2022 Yılında Elde Edilen Bazı Gelir Unsurları Üzerindeki Vergi Yükleri

Gelirin  Türü

Kazanç Hasılat/  TL

Vergi Yükü

TL

Hesaplama Şekli ve Yasal Dayanağı

Ticari veya Serbest Meslek  Kazancı

320.000

91.900

GVK Md 103 de yer alan tarife uygulanarak hesaplanmıştır.

Tek İşverenden Elde Edilen  Ücret Geliri

320.000

85.500

GVK Md 103 de yer alan ücret tarifesi uygulanarak hesaplanmıştır. 2022 yılında 880.000 TL yi (dördüncü dilim)  geçmediğinden beyan edilmeyecektir. (GVK Md 86/1-b)

Sporculara Ödenen Ücretler

320.000

64.000

En Üst lig için %20 stopaj hesaplanmıştır. 2022 yılında 880.000 TL yi (dördüncü dilim)  geçmediğinden beyan edilmeyecektir.  (GVK Geçici Md 72)

Konut Kira Geliri

320.000

75.100

%15 Götürü Gider uygulanarak hesaplanmıştır. (GVK Md  74)  Ayrıca GVK Md 21 uyarınca ücret 3. dilim olan 250. 000 TL aşıldığından  9.500 TL istisna uygulanmamıştır.

Yurt İçinden Elde Edilen Kar Payı

320.000

41.922

Brütleştirilerek  %10 oranında  35.356 TL  stopaj hesaplanmıştır. (4936 sy Karar)  GVK 22/3 uyarınca yarısı istisnadır kalanı beyan edilir . Yarısından hesaplanan vergiden stopajın tamamı düşülerek 6.566 TL gelir vergisi hesaplanmıştır. 

Yurt Dışından Elde Edilen Kar Payı

320.000

91.900

G.V.K.’nun 86/d  maddesi uyarınca tevkifata tabi tutulmamış ve istisna uygulamasına konu olmayan ve tutarı  3.800.-TL aşan menkul sermaye iratları  3.800 TL düşülmeden  yıllık beyanname ile beyan edilecektir. Vergi 320.000 TL üzerinden tarifeden hesaplanmıştır.

Değer Artış Kazancı

320.000

Vergi ödenmiyor

2022 yılı Ocakta 1 milyon TL alınmış Aralıkta 1,32 milyon TL satılan konut için endexleme sonucu matrah oluşmamaktadır. (GVK Md  81)

Arizi Kazaçlar

320.000

71.600

GVK Md 82 uyarınca 2022 yılı için 58.000 TL istisna düşülmüş kalandan vergi hesaplanmıştır.

Zirai Kazanç  Hasılatı

320.000

6.400

GVK Md 54 de yer alan sınırları aşmadığı borsaya kayıtlı olduğu varsayılarak,  GVK md 94/11-bi uyarınca hasılattan %2 stopaj hesaplanmıştır.

Mevduat Faiz Geliri

320.000

9.600

2022 yılı için vadesi bir yıla kadar olandan  %3 Stopaj hesaplanmıştır. Tam mükellef gerçek kişiler tarafından elde edilen söz konusu mevduat faiz gelirleri Gelir Vergisi Kanun’un geçici 67/7 uyarınca beyan edilmiyor.

Sosyal İçerik Üreticilerinin Bu Faaliyetlerinden Elde Ettikleri Hasılat

320.000

48.000

GVK mükerrer 20/B maddesi ile hasılata %15 stopaj uygulanmıştır.

Evlerde İmal Ettikleri Malları İnternet Ve Benzeri Elektronik Ortamlarda Satış Hasılatı  

320.000

12.800

GVK Md 9/10  uyarınca 320.000 TL ye kadar istisna beyan edilmiyor. Ama bankalar hasılattan  %4 (işci çalıştırmıyorsa) gelir vergi stopajı hesaplıyor. ( 314 nolu GV G.Tebliğ)

Terzi- Taksi- Kuför- Marangoz- Manav- Servis- Çayocağı Kazançları

320.000

Vergi ödenmiyor

GVK Md  20/A maddesi uyarınca basit usule tabi ticari kazançlar  gelir vergisinden istisna edilmiştir. Beyanname vermezler. (GV Tebliğ 320)

Ticari Plakaların Elden Çıkarılmasından Doğan Kazançlar

320.000

Vergi ödenmiyor

GVK Mükerrer Md.80 üçüncü fıkra; Taksi, dolmuş, minibüs ve umum servis araçlarına ait ticari plakaların elden çıkarılmasından doğan kazançların tamamı istisnadır.  Not: Burada yer alan kazancın değer artışı niteliğinde olması gerekir, ticari nitelikte ise vergiye tabidir.

Döviz Alım Satım  Kazancı

320.000

Vergi ödenmiyor

Ticari niteliği olmayan kazancın beyan edileceğine dair Gelir Vergisi mevzuatımızda düzenleme bulunmuyor. Alış Tutarından %02 oranında BSMV hesaplanıyor.

Altın Alım Satım Kazancı

320.000

Vergi ödenmiyor

Ticari niteliği olmayan kazancın beyan edileceğine dair Gelir Vergisi mevzuatımızda düzenleme bulunmuyor. Alış Tutarından %02 oranında BSMV hesaplanıyor. Gelir Vergisi Kanunu’nun Mükerrer 80. maddesinde değer artış kazançları, 82. maddesinde arızi kazançlar tek tek sayılmıştır. Bunlar arasında kıymetli maden alım satımı ve fiziki teslimat olmaksızın yapılan altın alım satım işlemleri bulunmamaktadır.

BİST’de İşlem Gören; Hisse Senedi Alım Satım Kazancı

320.000

Vergi ödenmiyor

GVK Geçici  Md 67 uyarınca stopaj oranı % 0 dır. Ayrıca GVK Geçici  Md67/8 kapsamında elde tutma süresine bakılmadan yıllık beyanname ile beyan edilmez.

Kur Korumalı Mevduat Faiz Gelir

320.000

Vergi ödenmiyor

4970 Sayılı Karar uyarınca %0 Stopaj bulunuyor. GVK gç 67 ye göre beyan edilmiyor.

Konutlarında  50 Kw'a Kadar  Elektrik Enerjisi Üretim ve Satış Hasılatı

320.000

Vergi ödenmiyor

GVK Md 9/9  uyarınca tutarı ne olursa olsun vergiden istisna.

Heykeltraşın Mükellef Olmayan Kişiye Eser Satış Kazancı

320.000

Vergi ödenmiyor

GVK Md 18 uyarınca istisnadır. Satış mükellef olmayan kişiye yapıldığından stopaj hesaplanmaz. Satış GVK 94 de yer alanlara yapılsa idi 94/2- a uyarınca  %17 stopaj hesaplanacaktı. 2022 yılında 880.000 TL yi (dördüncü dilim)  geçse idi beyan edilecekti.

Türkiye'de Yabancılara Verilen Bazı Hizmetler

320.000

36.700

GVK Md 89/13; Türkiye'de yerleşmiş olmayan kişilerle, işyeri, kanuni ve iş merkezi yurt dışında bulunanlara Türkiye'de verilen ve münhasıran yurt dışında yararlanılan mimarlık, mühendislik, tasarım, yazılım, tıbbi raporlama, muhasebe kaydı tutma, çağrı merkezi, ürün testi, sertifikasyon, veri saklama, veri işleme, veri analizi   elde ettikleri kazancın %50'si indirildiğinden  tutarın yarısından vergi hesaplanmıştır.

Gerçek Kişilerce Yapılan Mikro İhracat

320.000

36.700

GVK Md.  89/16;  Tam mükellef gerçek kişilerin kargo taşımacılığı yapan şirketler tarafından düzenlenen elektronik ticaret gümrük beyannamesiyle gerçekleştirdikleri mal ihracatı kapsamında elde ettikleri kazancın %50'si indirildiğinden tutarın yarısından vergi hesaplanmıştır.