Kadir Can Güneş
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
guneskcg@gmail.com

Yurtdışı Hisse Senedi Gelirleri ve Beyanı Örnek Çalışma

Bugünkü çalışmamızda , yurtdışı hisse senetlerinden elde edilen gelirlerin vergilendirilmesi hususu örneklerle incelenecektir.

1.ALIM-SATIM KAZANCI

Yurtdışı borsalardan elde edilen alım satım kazançları beyana tabidir.

Yurtdışı borsalarda işlem gören hisse senetlerinin satışından elde edilen gelirlere ilişkin verilecek vergi beyanı hazırlanırken, kişinin aynı yıl içerisinde elde ettiği diğer tüm gelirlerin de dikkate alınması gerekmektedir.

● Elde edilen alım satım kazançlarının Türk Lirası bazında hesaplanması gerekir.

● Bu kazancın hesaplanması sırasında endeksleme yönteminin kullanılabilmesi için ise Yİ-ÜFE farkının 10%’un üzerinde olması şartı bulunmaktadır. Alış ve Satış tarihleri arasındaki Yİ-ÜFE farkının 10%’un altında kalması durumunda satış kazancı; satış bedelinden alış bedelinin çıkarılması şeklinde tespit edilecektir.

● Yukarıda belirtildiği şekilde hesaplanan kazanç için herhangi bir istisna söz konusu olmayıp, kazancın tamamının beyan edilmesi gerekmektedir.

ÖRNEK ÇALIŞMA -1

Tuna GÜNEŞ  , ABD NASDAQ borsasında Rocket Lab USA Inc. isimli firmaya yatırım yapmış ve hisse senedi satın almıştır.

Bahse konu işlemlerle ilgili detaylar aşağıdaki gibidir.

• 14.12.2023 tarihinde 5,1995 dolardan 1800 adet hisse almış
• 26.11.2024 tarihinde , 26,30 dolardan 1800 adet hissesini satmıştır.

İlgili tarihlerde , Yİ-ÜFE farkı 10%’un üzerinde olup , değerlenmiş alış aşağıdaki gibi hesaplanmış , Kar rakamı ona göre bulunmuştur.

 

*Alım-Satımda komisyon vb.tutarlar dikkate alınmamıştır.

*Hesaplamalarda ilgili işlemden önceki aya ait TUİK tarafından açıklanan Yurt İçi Üretici Fiyat Endeksi kullanılmıştır. Yİ-ÜFE endeks verilerine https://data.tuik.gov.tr/Kategori/GetKategori?p=Enflasyon-ve-Fiyat-106 adresinden ulaşılabilir.

* 257 sıra numaralı Gelir Vergisi Tebliğine göre , değişik tarihlerde alımlar yapıldıktan sonra bunların bir kısmının elden çıkarılması durumunda ilk giren ilk çıkar yöntemi kullanılması gerekmektedir.

2.KAR PAYI GELİRLERİ

*Yabancı hisse senetlerinden 2024 yılında elde edilen temettü gelirleri için 13.000 TL’lik (2025 yılı için 18.000 TL) beyan sınırı bulunmaktadır.

*Elde edilen gelirin 2024 yılı için 13.000 TL'lik beyan sınırını aşması halinde, gelirin tamamı beyan edilir.

*Elde edilen gelirin bu tutarın altında kalması durumunda söz konusu gelir beyan edilmez.

*Öte yandan, beyan sınırının hesabında, bir takvim yılı içerisinde elde edilen ve tevkifata veya istisna uygulamasına konu olmayan menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarının toplamının dikkate alınması gerektiği unutulmamalıdır.

*Yabancı ülkelerde temettü gelirleri elde edip bu gelir üzerinden yurt dışında vergi ödeyenlerin vergi mahsubuna ilişkin düzenlemeler 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun 123üncü maddesinde düzenlenmiştir.  İlgili kanuna göre vergi mahsubunun yapılabilmesi için aşağıdaki koşullar gerekir;

-Ödenen verginin gelir üzerinden alınan şahsi bir vergi olması

-Yabancı memlekette vergi ödendiğinin yetkili makamlardan alınan ve mahallindeki Türk elçilik veya konsoloslukları, yoksa orada Türk menfaatlerini koruyan memleketin aynı mahiyetteki temsilcileri tarafından tasdik olunan belgelerin tevsik edilmesi;

-İlgili belgelerin, vergi ödemesinin ilk taksit süresinden itibaren bir yıl içerisinde ilgili vergi dairesine teslim edilmesi şarttır.

 ÖRNEK ÇALIŞMA -2

Elif GÜNEŞ , NYSE borsasında işlem gören , Alibaba Group Holdings Ltd. firmasından , 12.07.2024 tarihinde 451,00 $ temettü geliri elde etmiştir. ( TL Karşılığı : 14.841,01 TL )

12.02.2025

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.

>> YILIN KAMPANYASI: Muhasebecilere Özel Web Sitesi 1.249 TL + KDV  Ayrıntılar için tıklayın.