Mustafa Akçayır
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
KGK Bağımsız Denetçi
mustafa.akcayir@mynet.com

2020 Birinci Dönemde Geçmiş Yıl Zararlarının Mahsubu

Mart ayından bu yana beyannameler verilmeleri ödemeleri ,bir birine karışmış olup bunlardan en önemlisi ise Geçici verginin kurumlar vergisinden önce verilmesidir.

Geçici verginin verilme ve ödeme süresi 28/05/2020 ,kurumlar vergisi beyannamesi verilme ve ödeme süresi 01/06/2020 ,mücbir sebebe giren mükelleflerin kdv –muhtasar beyanname verilme süresi ise 27/07/2020 .

Eğer geçici vergiyi kurumlardan önce vermeye kalkarsak ,mart ayı evraklarının hepsini girdiğimizi varsaysak bile .

1-Geçici vergide kurumlar vergisi beyannamesinde eğer geçmiş yıl zararlarını yazmayacaksak geçici vergide de yazamayız.

2-Geçici vergide geçmiş yıl zararlarını 2015 yılından itibaren yazabiliriz .Kurumlarda 2014  dahil yazacağız. Ancak 2020 Birinci dönem geçicisinde 2014 ü artık indirim konusu yapmamız söz konusu değildir.

3-Geçici vergide eğer geçmiş yıl zararlarından mahsup edeceğimiz 2019 yılı karı varsa bunu ilkönce 2014 den düşeceğiz. Artanı diğer yıllardan indirim konusu yapıp geçici vergide o rakamı dikkate alacağız.

Örnek

2019 yılı karı 500,000TL

2014 YILI ZARARI      300,000 TL

2015 YILI ZARARI      450,000 TL

2016 YILI  KAR

2017  YILI KAR

2018 YILI ZARAR    150,000  TL

BU DURUMDA 2019 KURUMLARINDA İLK ÖNCE

2014 YILI 300,000 TL SONRA KALAN 200,000 TL Yİ 2015 YILI ZARARINDAN MAHSUP EDİYORUZ.

2020 GEÇİCİSİNDE  2015 YILI ZARARI 250,000TL+2018 YILI ZARARI 150,000 TL=400,000 TLYİ GEÇMİŞ YIL ZARARI OLARAK YAZACAĞIZ.

DİĞER ÖRNEK

2014 ZARAR  4,500,000 TL

2015 KAR

2016 KAR

2017 KAR

2018 KAR  

2019 KAR   1,000,000 TL

2019 KURUMLARINDA  2019 KARI 1,000,000 TL YI 2014 ZARARINDAN MAHSUP EDİYORUZ.

2020 GEÇİCİSİNDE ARTIK 2014 YILINDAN KALAN 3,500,000 TL Yİ MAHSUP ETME ŞANŞIMIZ YOK.

Eğer kurumlardan önce geçicileri vereceksek bu konulara azami dikkat etmemiz gerekmektedir.

20.05.2020

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

>> YIL SONU KAMPANYASI: Muhasebecilere Özel Web Sitesi 1.249 TL yerine 999 TL + KDV
     Ayrıntılar için tıklayın.

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.