Evren Özmen
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
Bilirkişi
evrenozmen@ozmconsultancy.com
www.ozmconsultancy.com

Yurtdışına Uzaktan/Remote Çalışan Yazılımcılar-Freelancer’lar için Gelir Vergisi Beyannamesinde Vergi Avantajının Kaybedilmemesi İçin Dikkat Edilmesi Gereken 4 Konu

Türkiye’den yurt dışına uzaktan çalışılması durumunda vergisel avantajların uygulanmasının unutulmaması veya hatasız uygulanması büyük önem arz ediyor.

Yurt dışına uzaktan/remote çalışanları kapsayan vergi düzenlemesi çok faydalı bir vergi avantajı yaratsa da olası bir vergi incelemesi sonucunda, eksik yapılan bir işlem tespit edilip, vergi avantajının geriye dönük kaybedilmesi durumunda katlanılacak maliyet son derece can sıkıcı olabiliyor. 

Bu yüzden de her adımda dikkatli ilerlemekte fayda var.

Yurt dışına Remote Çalışma Süreci Nasıl İlerliyor?

Bordrolu çalışırken, size yurt dışından ulaşan bir firmanın teklifini kabul etmeniz üzerine nereden, nasıl başlamanız gerektiği konusunda tereddüt yaşıyorsanız, aslında süreç son derece sade;

Öncelikle;

1-Şirket Kurmanız gerekiyor: Yurtdışından elde etmiş olduğunuz gelirin vergilendirilmesi ve vergi cezalarına muhatap olmamak için bir şirket kurmanız zorunlu.

2-Şirket türüne karar vermeniz gerekiyor: Bu noktada kurulacak şirketin türünün şahıs firması olması daha mantıklı gözüküyor. Bunun nedeni hem şahıs firmasının ödeteceği vergi tutarının hem de şirketin running cost denilen aylık maliyetlerinin daha az olması. 

Ek olarak şahıs şirketi kurulduğunda şirketten para çekerken ek vergi ödenmesi gibi bir dert de söz konusu değil. 

3-Yurt dışına uzaktan çalışırken sağlanan %80 oranındaki kazanç istisnası vergi avantajını kaybetmemeniz gerekiyor. Faturada ne yazılması gerekli, firma açılışında doğru kod ne veya independent contractor sözleşmeniz sizi nasıl tanımlıyor, bunlara bakmak lazım

Remote Çalışanların Gelir Vergisi Beyannamesinde Dikkat Etmesi Gereken 4 Konu

1-Beyannamenizde %80 Kazanç İstisnası/Vergi Avantajı Doğru Uygulanmış mı?

• Yurt dışına verilen hangi hizmetlerde hangi vergi avantajları söz konusu? Şartları Ne? Bu avantajdan faydalanıyor musunuz?

Yukarıda yazdığım gibi yurtdışına remote çalışılması durumunda sağlanan vergi avantajı nedeni ile tasarruf edilen tutar çok fazla. 

Örnek olarak; 2025 gelir vergisi dilimlerine göre aylık 5.000 USD gelir elde eden bir software developer yurt içine çalışır ise 671.500 TL vergi öderken yurt dışında bir firmaya çalışırsa 87.260 TL ödüyor. 

Hangi Hizmetlerde vergi avantajı söz konusu:

Türkiye’den yurt dışına sağlanan ve yurt dışında faydalanılan aşağıda özetlediğim hizmetlerde %80 kazanç istisnası kapsamında vergi avantajı söz konusu

• Mühendislik-Mimarlık
• Tasarım-Yazılım
• Veri Analizi-Veri İşleme-Veri Saklama
• Ürün testi-sertifikasyon-Tıbbi Raporlama-
• Çağrı Merkezi-Muhasebe Kaydı Tutma

Vergi Avantajları Ne?

Türkiye’den uzaktan-remote olarak yurt dışına verilen ve yurt dışında faydalanılan hizmetlerde

• Gelir ve Kurumlar Vergisi yönünden %80 kazanç istisnası -Kurduğunuz şirketin türü bu avantajdan faydalanırken önem arz etmiyor.
• Katma Değer Vergisi Yönünden: Verdiğiniz hizmetten yurt dışında faydalanılması ve faturanın da yurt dışına düzenlemesi durumunda KDV ödemenize gerek bulunmuyor.

Yurt dışına uzaktan çalışanlara sağlanan vergi avantajlarından faydalanmak için şartlar neler?

Türkiye’den uzaktan-remote olarak yurt dışına verilen ve yurt dışında faydalanılan hizmetlerde vergi avantajından hatasız faydalanmak için

• Fatura: Faturanızı yurt dışındaki kişi ve kurumlara düzenlemeniz zorunlu
• Faydalanma: Verdiğiniz hizmetten yurt dışında faydalanılması gerekli. Bazı global firmalara verilen hizmetlerde bu tereddüt olabiliyor mesela yabancı firmanın ürünlerinden Türkiye’den de alışveriş yapılması bir risk değil. Maddede belirtilen; spesifik ve net olarak daha kapsamlı bir faydalanma durumu.
• Paranın TAMAMININ getirilmesi: Kestiğiniz faturaların tahsilatını devam eden senenin Mart ayına kadar en geç Türkiye’ye transfer edilmesi. 
• Bu noktada aslında ben en geç kesilen faturaların tahsilatının 3 ayda bir olmasını öneriyorum. 
• Çünkü 28 Eylül 2024 Tarihli Kurumlar Vergisi Genel Tebliğinde geçici vergi dönemlerinde de yararlanmak istiyorsanız geçici vergi dönemine ait beyannamenin verileceği tarihe kadar parayı getirmeniz gerekli denmiş. İlgili düzenleme de aşağıda.

Geçici vergi dönemleri açısından, kazançların ilgili geçici vergi dönemine ait beyannamenin verileceği tarihe kadar Türkiye’ye transfer edilmesi hâlinde, bu geçici vergi döneminden itibaren indirimden yararlanılabilmesi mümkün olacaktır.

2-Remote Çalışanlar Şirketinizin Kuruluş Sırasında Nace Kodu Doğru mu seçildi?

• Yukarıda yazdığım kazanç istisnasının uygulanabilmesi için şirket kuruluşu sırasında doğru nace kodu seçilmesi şart. 
• Genelde bu noktada yapılan hata işletme danışmanlığı vb. kodlar seçilmesi oluyor.

3-Yurt dışına Faturalarınızı doğru açıklama ile mi kesiyorsunuz?

• Uzaktan çalışırken vergi avantajlarının problemsiz bir şekilde uygulanabilmesi için yurt dışındaki müşterinize düzenlediğiniz faturalarda da danışmanlık ifadesinin geçmemesi önem arz ediyor
• Her ne kadar uygun nace kodu ile şirketiniz açılmış olsa da düzenlediğiniz faturada danışmanlık hizmeti verdiğinizi yazarsanız, kanunda yazılı ifadelerden biri olmayacağı için kazanç istisnasının uygulanması riske girmektedir.

4-Yurtdışı Hizmet İhracatı Kazanç İstisnası Doğru mu Hesaplanmış?

Gelir vergisi beyannamesi üzerinde sık yapılan bir hata da istisnanın nasıl uygulanacağı oluyor. Bu noktada vergi dairelerinden gelen izahat isteme yazılarında şu ifadeler oluyor;

• Beyannamenizde yararlanılan “Türkiye’den Yurt Dışı Mukimi Kişi Ve Kurumlara Verilen Hizmetlerden Sağlanan Kazanç İndirimi” ne ilişkin olarak yapılan analiz çalışması neticesinde;
• Kanun metninde yer verilen indirim tutarını hasılattan varsa gider ve maliyetlerini düştükten sonra kalan kazanç tutarına uygulaması gerekirken
• Doğrudan hasılata uygulamak suretiyle verginin ziyaa uğratılmış olabileceği değerlendirilmiştir.

Bu nedenle yukarıdaki sıralamaya dikkat ederek beyannamenizin hazırlanması da gerekiyor.

12.03.2025

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.

>> YILIN KAMPANYASI: Muhasebecilere Özel Web Sitesi 1.249 TL + KDV  Ayrıntılar için tıklayın.