Kadir Demirbaş
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
Bağımsız Denetçi
vergi.uzmani@yandex.com

KDV Beyannamesinde Yaşanan Kümülatif Satış Sorununun Çözümü

Amortismana tabi iktisadi kıymetlerin satışı ile KDV beyannamesinde kümülatif  toplam arasında problemler yaşanmaktadır.

Kurumlar Vergisi Beyannamesinde ise düzenli olarak yasal yükümlülükleri yerine getirdiğimizde % 5 oranında vergi indirim hakkımız sağlanmaktadır. Bu hakkımızı daha sonra talep ettiğimizde, Kurumlar Vergisi Beyannamesindeki satış ile Katma Değer Vergisi Beyannamesinde kümülatif  toplamı arasında fark olduğunda ise iade raporunda hata vermektedir.

Yaşanılan bu sıkıntının çözümüne yönelik yapılması gerekeni anlatacağız.

Örnek:

2017 Kurumlar Vergisi Beyannamesi: Brüt Satışlar 100.000,00

2017 Aralık KDV Beyannamesi: Kümülatif Toplam 70.000,00

Aradaki fark 30.000,00 TL dir.

Vergi mükellefi %5 vergi indiriminden doğan hakkını,

• İnternet vergi dairesinden talepte bulunması gerekir.
• Talep dilekçesini doldurması gerekir.

• Rapor oluşması için talepte bulunur.
• Rapor kısa zaman içerisinde, özet rapor olarak sistem tarafından oluşacaktır.
• Gelen raporda örneğimizde görüldüğü gibi hata verecektir.
• Bunun da sebebi aradaki farktan dolayıdır.

Aradaki farkın daha sonra amortismana tabi iktisadi kıymet satışlarından kaynaklandığı anlaşılmıştır.

İşletme 2017 yılı içerisinde 40.000,00 TL maliyetli demirbaşı 30.000,00 TL ( %18 KDV ) satmıştır. 20.000,00 TL birikmiş amortisman vardır.

--------------------------/------------------------

127.Diğer Ticari Alacaklar      35.400

257.Birikmiş Amortismanlar  20.000

                   255.Demirbaşlar                     40.000                                             391.Hesaplanan KDV                 5.400     

                 679. Diğ. Ol. Dışı Gel. Ve Kar. 10.000

Demirbaş satışı

--------------------------/------------------------

--------------------------/------------------------

623. Diğer Satışların Maliyeti 30.000

                                      600.Yurt İçi Satışlar 30.000

------------------------/-------------------------

Eğer demirbaş satışı gerçekleştiğinde bu işlem yapılmış olsaydı sorunsuz bir şekilde iadesini alacaktı.

17.04.2019

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> Uygulamalı Enflasyon Muhasebesi (171 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.