Özkan Cengiz
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
Bağımsız Denetçi
ozkan@ozkancengiz.net

2010 Aralık Ayında Yapılması Gerekenler

Geçen seneki yazımız ile ilgili yoğun bir talep gelince güncelleyerek yayınlamak farz oldu. Öylesine yoğun bir gündem ile yol alıyoruz ki bazen ajandamızdaki işe sıra geldiğinde o işi yerine getirmek için çok geç oluyor. Aralık ayı da yılsonunu da içinde barındırmasından dolayı geri dönüşü olmayan aylardan biri bu sebeple Aralık ayı çıkmadan yapacaklarımızı şöyle bir alt alta yazalım istedik. İşte Aralık çıkmadan ajandamızda üstünü çizmemiz gerekenler;

GENEL KONULAR

Defter Tasdikleri: Vergi Usul Kanunu Md. 220’de yer alan Yevmiye ve envanter defterleri, İşletme defteri, Çiftçi işletme defteri, İmalat ve İstihsal Vergisi defterleri; (Basit İstihsal Vergisi defteri dahil), Nakliyat Vergisi defteri, Yabancı nakliyat kurumlarının hasılat defteri, Serbest meslek kazanç defteri Md. 221 gereği defterin kullanılacağı yıldan önce gelen son ayda tasdik edilmesi gerekiyor. 

Yıl Sonu Sayımları: VUK’nun 186’ncı maddesinde belirtildiği gibi, şirketlerin, bilanço günündeki mevcutlarını, alacaklarını ve borçlarını saymak, ölçmek, tartmak ve değerlemek suretiyle kesin bir şekilde ve müfredatlı olarak tespit etmek suretiyle döküm yapması kanun gereğidir. Bu nedenle işletmelerin 31.12.2009 tarihi itibariyle mevcut hammadde, yardımcı malzeme, vb diğer varlıklarının fiili stok sayımı yapmaları gerekmektedir.

Sermaye Artırımları: Kurumlar Vergisi Kanunu 12.maddesi gereği Örtülü Sermaye varlığının tespiti aşamasında dönem başı Özkaynaklar tutarı dikkate alınmaktadır. Bu sebeple şirketlerin Aralık ayı içersinde ilişkili kişiler ile 2011 yılı içersinde yapacakları işlemleri ve Özkaynak durumlarını göz önüne alarak yapılması gerekiyorsa Sermaye Artırımlarını gerçekleştirerek tescil etmeleri yerinde olacaktır. 

Örtülü Kazanç Dağıtımına İlişkin İşlemler: Yıl içersinde ilişkili kişiler ile yaptığımız tüm işlemler gözden geçirilmeli Transfer Fiyatlaması dosyalarımız hazırlanmalıdır. Eleştiriye konu olabilecek fiyat düzeyleri var ise dönem sonu ciro primleri, dönem sonu kar paylaşım faturaları ile fiyat düzeyleri eleştirilmeyecek düzeye çekilmelidir. 

3 yılı aşan Yenileme Fonları: 3 yıl önce satılan sabit kıymetlerin oluşturduğu yenileme fonunun kullanımına ilişkin 31.12.2010 tarihine kadar ya sabit kıymetler satın alınmalı ve onların amortisman giderlerinden bu fonlar düşülmelidir. Yeni sabit kıymetler alınmıyor ise ilgili fon gelir tablosu hesaplarına intikal ettirilmelidir. 

Sabit Kıymet Yatırımlar: Ticari araç filolarını ve sabit kıymet yatırımlarını yenileme planları yapan şirketlerin 31.12.2010 tarihine kadar alım yapmaları halinde bu yatırımlarda kıst amortisman uygulaması bulunmamasından dolayı tam amortisman ayrılacağından 2010 yılı vergi planlamasında katkı sağlayacaktır. 

Şüpheli Alacaklar: Tahsili güçleşen alacaklarımız var ise bu alacaklar tespit edilmeli bu yılın vergi hesaplamalarında düşebilmek için en geç 31.12.2010 tarihine kadar dava konusu yapılmalıdır. 

KDV İşlemleri: Katma Değer Vergisi kanunu gereği yıl dönümü önemli bir kıstastır. Yeni yılda önceki yıla ilişkin fatura ve fatura yerine geçen belgelerin indirim konusu yapılması söz konusu değildir. Bu sebeple özellikle satış servisi elinde bulunan müşterilere intikal ettirilmemiş fiyat farkı, vade farkı vb iptali söz konusu faturalar, satınalma servislerinde faturaya dönüşmemiş irsaliye ve hizmet alımları sıkı bir şekilde takip edilip ilgili kişi ve servisler önceden uyarılmalıdır. Kur farkı, faiz vb işlemlere ilişkin işlemler ivedilikle tamamlanmalı ve aralık ayı içersinde fatura edilmelidir.  

2010 ARALIK AYINA ÖZEL KONULAR

Kamu Barışı: Torba kanun taslağı yayınlandı, komisyondaki görüşmelerin sağlıklı bir şekilde çıkması nedeniyle Meclis Genel Kurulu’nda taslağın çok fazla değişiklik göstermesi beklenmiyor. Bu nedenle mizanları ele alıp kanun taslağına göre hangi vergilerle ilgili matrah artırımı yapılacağı, hangi borçların yapılandırılacağı ile ilgili geniş tabanlı bir çalışma yapılması yerinde olacaktır.

Yatırım İndirimi: 01.01.2006 ile 08.04.2006 tarihi arasındaki yatırımlar masaya yatırılarak yeni ortaya çıkan yatırım indirimi hakları sorgulanmalı detaylar : https://www.muhasebetr.com/yazarlarimiz/ozkan/027/

Aralık ayı çıkmadan yapmamız gerekenlerden ilk aklımıza gelenleri sıralamaya çalıştık sizlerinde bu listede yer almasında fayda gördüğünüz konuları bize iletmeniz halinde listemiz gelişecek ve daha faydalı hale gelecektir

 

08.12.2010

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

>> YIL SONU KAMPANYASI: Muhasebecilere Özel Web Sitesi 1.249 TL yerine 999 TL + KDV
     Ayrıntılar için tıklayın.

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.