Dr. Koray Ateş
Turgay ÖzenSerbest Muhasebeci Mali Müşavir
Bağımsız Denetçi
tturgayozen@gmail.com
İhraç Kayıtlı Satışta Ödenecek Kdv Çıkması Durumunda Üretici Firmanın Muhasebe Kaydı
Bu yazımızda ihraç kayıtlı satışın yapıldığı dönemde ödenecek KDV çıkması durumunda, ihracatçı firmanın ihracatını üç ay içerisinde gerçekleştirmesi ve gerçekleştirememesi durumuna göre muhasebe kaydı ile ilgili örnekler yapacağız.
|
600 |
01 |
Yurtiçi Satış Tutarı |
|
|
|
100.000,00 |
|
600 |
02 |
İ.Kayıtlı Satış Tutarı |
|
|
|
30.000,00 |
|
391 |
01 |
Hesaplanan KDV |
|
|
|
18.000,00 |
|
391 |
02 |
İhraç Kayıtlı Satış KDV |
|
|
5.400,00 |
|
|
191 |
01 |
İndirilecek KDV |
|
|
|
12.300,00 |
A – İHRAÇ KAYITLI SATIŞIN İHRACATI GERÇEKLEŞMİŞ İSE;
|
………………………………………………………….../……………….….………………………………………. |
|
|
|
||||||
|
120 |
|
ALICILAR |
|
|
|
|
|
30.000,00 |
|
|
|
01 |
Alıcı A |
30.000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
192 |
|
DİĞER KDV |
|
|
|
|
|
5.400,00 |
|
|
|
01 |
Tecil Edilebilir KDV |
5.400,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
600 |
|
YİS |
|
|
30.000,00 |
|
|
|
|
|
|
02 |
İhraç Kayıtlı Satış |
30.000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
391 |
|
HESAPLANAN KDV |
|
|
5.400,00 |
|
|
|
|
|
|
02 |
İhraç Kayıtlı Satış KDV |
5.400,00 |
|
|
|
|
|
İhraç Kayıtlı Satış Kaydı |
|
|
|
|
|
|
|
|
………………………………………………………….../……………….….………………………………………. |
|
|
|
||||||
|
391 |
|
HESAPLANAN KDV |
|
|
|
|
|
23.400,00 |
|
|
|
01 |
Hesaplanan KDV |
18.000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
02 |
İhraç Kayıtlı Satış KDV |
5.400,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
|
İNDİRİLECEK KDV |
|
|
12.300,00 |
|
|
|
|
|
|
01 |
İndirilecek KDV |
12.300,00 |
|
|
|
|
|
|
|
392 |
01 |
DİĞER KDV |
|
|
5.400,00 |
|
|
|
|
|
|
01 |
Tecil Edilen KDV |
5.400,00 |
|
|
|
|
|
|
|
360 |
01 |
ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR |
|
5.700,00 |
|
|
|
|
|
|
|
01 |
Ödenecek KDV |
5.700,00 |
|
|
|
|
|
KDV Tahakkuku ve Tecil Kaydı |
|
|
|
|
|
||
|
………………………………………………………….../……………….….………………………………………. |
|
|
|
||||||
|
392 |
01 |
DİĞER KDV |
|
|
|
|
|
5.400,00 |
|
|
|
01 |
Tecil Edilen KDV |
5.400,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
|
DİĞER KDV |
|
|
5.400,00 |
|
|
|
|
|
|
01 |
Tecil Edilebilir KDV |
5.400,00 |
|
|
|
|
|
İhracatın Gerçekleşmesi Durumunda Tecil Edilen KDV'nin Terkini |
|
|
|||||
|
………………………………………………………….../……………….….………………………………………. |
|
|
|
||||||
B – İHRAÇ KAYITLI SATIŞIN İHRACATI GERÇEKLEŞMEMİŞ İSE;
|
………………………………………………………….../……………….….………………………………………. |
|
|
|
||||||
|
120 |
|
ALICILAR |
|
|
|
|
|
30.000,00 |
|
|
|
01 |
Alıcı A |
30.000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
192 |
|
DİĞER KDV |
|
|
|
|
|
5.400,00 |
|
|
|
01 |
Tecil Edilebilir KDV |
5.400,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
600 |
|
YİS |
|
|
30.000,00 |
|
|
|
|
|
|
01 |
%18 KDV'li Satışlar |
30.000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
391 |
|
HESAPLANAN KDV |
|
|
5.400,00 |
|
|
|
|
|
|
02 |
İhraç Kayıtlı Satış KDV |
5.400,00 |
|
|
|
|
|
İhraç kayıtlı satış kaydı |
|
|
|
|
|
|
|
|
………………………………………………………….../……………….….………………………………………. |
|
|
|
||||||
|
391 |
|
HESAPLANAN KDV |
|
|
|
|
|
23.400,00 |
|
|
|
01 |
Hesaplanan KDV |
18.000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
02 |
İhraç Kayıtlı Satış KDV |
5.400,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
|
İNDİRİLECEK KDV |
|
|
12.300,00 |
|
|
|
|
|
|
01 |
İndirilecek KDV |
12.300,00 |
|
|
|
|
|
|
|
392 |
01 |
DİĞER KDV |
|
|
5.400,00 |
|
|
|
|
|
|
01 |
Tecil Edilen KDV |
5.400,00 |
|
|
|
|
|
|
|
360 |
01 |
ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR |
|
5.700,00 |
|
|
|
|
|
|
|
01 |
Ödenecek KDV |
5.700,00 |
|
|
|
|
|
KDV tahakkuku ve tecil kaydı |
|
|
|
|
|
||
|
………………………………………………………….../……………….….………………………………………. |
|
|
|
||||||
|
392 |
01 |
DİĞER KDV |
|
|
|
|
|
5.400,00 |
|
|
|
01 |
Tecil Edilen KDV |
5.400,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
01 |
ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR |
|
5.400,00 |
|
|
|
|
|
|
|
01 |
Ödenecek KDV |
5.400,00 |
|
|
|
|
|
İhraç kayıtlı satışın gerçekleşmemesi sonucu tecil edilen KDV'nin iptal kaydı |
|
||||||
|
………………………………………………………….../……………….….………………………………………. |
|
|
|
||||||
|
120 |
|
ALICILAR |
|
|
|
|
|
5.400,00 |
|
|
|
01 |
Alıcı A |
5.400,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
|
DİĞER KDV |
|
|
5.400,00 |
|
|
|
|
|
|
01 |
Tecil Edilebilir KDV |
5.400,00 |
|
|
|
|
|
İhraç kayıtlı satışın gerçekleşmemesi sonucu tecil edilebilir KDV'nin alıcı hesabına devri | |||||||
………………
23.11.2010
Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)
>> YIL SONU KAMPANYASI: Muhasebecilere Özel Web Sitesi 1.249 TL yerine 999 TL + KDV
Ayrıntılar için tıklayın.
>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.
>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.
>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.
>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.
Asgari Ücret 2025 - Asgari Ücret Ne Kadar?
Vergi Dilimleri 2024
Facebook
Twitter
Linkedin
Google+
Whatsapp
E-posta
Yazdır-
2025 Yılı Asgari Ücret - İşveren Maliyeti Tablosu
-
BORDRO UYGULAMA REHBERİ KİTABI ÇIKTI
-
2025 Yılında Tutulacak Defterler ve Tasdik Durumları, e-Defter, Defter Beyan Sistemi ve Finansal Raporlama Düzenlemeleri
-
2025 Yılı SGK Tavan ve Taban Sınırı
-
2025 Yılı Kapıcı Maaşı
-
Transit Ticarette Fatura, E-Arşiv Mi, E-Fatura Şeklinde Mi Düzenlenecektir ve Faturada KDV Olacak Mıdır?
-
Finansal İstikrar İçin Ciro Mu Kârlılık Mı Önemli?
-
Paladyum (Palladium) Nedir? Genel Özellikleri Nelerdir? Bir Yatırım Aracı Olarak Alan veya Fiziken Elinde...
-
Kooperatiflerde Yönetim Kurulu Başkan ve Üyelerine Kazanç Üzerinden Hisse Verilmemesi Ne Demektir?
-
Şirketlerin Finansal Sağlığı İçin Anahtar Bir Rehber: Sermayenin Üç Katı Kuralı ve Örtülü Sermaye
-
Mali Suçları Araştırma Kurulu Başkanlığı Elektronik Tebligat Sistemine İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik
-
Yılın Kampanyası: Muhasebecilere Özel Web Sitesi 1.249 TL yerine 999 TL + KDV
