Halil İbrahim İlhan
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
halililhan.tr@gmail.com

Yurtdışı Hisse Senedi Kazançlarının Vergilendirilmesi

Teknolojinin yaygınlaşması ve küreselleşmenin etkisiyle birlikte, artık küçük yatırımcılar da yurtdışı piyasalarda hisse senedi alım satımı yapabilmektedir. Ancak bu işlemleri gerçekleştirirken, birçok yatırımcı vergilendirme konusunu göz ardı edebilmektedir. Türkiye’de Borsa İstanbul (BİST) üzerinden yapılan hisse senedi alım satım işlemlerinde herhangi bir gelir vergisi bulunmadığı için, özellikle bu konuya yabancı olan yatırımcıların vergilendirme gerekliliğini fark etmesi zor olabilmektedir. Ancak yurtdışı hisse senedi kazançlarının vergilendirilmesi farklı kurallara tabidir.

Yurtdışı Hisse Senedi Satış Kazançları ve Gelir Vergisi

Gelir Vergisi Kanunu’na göre, yurtdışı hisse senedi satış kazançları “Değer Artış Kazancı” olarak kabul edilir. Eğer alım ve satım işlemi sonucunda (trade) bir gelir elde edilmişse, tutarına bakılmaksızın bu kazancın Gelir Vergisi Beyannamesi ile beyan edilmesi zorunludur.

Beyanname, kazancın elde edildiği yılı takip eden yılın Mart ayı içerisinde verilmelidir. Burada dikkat edilmesi gereken en önemli nokta, vergi istisna tutarı veya yıllık beyan sınırı gibi bir şartın bulunmamasıdır. Yani, kazanç ne kadar küçük olursa olsun beyan edilmelidir.

Bununla birlikte, yalnızca gerçekleşmiş satış kazançları vergilendirilir. Yani, hisse senetlerini satmadığınız sürece, kağıt üzerinde görünen değer artışları vergiye tabi değildir. Örneğin, yıllardır portföyünüzde tuttuğunuz bir hisse senedinin piyasa değeri artsa bile, satış yapmadığınız sürece herhangi bir vergi yükümlülüğü doğmaz.

Endeksleme Avantajı: Vergi Tasarrufu İçin Önemli Bir Detay

Eğer alış ve satış tarihleri arasındaki dönemde Yurt İçi Üretici Fiyat Endeksi (ÜFE) artış oranı %10 ve üzerindeyse, hisse senedi alım maliyetinizi bu oranda artırabilirsiniz. Bu işlem, vergi hesaplamasında göz ardı edilmemesi gereken önemli bir detaydır. Özellikle mevcut enflasyon ortamında, doğru bir endeksleme yaparak ödenecek verginizi önemli ölçüde azaltabilirsiniz.

Endeksleme yapılırken, alımdan bir önceki ayın ve satımdan bir önceki ayın ÜFE değerleri dikkate alınmalıdır. Örneğin, Şubat ayında alım yapıp Aralık ayında satış yaptıysanız, Ocak ve Kasım ayı ÜFE değerleri baz alınacaktır.

Yurtdışı Temettü Gelirlerinin Vergilendirilmesi

Eğer yurtdışından temettü geliriniz varsa, belirli bir tutarın üzerindeki kazançlar için beyanname vermeniz gerekmektedir.

• 2024 yılı için: Toplam 13.000 TL’yi aşan temettü gelirleri beyan edilmelidir.
• 2024 yılı için: Bu sınır 18.000 TL’ye yükselmiştir.

Eğer temettü geliriniz ilgili yıl için belirlenen sınırı aşmıyorsa, beyanname vermenize gerek yoktur.

Vergiyi Azaltan Giderler ve Mahsup İmkanları

Vergi yükümlülüğünüzü azaltmak için bazı giderleri gelirinizden düşebilirsiniz:

Aracı kuruma ödenen komisyon ve masraflar: Bu giderler belgelenerek düşülebilir.

Eurobond zararları: Aynı dönemde Eurobond zararınız varsa, bu zararları mahsup edebilirsiniz.

Gelir Vergisi Beyannamesi üzerinden şu harcamaları indirim olarak kullanabilirsiniz:

• Hayat/şahıs sigortaları
• Eğitim ve sağlık harcamaları (kendiniz, eşiniz ve çocuğunuz için)
• Bağış ve yardımlar
• Sponsorluk ödemeleri

Endeksleme işlemi yapmak için bir Excel tablosu oluşturmanız işinizi çok kolaylaştıracaktır. İhtiyacınız olan başlıkları aşağıda listeliyorum:

• Alış Tarihi: Hisse senedini aldığınız tarih
• Toplam Maliyet: Hisse senedine ödediğiniz tutar + komisyon ödemeleri
• Alış Kuru: Alış tarihinden bir gün öncesinin TCMB alış kuru esas alınacak
• Toplam Maliyet: Toplam döviz maliyetinin TL Karşılığı
• Alım Tarihi Yİ-ÜFE / Satış Tarihi Yİ-ÜFE: %10’u aşıyorsa toplam TL maliyetinizi bu oranda artıracaksınız.
• Satış Tarihi: Hisse senedini elden çıkarttığınız tarih
• Satış Toplamı: Satış tarihinden bir gün öncesinin TCMB alış kuru esas alınacak.
• Satış Tutarı - Alış Maliyeti: Kar tutarınız

26.02.2025

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.

>> YILIN KAMPANYASI: Muhasebecilere Özel Web Sitesi 1.249 TL + KDV  Ayrıntılar için tıklayın.