Nuri Kulcur
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
nuri@nkmalimusaivrlik.com.tr

2025 Yılı Asgari Ücretli Bir Çalışanın İşverene Maliyeti ve Asgari Ücret Desteği Rehberi

Giriş

İşverenlerin en büyük gider kalemlerinden biri çalışan maliyetleridir. Özellikle asgari ücretli çalışanlar için, sadece maaş ödemek yeterli değildir; bunun yanında işverenin yükümlü olduğu SGK primleri, işsizlik sigortası kesintileri, yemek ve yol yardımları gibi ek maliyetler de bulunmaktadır. 2025 yılı itibarıyla, işverenler için çalışan maliyetleri önemli bir konu haline gelmiştir.

Asgari ücret, 4857 Sayılı İş Kanunu ve 5510 Sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu çerçevesinde belirlenmekte olup, her yıl Çalışma ve Sosyal Güvenlik Bakanlığı tarafından güncellenmektedir. Ancak işverenlerin asıl dikkate alması gereken konu, yalnızca brüt ücretin değil, toplam maliyetin ne kadar olacağıdır. Çalışan başına yapılması gereken sigorta primleri, işsizlik sigortası kesintileri, kıdem ve ihbar tazminatı gibi maliyetler hesaplanmadan işletmelerin bütçesini doğru planlamak mümkün değildir.

Bu yazıda, 2025 yılı itibarıyla bir asgari ücretli çalışanın işverene toplam maliyetini, farklı maaş gruplarına göre işveren yüklerini ve ilgili yasal düzenlemeleri detaylı bir şekilde ele alacağız. Ayrıca, 5510 Sayılı Kanun kapsamında SGK teşvikleri, 4447 Sayılı Kanun çerçevesinde işsizlik sigortası avantajları ve Gelir Vergisi Kanunu'na göre işverenlerin maliyet yönetimi konusunda dikkat etmesi gereken noktalar hakkında bilgiler sunacağız.

Türkiye'de işverenler için asgari ücretli bir çalışanın maliyeti 2025 yılı itibarıyla önemli değişiklikler içeriyor. İşverenlerin, çalışanlarına ödediği brüt maaşa ek olarak çeşitli yasal kesintileri ve SGK primlerini de dikkate alması gerekiyor. Peki, bir çalışanın işverene toplam maliyeti ne kadar? İşte 2025 yılı güncel hesaplamalar ve işverenlerin bilmesi gereken detaylar.

1. 2025 Yılı Güncel Asgari Ücret Tutarları

Asgari ücret, işçilerin en düşük çalışma karşılığı olarak alması gereken tutarı ifade eder ve her yıl devlet tarafından belirlenir. Türkiye'de asgari ücret;

• Ne zaman belirlenir? Asgari Ücret Tespit Komisyonu tarafından genellikle Aralık ayında belirlenir ve bir sonraki yılın Ocak ayından itibaren yürürlüğe girer.
• Kimler tarafından belirlenir? Asgari Ücret Tespit Komisyonu, Çalışma ve Sosyal Güvenlik Bakanlığı, işçi sendikaları ve işveren sendikalarından oluşan 15 kişilik bir kurul tarafından belirlenir.
• Ne zaman yayınlanır? Karar Resmî Gazete'de yayımlandıktan sonra yürürlüğe girer ve işverenler için bağlayıcı hale gelir.

Brüt Asgari Ücret 2025	26.005,50 TL	(4857 Sayılı İş Kanunu)
Net Asgari Ücret 2025	22.104,67 TL
Günlük Brüt Ücret 2025	866,85 TL	(5510 Sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu)

Asgari ücret, çalışanların temel geçim standartlarını belirleyen ve her yıl Çalışma ve Sosyal Güvenlik Bakanlığı tarafından güncellenen önemli bir kriterdir. İşverenler açısından ise sadece çalışana ödenecek maaş ile sınırlı değildir. Ek vergiler, SGK primleri ve yan haklar maliyetleri artırmaktadır.

SGK Taban ve Tavan Ücretleri

SGK prim matrahı, brüt asgari ücret baz alınarak belirlenen taban ve tavan ücretler üzerinden hesaplanır. 2025 yılı itibarıyla SGK taban ve tavan ücretleri aşağıdaki gibidir:

• SGK Taban Ücreti: 26.005,50 TL (Brüt Asgari Ücret)
• SGK Tavan Ücreti: 195.041,25 TL (Brüt Asgari Ücret x 7,5)

SGK tavan ücreti, yüksek maaş alan çalışanlar için prim matrahının en fazla uygulanabileceği sınırı ifade eder. Bir çalışanın maaşı SGK tavan ücretini aşıyorsa, işveren yalnızca bu tutar üzerinden prim hesaplaması yapar.

2. Farklı Maaş Gruplarına Göre İşveren Maliyeti

Brüt Ücret	Net Ücret	SGK İşveren Payı (%15,75)	İşsizlik Sigortası İşveren Payı (%2)	Toplam Aylık İşveren Maliyeti
26.005,50 TL	22.104,67 TL	4.095,87 TL	520,11 TL	30.621,48 TL
30.000,00 TL	24.960,38 TL	4.725,00 TL	600,00 TL	35.325,00 TL
40.000,00 TL	32.109,48 TL	6.300,00 TL	800,00 TL	47.100,00 TL
50.000,00 TL	39.258,58 TL	7.875,00 TL	1.000,00 TL	58.875,00 TL
75.000,00 TL	57.131,33 TL	11.812,50 TL	1.500,00 TL	88.312,50 TL

Not: Bu hesaplamalarda, 5 puanlık SGK işveren prim indirimi (5510 Sayılı Kanun, Ek Madde 14) dikkate alınmıştır. Eğer işveren, bu teşvikten yararlanamıyorsa, SGK işveren payı %20,75 olarak hesaplanır ve işverenin toplam maliyeti daha yüksek olur.

3. İşveren Maliyetine Etki Eden Ek Faktörler

3.1. SGK Teşvikleri (5510 Sayılı Kanun, Madde 81)

SGK, işverenleri desteklemek amacıyla çeşitli teşvikler sunmaktadır. Bu teşvikler işveren maliyetlerini ciddi şekilde azaltabilir.

Teşvik Türü	İndirim Oranı	Şartlar
**5 Puanlık Prim İndirimi (5510 Sayılı Kanun, Ek Madde 14)	5%	İşverenin SGK borcu olmaması gerekir.
**Kadın ve Genç İstihdam Teşviki (6111 Sayılı Kanun)	%100'e kadar	18-29 yaş arası erkek ve kadın çalışanlar için geçerlidir.
**Engelli Çalışan Teşviki (4857 Sayılı Kanun, Madde 30)	100%	%40 ve üzeri engelli raporu olan çalışanlar için geçerlidir.

3.2. Yemek ve Yol Ücreti (Gelir Vergisi Kanunu, Madde 23/8)

İşverenler, çalışanlarına yemek ve yol ücreti sağlıyorsa, bu giderler toplam maliyete eklenmelidir.
İşverenler, çalışanlarına yemek ve yol ücreti sağlıyorsa, bu giderler toplam maliyete eklenmelidir.

• Günlük yemek ücreti 2025 yılı itibarıyla 240 TL + KDV olarak belirlenmiştir. Aylık 5.280 TL + KDV ek maliyet oluşur. Eğer işveren yemek ücretini nakit olarak ödüyorsa, bu tutar SGK primine dahil edilir. Ancak yemek kartı veya işyerinde yemek verilmesi durumunda belirli istisnalardan yararlanılabilir.
• Günlük yol ücreti 126 TL olarak hesaplanmıştır. Aylık 2.772 TL ek maliyet eklenmelidir. Yol yardımı nakit olarak ödenirse SGK primine tabi olur. Ancak servis hizmeti sağlanması halinde bu tutar prim kesintisine tabi değildir.

3.3. Kıdem ve İhbar Tazminatı (4857 Sayılı İş Kanunu, Madde 25)

(4857 Sayılı İş Kanunu, Madde 25) Çalışanın işten ayrılması veya çıkarılması durumunda kıdem ve ihbar tazminatı işverene ek bir yük getirebilir. Kıdem tazminatı, çalışanın brüt maaşı kadar hesaplanır.

• 1 yıldan az kıdemi olan çalışanlar kıdem tazminatına hak kazanamaz.
• 1 yıl ve üzeri çalışanlar için her hizmet yılı başına 30 günlük brüt ücret kıdem tazminatı olarak ödenir.
• İhbar süresi:
  • 6 aydan az kıdemi olanlar: 2 hafta ihbar süresi,
  • 6 ay - 1,5 yıl arası kıdemi olanlar: 4 hafta ihbar süresi,
  • 1,5 - 3 yıl arası kıdemi olanlar: 6 hafta ihbar süresi,
  • 3 yıldan fazla kıdemi olanlar: 8 hafta ihbar süresi uygulanır.

Örnek Kıdem ve İhbar Tazminatı Hesaplaması (Asgari Ücretli Çalışan)

Çalışma Süresi	Brüt Maaş (TL)	Kıdem Tazminatı (TL)	İhbar Tazminatı (TL)	Toplam Tazminat (TL)
2 yıl	26.005,50	52.011,00	26.005,50	78.016,50
5 yıl	26.005,50	130.027,50	39.008,25	169.035,75
10 yıl	26.005,50	260.055,00	52.011,00	312.066,00
15 yıl	26.005,50	390.082,50	52.011,00	442.093,50

Bu tablo, asgari ücretli bir çalışanın kıdem ve ihbar tazminatı hesaplamalarını içermektedir. İşverenler, tazminat yüklerini hesaplayarak iş gücü planlamalarını daha sağlıklı yapabilirler.

Not : Yukarıdaki basit örnek hesaplamalarda gelir vergisi ve damga vergisi kesintileri dikkate alınmamıştır.

Kıdem tazminatı: Gelir vergisinden muaf olup damga vergisine (%0,759) tabidir.
İhbar tazminatı: Gelir vergisi ve damga vergisine tabidir.

İşverenlerin, çalışanların net alacaklarını hesaplamadan önce bu vergileri düşmesi gerekmektedir.

​2025 yılı itibarıyla, kıdem tazminatı tavanı 1 Ocak 2025 - 30 Haziran 2025 dönemi için 46.655,43 TL olarak belirlenmiştir.

4. 2025 Yılı Asgari Ücret Desteği

2025 yılı itibarıyla işverenlere sağlanacak asgari ücret desteği, çalışan başına günlük 33,33 TL, aylık ise 999,90 TL olarak belirlenmiştir. Bu destek, işverenlerin SGK prim borçlarından mahsup edilerek uygulanacaktır. Asgari ücret desteği, prim teşviklerinden bağımsız olarak değerlendirilmekte olup işverenlerin SGK’ya olan yükünü hafifletmeyi amaçlamaktadır. İşverenler, bu destekten yararlanarak çalışan başına toplam işveren maliyetlerini azaltabilirler.

Bu teşvik, özellikle küçük ve orta ölçekli işletmeler için önemli bir avantaj sağlamakta olup işletmelerin işgücü maliyetlerini dengelemelerine katkıda bulunacaktır. Asgari ücret desteğinden faydalanmak için işverenlerin herhangi bir SGK prim borcunun olmaması ve yasal şartları sağlaması gerekmektedir.

Asgari Ücret Desteği Uygulama Şartları

• Destek, özel sektör işverenlerine yöneliktir.
• Kamu kurumları ve ev hizmetlerinde çalışanlar bu destekten faydalanamaz.
• İşyerinin SGK'ya olan prim borcunun bulunmaması gerekir.
• Asgari ücret desteği, 2025 yılı boyunca devam edecek ve çalışan başına uygulanacaktır.
• İşverenlerin çalışanlarını kayıt dışı çalıştırmamış olması ve eksik bildirim yapmaması şarttır.

Asgari Ücret Desteğinden Yararlanma Koşulları ve Çalışan Sayısındaki Değişiklikler

2025 yılı Ocak-Aralık döneminde destekten yararlanılacak ayda, 2024/Ocak-Aralık döneminde 4/a kapsamında uzun vadeli sigorta kollarından en az sigortalı bildirimi yapılan aydaki sigortalı sayısından daha az sigortalı çalıştırılması halinde işyeri asgari ücret desteğinden yararlanamayacaktır.

Örnek 1:

A işyerinin 2024/Ocak-Aralık döneminde en az sigortalı bildirimini 2024/Mart ayında 100 kişi olarak yaptığını varsayalım. Eğer işyeri 2025/Ocak ayında 95 çalışan ile devam ediyorsa, asgari ücret desteğinden yararlanamayacaktır.

Örnek 2:

Aynı işyerinin 2025/Şubat ayında sigortalı sayısının yeni işe alımlarla 105’e çıktığını varsayalım. Bu durumda, işyerinin 2025/Şubat ayındaki sigortalı sayısı 2024/Ocak-Aralık dönemindeki en düşük sigortalı sayısını (100 kişiyi) geçtiğinden, 2025/Şubat ayında asgari ücret desteğinden yararlanabilecektir.

Asgari Ücret Desteğinin İşverene Faydaları

1. İşgücü Maliyetlerini Azaltır: İşverenlerin çalışan başına toplam giderlerini düşürerek ekonomik rahatlama sağlar.
2. İstihdamı Destekler: İşverenlerin ek istihdam yaratmasını teşvik eder.
3. Küçük ve Orta Ölçekli İşletmelere Katkı Sağlar: Özellikle KOBİ’ler için iş gücü maliyetlerinde önemli bir avantaj yaratır.
4. Prim Ödeme Kolaylığı Sunar: SGK prim borçlarından otomatik olarak mahsup edilerek işverenlerin nakit akışına olumlu katkı yapar.

Bu teşvik, 2025 yılı boyunca işverenlerin üzerindeki yükü azaltarak çalışanların istihdamını koruma ve artırma yönünde önemli bir adım olarak değerlendirilmektedir.

5.Sonuç: İşverenlerin Dikkat Etmesi Gereken Noktalar

2025 yılı itibarıyla, asgari ücretli bir çalışan işverene aylık yaklaşık 30.621 TL'ye mal olmaktadır. Yıl bazında ise bu maliyet 367.457 TL seviyesine ulaşmaktadır. Ancak farklı maaş gruplarında bu maliyet değişiklik göstermektedir. İşverenlerin SGK teşviklerini ve maliyet yönetimini iyi planlaması büyük önem taşımaktadır.

Kaynakça

1. 5510 Sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu
2. 4857 Sayılı İş Kanunu
3. 4447 Sayılı İşsizlik Sigortası Kanunu
4. 6111 Sayılı Kanun
5. Gelir Vergisi Kanunu, Madde 23/8

06.03.2025

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.

>> YILIN KAMPANYASI: Muhasebecilere Özel Web Sitesi 1.249 TL + KDV  Ayrıntılar için tıklayın.