Dr. Koray Ateş
korayates@muhasebetr.com

Banka Kredi Faizlerinin Muhasebeleştirilmesinde Önemli Hatırlatma

Değerli okurlar, şirketler tarafından kullanılan banka kredilerine ait ödenen faiz tutarının doğrudan banka hesabından çıkılmak suretiyle muhasebeleştirildiğine sıkça şahit olmuşuzdur. Bu konu, uygulamada çokça yapılan hatalardan biri olarak karşımıza çıkmaktadır. Kurumlar Vergisi beyanlarının hazırlandığı ve yavaş yavaş kapanış kayıtlarının atıldığı bu günlerde makalemizin konusunu bu hafta bu konuya ayırmış bulunuyoruz.

Şirketlerin ödedikleri faiz banka kredisinin bir parçasıdır. Dolayısıyla bu faiz tutarı öncelikle banka kredisi gibi muhasebeleştirilmelidir.

Konuyu basit bir örnekle açıklamak gerekirse,

Örnek: (ABC) A.Ş. 01.01.2020 tarihinde (A) Bankasından 1.000.000 TL faiz hariç anapara tutarında kredi çekmiştir. Kredinin ödeme tarihi ise 15.06.2021’dir.

İlk faiz ödeme tarihi 01.02.2020’dir. Bu tarihte şirket 10.000 TL faiz ödemiştir.

En çok yapılan hata:

--------------------------------------------01.01.2020---------------------------------

102 BANKALAR  1.000.000

                                         300 BANKA KREDİLERİ  1.000.000

Banka kredisi kaydı

-------------------------------------------------------------------------------------------

-------------------------------------01.02.2020---------------------------------------

780 FİNANSMAN GİDERLERİ  10.000

                                                            102 BANKALAR  10.000

Banka kredisi faiz ödeme kaydı

------------------------------------------------------------------------------------------

Görüldüğü üzere şirket tarafından yapılan kayıt iki açıdan hatalıdır. Birincisi, şirketin aldığı kredide, uzun dönem ayrımı yapılmamış, ikincisi ise faiz tahakkuk kaydı yapılmamıştır.

Doğru uygulama:

-------------------------------------------------/-------------------------------------

102 BANKALAR  1.000.000

                                              300 BANKA KREDİLERİ  666.666,66

                                              400 BANKA KREDİLERİ  333.333,34

Banka kredisi kaydı

----------------------------------------------------------------------------------------

----------------------------------------01.02.2020------------------------------

780 FİNANSMAN GİDERLERİ 10.000

                                          300.02 BANKA KREDİLERİ  10.000

Banka kredisi kaydı faiz tahakkuku

----------------------------------------------------------------------------------------

----------------------------------------01.02.2020------------------------------

300.02 BANKA KREDİLERİ  10.000

                                                           102 BANKALAR  10.000

Banka kredisi kaydı faiz ödeme kaydı

----------------------------------------------------------------------------------------

05.05.2020

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> Uygulamalı Enflasyon Muhasebesi (171 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.