nin Terkini*
………………………………………………………….../……………….….……………………………………….

B – İHRAÇ KAYITLI SATIŞIN İHRACATI GERÇEKLEŞMEMİŞ İSE;

………………………………………………………….../……………….….……………………………………….
120		ALICILAR						30.000,00
	01	Alıcı A	30.000,00
192		DİĞER KDV						5.400,00
	01	Tecil Edilebilir KDV	5.400,00
				600		YİS			30.000,00
					01	%18 KDV'li Satışlar	30.000,00
				391		HESAPLANAN KDV			5.400,00
					02	İhraç Kayıtlı Satış KDV	5.400,00
		*İhraç kayıtlı satış kaydı*
………………………………………………………….../……………….….……………………………………….
391		HESAPLANAN KDV						23.400,00
	01	Hesaplanan KDV	18.000,00
	02	İhraç Kayıtlı Satış KDV	5.400,00
				191		İNDİRİLECEK KDV			12.300,00
					01	İndirilecek KDV	12.300,00
				392	01	DİĞER KDV			5.400,00
					01	Tecil Edilen KDV	5.400,00
				360	01	ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR			5.700,00
					01	Ödenecek KDV	5.700,00
		*KDV tahakkuku ve tecil kaydı*
………………………………………………………….../……………….….……………………………………….
392	01	DİĞER KDV						5.400,00
	01	Tecil Edilen KDV	5.400,00
				360	01	ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR			5.400,00
					01	Ödenecek KDV	5.400,00
		*İhraç kayıtlı satışın gerçekleşmemesi sonucu tecil edilen KDV'nin iptal kaydı*
………………………………………………………….../……………….….……………………………………….
120		ALICILAR						5.400,00
	01	Alıcı A	5.400,00
				192		DİĞER KDV			5.400,00
					01	Tecil Edilebilir KDV	5.400,00
		*İhraç kayıtlı satışın gerçekleşmemesi sonucu tecil edilebilir KDV'nin alıcı hesabına devri*

………………

23.11.2010

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)