Kadir Demirbaş
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
Bağımsız Denetçi
vergi.uzmani@yandex.com

Kurumlar Vergisi ve KDV Matrah Artırımıyla İlgili Muhasebe Kayıtları

Örnek 1: ABC Gıda A.Ş. yıllara ilişkin beyan etmiş olduğu matrah aşağıdaki tabloda gösterilmiştir. 2016, 2017, 2018, 2019 ve 2020 yıllarına ilişkin matrah artırımında bulunacaktır.

YIL	KURUMLAR VERGİSİ MATRAH ARTIRIM ORANI (%)	ASGARİ ARTIRILACAK KURUMLAR VERGİSİ MATRAH TUTARLARI
		ASGARİ MATRAH/VERGİ	KURUMLAR VERGİSİ MÜKELLEFLERİ	VERGİ ORANI
2016	35	Matrah	94.000	20
		Vergi	18.800
2017	30	Matrah	99.600	20
		Vergi	19.920
2018	25	Matrah	105.800	20
		Vergi	21.160
2019	20	Matrah	112.400	20
		Vergi	22.480
2020	15	Matrah	127.500	20
		Vergi	25.500

 

2020 yılı matrah artırımı muhasebe kaydı,

 

--------------------------------------------------/------------------------------------------------------

689.Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar Hs.  25.500,00

                                       360. Ödenecek Vergi ve Fonlar Hs.        25.500,00

--------------------------------------------------/------------------------------------------------------

 

--------------------------------------------------/------------------------------------------------------

900. Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler Hs.  25.500,00

                                950. Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler Hs.   25.500,00

Kanunen Kabul Edilmeyen Gider Kaydı

--------------------------------------------------/------------------------------------------------------

 

--------------------------------------------------/------------------------------------------------------

360. Ödenecek Vergi ve Fonlar Hs.                 25.500,00

                                       102. Bankalar Hs.                              25.500,00

Matrah artırımının ödenmesi

--------------------------------------------------/------------------------------------------------------

 

Örnek 2: ABC Gıda A.Ş. yıllara ilişkin beyan etmiş olduğu matrah aşağıdaki tabloda gösterilmiştir. 2016, 2017, 2018, 2019 ve 2020 yıllarına ilişkin KDV matrah artırımında bulunacaktır.

YILLAR AYLAR	2016	2017	2018	2019	2020
OCAK	5.000,00	10.000,00	20.000,00	30.000,00	40.000,00
ŞUBAT	5.000,00	10.000,00	20.000,00	30.000,00	40.000,00
MART	5.000,00	10.000,00	20.000,00	30.000,00	40.000,00
NİSAN	5.000,00	10.000,00	20.000,00	30.000,00	40.000,00
MAYIS	5.000,00	10.000,00	20.000,00	30.000,00	40.000,00
HAZİRAN	5.000,00	10.000,00	20.000,00	30.000,00	40.000,00
TEMMUZ	5.000,00	10.000,00	20.000,00	30.000,00	40.000,00
AĞUSTOS	5.000,00	10.000,00	20.000,00	30.000,00	40.000,00
EYLÜL	5.000,00	10.000,00	20.000,00	30.000,00	40.000,00
EKİM	5.000,00	10.000,00	20.000,00	30.000,00	40.000,00
KASIM	5.000,00	10.000,00	20.000,00	30.000,00	40.000,00
ARALIK	5.000,00	10.000,00	20.000,00	30.000,00	100.000,00
TOPLAM HESAPLANAN KDV	60.000,00	120.000,00	240.000,00	360.000,00	540.000,00

 

YIL	HESAPLANAN KDV	KDV MATRAH ARTIRIMI ORANI (%)	KDV ARTIRIM TUTARI
2016	60.000,00 TL	3	1.800,00 TL
2017	120.000,00 TL	3	3.600,00 TL
2018	240.000,00 TL	2,5	6.000,00 TL
2019	360.000,00 TL	2	7.200,00 TL
2020	540.000,00 TL	2	10.800,00 TL
TOPLAM ÖDENECEK KDV			29.400,00 TL

 

 

TAKSİT SAYISI	TAKSİT KATSAYISI	ÖDENECEK TOPLAM TUTAR
6 Taksit	1,09	32.046,00 TL
9 Taksit	1,135	33.369,00 TL
12 Taksit	1,18	34.692,00 TL
18 Taksit	1,27	37.338,00 TL

 

Peşin ödeme yapılırsa,

--------------------------------------------------/------------------------------------------------------

689.Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar Hs.  29.400,00

                                       360. Ödenecek Vergi ve Fonlar Hs.        29.400,00

--------------------------------------------------/------------------------------------------------------

 

--------------------------------------------------/------------------------------------------------------

900. Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler Hs.  29.400,00

                                950. Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler Hs.  29.400,00

Kanunen Kabul Edilmeyen Gider Kaydı

--------------------------------------------------/------------------------------------------------------

 

--------------------------------------------------/------------------------------------------------------

360. Ödenecek Vergi ve Fonlar Hs.                 29.400,00

                                       102. Bankalar Hs.                              29.400,00

Matrah artırımının peşin ödenmesi

--------------------------------------------------/------------------------------------------------------

02.06.2021

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

>> YIL SONU KAMPANYASI: Muhasebecilere Özel Web Sitesi 1.249 TL yerine 999 TL + KDV
     Ayrıntılar için tıklayın.

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.