Dr. Koray Ateş
korayates@muhasebetr.com

2023 Yılı Enflasyon Düzeltmesi Hatalı İse Geçmişe Yönelik Nasıl Düzeltilir?

Değerli okurlar, enflasyon muhasebesinde yanlış değerlenen veya değerlemesi unutulan maalesef çok hesap var. Defter beratlarda verildiğinden dolayı ve 2023 yılına kayıt atamadığımızdan dolayı düzeltme işlemlerinin aşağıdaki gibi yapılması gerektiğini düşünüyorum. 

2023 YILINA KAYIT ATILMADAN BEYANNAMEDE DÜZELTME YAPABİLİRSİNİZ

Burada öncelikle, 2023 yılına (sanki arka planda) 31.12.2023 tarihinde doğru kayıtlar veya eksik olan kayıtlar atılmış gibi sadece bilançoyu olması gereken hale getirerek düzeltme kurumlar vergisi beyannamesi verin. Düzeltme verirken ÖZEL ONAY deyip KSS ve DZT kutucuklarını işaretlemeyi unutmayın. Beyanname bu şekilde verildiği takdirde sadece 1200 TL’ye yakın bir damga vergisi çıkacaktır.

Ardından, 2024 tarihli bir fiş ile eksik veya yapılmamış olan kayıtların açıklama kısmına;

"VUK 217.mad.istinaden 2023 yılına ilişkin enflasyon düzeltmesi kaydıdır" açıklamasını girerek kayıt atın.

Örneğin 252 hesabı eksik veya hiç değerlememiş iseniz 2024 yılında;

----------------------------------------------/2024-------------------------------------

252 Binalar 30.000.000

                                                 570 Gec.Yil.Kari 30.000.000

                                                 570.99 2023 Enf.Duz.Kari

-------------------------------------------------------------------------------------------

Şeklinde kayıtlar atın.

Veya geçmişten gelen (bir önceki enflasyon düzeltmesinden) 502 hesabınız varsa ve bu hesabı değerlemeyi unuttuysanız bu hesabı yeniden değerleyerek aşağıdaki gibi kayıt atın;

----------------------------------------------/2024-------------------------------------

580 Geçmiş Yıllar Zararı 10.000.000

580.99 2023 Enf.Duz.Zararı

                              502 Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları 10.000.000                                            

-------------------------------------------------------------------------------------------

Daha sonra ise yapılan kayıtlar neticesinde, 2023 yılında yapılan enflasyon düzeltmesi sonucu oluşan ve 2024 yılına devreden 570  veya 580 hesabı 2024 yılında yapılan düzeltme kayıtları neticesinde oluşan ve yukarıda da göstermiş olduğumuz 570 ve 580 hesap ile mahsuplaştırıp net tutara ulaşın.

Bu şekildeki bir kaydın uygun olacağını düşünüyorum. Nitekim Maliye Bakanlığında çalışmış olan çok değerli bir üstadımla da bu konuyu istişare etmiş ve kayıtların ve düzeltmenin bu şekilde olması gerektiği hususunda hem fikir olmuşuzdur.

Faydalı olması dileğiyle...

20.05.2024

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> Uygulamalı Enflasyon Muhasebesi (171 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.