Evren Özmen
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
Bilirkişi
evrenozmen@ozmconsultancy.com
www.ozmconsultancy.com

Yurt Dışı Hisse Senetlerinin Vergilendirilmesi ile İlgili Az Bilinen 3 Konu

Yurt dışı hisse senetlerine yatırım yapan yatırımcılar için vergilendirme konusu son derece merak edilen bir konu. 

Türkiye tarafında yurt dışı hisse senedi alım-satım kazançlarının ve temettü gelirlerinin nasıl vergilendirilmesi gerektiği son derece net. 

Hatta bu konuda birçok makale olduğu gibi vergilerinizi hesaplayabileceğiniz SAAS ürünler veya mobil uygulamalar, web sayfaları bile artık mevcut.

ABD Tarafında Vergi Düzenlemeleri Nasıl?

Ancak, ABD borsalarında (NYSE, NASDAQ) yatırım yapıyorsanız, çoğu yatırımcının en azından ilk etapta farkında olmadığı ABD tarafındaki bazı vergisel detaylarını bilmek sizin için faydalı olabilir.

Bu yazıda, özellikle ABD hisse senetlerine yatırım yapanların dikkat etmesi gereken üç önemli vergisel konuya değinmeye çalışacağım.

• Temettülerden %30 vergi kesilmesi ama ABD tarafında kesilen %30 verginin %20'ye düşürülebilmesi imkanının olması
• Inheritance — %40 oranına kadar çıkabilen Miras Vergisi Konusu
• İrlanda merkezli ETF’ler Talep Görmesinin Nedenleri

1-ABD kaynaklı yurt dışı hisse senetlerinizin Temettü ve Alım-Satım Kazançlarında Vergi Var mı?

• Temettü Gelirleri: ABD şirketlerinden alınan temettüler için %30 stopaj uygulanıyor.
• Bu vergi kesintisi, temettü/kar payı size gönderilirken kesiliyor.
• Alım-Satım Kazancı:ABD hisse senetlerini alıp satarken elde ettiğiniz kazançlardan ABD’de bir vergi ödemiyorsunuz. 
• Örnek olarak; 60 USD’den Nvidia Hissesi aldınız ve 145 USD’ye sattığınızda aradaki 85 USD için ABD tarafında bir vergi ödenmiyor.

2-Yurt dışı Hisse Senetleriniz ile ilgili %30 Oranındaki Temettü/Dividend Vergi Kesintisi Azaltılabilir mi?

• Evet azaltılabilir.
• Çünkü Türkiye ile ABD arasındaki Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmasına göre bu vergi kesintisi %30'dan %20'ye düşürülebilir.

Temettüler

1. Bir Akit Devlet mukimi tarafından diğer Akit Devletin bir mukimine ödenen temettüler, bu diğer Devlette vergilendirilebilir.

2. Bununla beraber, söz konusu temettüler, aynı zamanda, ödemeyi yapanın mukimi olduğu Devlette ve bu Devletin mevzuatına göre de vergilendirilebilir; ancak temettünün gerçek lehdarı diğer Akit Devletin mukimi ise bu şekilde alınacak vergi;

a) gerçek lehdar, temettüyü ödeyen şirketin oy gücüne haiz hisselerinin en az %10'una sahip bir şirketse, gayrisafi temettü tutarının yüzde 15'ini;

b) tüm diğer durumlarda gayrisafi temettü tutarının yüzde 20'sini

3-%30 Vergi Kesintisi Oranı %20 Olarak Nasıl Uygulanacak?

• W-8BEN formunu doldurup çalıştığınız platformlar submit ettiğinizde %20 olarak uygulanıyor.
• Örnek olarak Interactive Brokers üzerinden bu işlemi rahatlıkla yapabiliyorsunuz ama İş Yatırım veya Midas vb. gibi platformlarda bu alanı göremedim. Sanırım vardır. Eğer yok ise boşuna %10 fazladan vergi kesiliyor olabilir.

4-W-8BEN formu ne, nasıl dolduruluyor?

• En basit ifade ile ABD mukimi olmayan ama ABD kaynaklı gelirleri olan kişilerin doldurduğu form
• Bu form sizin ABD dışı yatırımcı olduğunuzu ve ABD’deki yatırım gelirlerinizin nasıl vergilendirileceğini belirliyor. Mesela bu örnekte kesintinin %20'ye düşmesini sağlıyor. 
• Freelance çalışarak ABD merkezli şirketlere hizmet sunuyorsanız da sizden bu formun doldurulması istenebiliyor.

5-Vefat ederseniz Hisse Senetleriniz için Ne Kadar Miras Vergisi Kesilecek?

• ABD, Türkiye’deki hisse senedi miras kalan kişilere miras vergisi uyguluyor. 
• Eğer bu varlıkların değeri 60.000 USD’den fazlaysa, mirasçı Form 706-NA denilen bir form ile ile beyannamesini veriyor 
• Vergi, varlıkların piyasa değerine göre hesaplanıyor ve %40'a kadar çıkabiliyor. Bütün belgelerin apostilli olarak iletilmesi ve uzun bir süre beklendikten sonra işlem IRS tarafından onaylandıktan sonra gerçekleşiyor.
• ABD dışı tüzel kişilikler miras vergisine tabi değil.
• Türkiye ile ABD arasında miras vergisi anlaşması olmadığı için, bu vergi tamamen ABD’de ödeniyor ve mahsubu vb. mümkün değil.
• Ancak yaşarken hisse senedinizi bağışlamak isterseniz bir vergi yok.

6-İrlanda ETF’lerinin Vergisel Avantajları Ne? Neden Tercih Ediliyor?

İrlanda Merkezli ETF’leri Tercih Edildiğinde;

• ABD hisse senedi ETF’lerini almak yerine Interactive Brokers, DEGIRO, Saxo Bank gibi platformlar üzerinden İrlanda’da kayıtlı olanları alınması, %15 vergi avantajı sağlıyor.
• Böylece ABD şirketlerinden doğrudan alınan %30 vergi yerine %15 vergi ödeyebiliyorsunuz. Ayrıca Accumulated-ETF’ alırsanız, temettünüz hesabınıza geçmeden ETF fiyatına yansıtılabiliyor.
• Ek olarak; ABD’nin miras vergisi gibi bir vergi de bu tarafta söz konusu olmuyor.

24.02.2025

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.

>> YILIN KAMPANYASI: Muhasebecilere Özel Web Sitesi 1.249 TL + KDV  Ayrıntılar için tıklayın.