Serpil Özsüer
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
serpil.ozsuer@ismmmo.org.tr

Mali Mühür ve E-İmza Nedir?

Mali mühür; Tüzel kişiler tarafından elektronik uygulamaların,  resmi ve diğer belgelerin bütünlüğünün, içeriğinin garanti altına alınıp, ilgili yerlere iletilmesi ve saklanmasını sağlayan elektronik kaşedir. Sadece tüzel mükelleflerin vergi kimlik numaralarına göre alınmaktadır.

 E-İmza; Gerçek kişiler tarafından TC kimlik üzerine göre verilen bir elektronik kaşedir.

Mali mühür ve E-imza Nasıl Alınır?

Mali Mühür; Kamu Sertifikasyon Merkezi’nin internet sitesi üzerinden gerekli alanlar doldurularak ve belli bir bedel ödenerek alınır. 3 yılda bir yenilenmek zorundadır.

E-imza; herhangi bir e imza sağlayıcıdan 1-2 ve 3 yıllık olarak alınabilir.

Elektronik işlemleri başlatabilmek için öncelikle mali mühür ve e-imza temin edilmesi gerekmektedir.

E-UYGULAMALARDA ÖNEMLİLİK ARZ EDEN DURUMLAR

1. 2018 ve 2019 yılında Brüt Satış Hasılatı 5 milyon TL’yi aşan ve 01.07.2020 tarihi itibariyle E-Fatura ve E-Arşiv sistemine geçen işyerleri 01.01.2021 tarihi itibariyle E-Defter uygulamasına geçmek zorundadırlar.
2. 2020 yılında Brüt Satış Hasılatı 5 milyon TL’yi aşan işyerleri 01.07.2021 tarihinde E-Fatura ve E-Arşiv sistemine, 01.01.2022’de E-Defter uygulamasına geçmek zorundadırlar.
3. Bağımsız denetime tabi olan şirketler E-defter uygulamasına geçmek zorundadırlar.
4. ÖTV Kanununa ekli (I) Bayilik Lisansı olanlar ve ÖTV Kanunu III Sayılı Liste imal, ithal edenler, Aracı hizmet sağlayıcıları, İnternet üzerinden reklamcılık yapanlar ile Komisyoncu ve Tüccar olarak sebze meyve ticareti yapanlar E-Defter uygulamasına geçmek zorundadırlar.
5. Bavul ticareti yapanlar E-Defter uygulamasına geçmek zorundadırlar.
6. Birleşme, Bölünme, Tür Değişikliği yapan firmalar Ticaret Sicili Tescilinden itibaren 3 ay içerisinde E-Defter uygulamasına geçmek zorundadırlar.
7. Riskli Mükellef Grupları belirlenen tarihten itibaren 3 ay süre ile E-Defter uygulamasına geçmek zorundadırlar.
8. E-Fatura ve E-Arşiv sistemine gönüllü olarak geçen işyerleri belirtilen limitleri aşmadıkları taktirde E-Defter uygulamasına geçmek zorunda değillerdir.
9. E-Fatura’ya yıl içinde zorunlu geçen işyerleri takip eden yılbaşından itibaren E-Defter uygulamasına geçmek zorundadırlar.
10. E-Defter uygulamasına tabi olan firmalar dahil oldukları aydan itibaren kağıt ortamda söz konusu defterlerini kağıt ortamında tutamazlar ve bu mükelleflerin kağıt ortamında tuttukları defterler hiç tutulmamış sayılır.
11. 2020 yılı cirosu 25 milyon ve üstü firmalar 01.07.2021 yılında E-İrsaliye uygulamasına geçmek zorundadırlar.
12. Gübre takip sisteminde olup yasal sınırları aşmayan mükelleflerin E-deftere geçiş zorunlulukları bulunmamaktadır.
13. E-defter Yükleme tercihlerini mükellefler her hesap dönemine ait ilk ayda ve yeni işe başlayanlar ise işe başladığı ayda yapabilirler. Hesap dönemine ait ilk ayda gönderim tercihini yapanlar yıl içerisinde bu tercihi değiştiremezler.
14. Mali mühür veya E-imza bozulması veya kaybolması durumunda süresi içerisinde imzalanamayacak olan E defter  ve Beratlar için yeniden E-imza ve ya Mali mühür başvurusu yapılıp; Başkanlığa gerekli bilgi ve belgeler bildirilmek zorundadır. Yeni mali mühür veya E imza temin edildikten itibaren 3 ay içerisinde E defter ve Beratların Başkanlığa gönderilmesi gerekmektedir.

E Defter Saklama

E-defter dosyalarına ait ikincil kopyaları ve Berat Dosyaları ikincil kopyaları, 01.01.2020 tarihi itibariyle 10 yıl saklanmak zorundadır.

İkincil kopyaların belirlenen tarihlere kadar GİB sistemine (http://deftersaklama.gib.gov.tr) aktarım yapılması zorunludur.

2020 yılı e-Defter ve berat dosyalarının ikincil kopyalarının Başkanlığımızın bilgi işlem sistemlerine aktarım zamanları:

DÖNEM	AKTARIM ZAMANI
2020 / Ocak - Şubat - Mart	15 Ocak 2021’e kadar
2020 / Nisan – Mayıs - Haziran	15 Şubat 2021’e kadar
2020 / Temmuz – Ağustos - Eylül	15 Mart 2021’e kadar
2020 / Ekim – Kasım	15 Nisan 2021’e kadar
2020 / Aralık (Gerçek kişi mükellefler)	15 Nisan 2021’e kadar
2020 / Aralık (Tüzel kişi mükellefler)	17 Mayıs 2021’e kadar

2021 yılı e-Defter ve berat dosyalarının ikincil kopyalarının Başkanlığımızın bilgi işlem sistemlerine aktarım zamanları:

2021 yılı aylık veya 3 aylık olarak Berat dosyası yükleyenler için E-Defter ve Berat dosyalarının ikincil kopyalarının saklanmak üzere GİB bilgi sistemine  aktarılma zamanları; E-Defterlerin oluşturulması, imzalanması ve bunlara ait berat dosyalarının E-Defter uygulamasına yükleme süresinin son gününü takip eden on beşinci günün sonudur. 15 inci günün sonu resmi tatile denk geldiği durumlarda tatil bitimini izleyen ilk iş günü sonu aktarım zamanının sonu olarak dikkate alınacaktır.

AYLIK / 3 AYLIK SEÇENEĞİ	DÖNEM	AKTARIM ZAMANI
AYLIK YÜKLEME TERCİHİNDE BULUNANLAR	2021 / Ocak	17 Mayıs 2021’e kadar
	2021 / Şubat	15 Haziran 2021’e kadar
	2021 / Mart	16 Temmuz 2021’e kadar
	2021 / Nisan	16 Ağustos 2021’e kadar
	2021 / Mayıs	15 Eylül 2021’e kadar
	2021 / Haziran	15 Ekim 2021’e kadar
	2021 / Temmuz	15 Kasım 2021’e kadar
	2021 / Ağustos	15 Aralık 2021’e kadar
	2021 / Eylül	17 Ocak 2022’ye kadar
	2021 / Ekim	15 Şubat 2022’ye kadar
	2021 / Kasım	15 Mart 2022’ye kadar
	2021 / Aralık (Gerçek kişi mükellefler) 2021 / Aralık (Tüzel kişi mükellefler)	15 Nisan 2022’ye kadar 16 Mayıs 2022’ye kadar
3AYLIK YÜKLEME TERCİHİNDE BULUNANLAR	2021/ Ocak, Şubat, Mart	15 Haziran 2021’e kadar
	2021/ Nisan, Mayıs, Haziran	15 Eylül 2021’e kadar
	2021 / Temmuz, Ağustos, Eylül	15 Aralık 2021’e kadar
	2021 / Ekim, Kasım, Aralık (Gerçek kişi mükellefler) 2021/ Ekim, Kasım, Aralık (Tüzel kişi mükellefler)	15 Nisan 2022’ye kadar   16 Mayıs 2022’ye kadar

Kaynak:  GIB E-Defter Saklama Kılavuzu 09.10.2020 Ankara, İSMMMO

22.12.2020

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> Uygulamalı Enflasyon Muhasebesi (171 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.