Mustafa Kalafat
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
Öğretim Görevlisi
İşletme Bilim Uzmanı
mkalafat@guris.com.tr

KDV Matrah Artırımı İçin BDP’ye Veri Girişlerinde Dikkat Edilmesi Gereken Hususlar

Değerli Okurlar,

Bildiğiniz üzere 7143 sayılı kanun kapsamında yapılması düşünülen KDV ve Kurumlar Vergisi matrah artırımlarının sisteme yüklenip onaylanması gereken son tarih 31.08.2018 dir.

Bununla ilgili güncelleme beyanname düzenleme programına 18.06.2018 tarihinde gelmiş olup, şu an sistemde herhangi bir sorun yaşamadan bildirimler onaylanabilmektedir. GİB, 7143 sayılı kanun kapsamında yapılacak olan KDV matrah artırımları için 4 çeşit bildirim oluşturmuştur. Bunlar EK 14,15,16 ve 17 dir. Bu bildirimler ile ilgili dikkat edilmesi gereken hususlar, GİB Alo 189 ve Vergi Dairesi ile görüşülerek oluşturulmuş ve aşağıda sıralanmıştır:

1) KDV matrah artırımı yapacak olduğunuz yıla ait her dönem beyannamelerini verdiyseniz ve bazı dönemlerde hesaplanan KDV tutarınız varsa; bilgilerinizi “İstisnalar veya Tecil-Terkin Kapsamına Giren İşlemleri Bulunan Mükellefler İçin KDV Artırım Bildirimi (EK 17)” kısmına girmelisiniz. Ayrıca bu durumda olan mükelleflerin ilgili yıl içinde Kurumlar/Gelir Vergisi matrah artırımında bulunmaları zorunludur. Ve yapacak oldukları KDV matrah artırımı, ilgili yıl için yapılacak Kurumlar/Gelir Vergisi artırım tutarının %18 inden az olamaz.

2) KDV matrah artırımı yapacak olduğunuz yıla ait her dönem beyannamelerini verdiyseniz ve her dönem de hesaplanan KDV niz çıktıysa; bilgilerinizi “Yıl İçinde Tüm Dönemlere Ait Beyanname Veren Mükellefler İçin KDV Artırım Bildirimi (EK 14)” kısmına girmelisiniz. Bu bildirimde herhangi bir kıyas bulunmamakla birlikte, ilgili yıl için yapılacak KDV matrah artırımına karşılık, Gelir/Kurumlar Vergisi matrah artırımı yapma zorunluluğu yoktur.

3) KDV matrah artırımı yapacak olduğunuz yıla ait, yıl içinde 12 dönemden az 2 dönemden fazla dönemde beyanname veren mükellefler için yani en az 3 döneme ait KDV beyannamesi vermiş olanlar, (EK 15) bildirimi kısmına veri girişi yapacaklardır. Bu kapsamdaki mükelleflerin, KDV artırım imkanından yararlanmaları için ilgili yıla ilişkin olarak Gelir/Kurumlar vergisi yönünden matrah artırımında bulunma zorunluluğu bulunmamaktadır. Bu bildirimde de Gelir/Kurumlar vergisi matrahı üzerinden herhangi bir kıyas bulunmamaktadır.

4) KDV matrah artırımı yapacak olduğunuz yıla ait, hiç beyanname vermemiş veya en fazla iki dönemde beyanname vermiş olanlar, EK 16 bildirimini dolduracaklardır. KDV artırım hükümlerinden yararlanabilmek için, mükelleflerin ilgili yıla ilişkin olarak Gelir/Kurumlar Vergisi yönünden matrah artırımında bulunmaları zorunludur. Ve yapacak oldukları KDV matrah artırımı, ilgili yıl için yapılacak Gelir/Kurumlar Vergisi artırım tutarının %18 inden az olamaz.

Sonuç olarak, verecek olduğunuz bildirimleri yukarıdaki açıklamalar çerçevesinde değerlendirmeniz ileride ek tahakkuk ve düzeltme işlemlerine maruz kalmamanıza yardımcı olacaktır.

04.07.2018

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

>> YIL SONU KAMPANYASI: Muhasebecilere Özel Web Sitesi 1.249 TL yerine 999 TL + KDV
     Ayrıntılar için tıklayın.

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.