Evren Özmen
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
Bilirkişi
evrenozmen@ozmconsultancy.com
www.ozmconsultancy.com

ABD Vergi Beyan Dönemi Geldi. Bilinmesi Gereken 5 Temel Konu

Ülkemizde Stripe ve Paypal vb. bazı ödeme sistemlerinin çalışmaması nedeni yurtdışına ürün ve hizmet satmak isteyen birçok girişimci ABD’de şirket kurdu ve kurmaya devam ediyorlar. 

Şüphesiz ki ABD’de şirket kurmanın tek nedeni bu ödeme sistemlerinin Türkiye’de çalışmaması değil, exit süreçlerinin kolaylığı ve hedef pazara yakın olma, vergi avantajları gibi sebepler de mevcut.

Girişimciler (gördüğüm kadarı ile) yönetilmesinin kolay olması ve görece düşük maliyetler nedeni ile en azından ilk etapta Delaware’de tek ortaklı LLC (Single-Member LLC) kurarak faaliyetlerini sürdürüyorlar.

ABD Vergi Beyan Dönemi Geldi. 

ABD vergi beyanı sürecinde, şirket tipine göre (LLC, C-Corp, S-Corp gibi) doldurulması gereken formlar, beyannameler değiştiği için eğer ilk defa bu yıl şirketinize ait vergi beyanında bulunacak iseniz süreci dikkatle takip etmeniz son derece önemli. 

• Özellikle IRS’in geç veya hatalı beyannameler için 25.000 USD’ye kadar ceza uygulama yetkisi olduğu için özellikle 5472 numaralı formun yabancı ortaklı şirketler için atlanmaması gerekiyor.
• ABD’de 2024 yılında 163 milyondan fazla vergi beyannamesi verildiği göz önüne alındığında erken hareket etmenin de faydası olacağı şüphesiz. 

Sizin de ABD’de şirketiniz var ise veya kurmayı planlıyorsanız aşağıdaki temel bilgilerin faydası olacağını düşünüyorum.

1-ABD Vergi Beyan Dönemi Ne Zaman Başlıyor Ne Zaman Bitiyor?

• ABD Vergi beyan dönemi 27 Ocak Pazartesi günü başlıyor.
• Son başvuru tarihi ise 15 Nisan olacak. Vergi mükelleflerinin 15 Nisan son tarihine kadar borçlu oldukları vergileri ödemesi gerekiyor.

2-ABD Vergi Beyan Döneminde Tek ortaklı LLC şirketinizin disregarded entity olarak kabul edilip, edilmediğini teyit ettiniz mi?

Disregarded entity kabul edildiğinizde şirket, sahibinden ayrı olarak vergi sorumlusu kabul edilmediği için, şirket sahibinin bireysel vergi beyannamesi üzerinden vergilendiriliyor. 

Bu sayede de son derece basit olarak vergilendirilme süreci gerçekleşiyor. Ayrıca maliyetler de diğer şirket türlerine göre çok daha düşük oluyor.

• “Disregarded entity” demek, LLC düzeyinde ayrı bir kurumlar vergisi beyannamesi verilmediği, gelir ve giderlerin doğrudan şirket sahibinin kişisel beyannamesine (Form 1040 veya 1040-NR gibi) yansıdığı anlamına geliyor.
• Tek ortaklı LLC, hukuki yönden ayrı bir tüzel kişilik olduğu için de , şirketin borçları ve yükümlülükleri için kural olarak ortağın kişisel malvarlığına da gidilmiyor.

3-ABD Vergi Beyan Dönemi Bizi İlgilendiriyor mu? ABD’de şirketi açtık ama herhangi bir faaliyetimiz olmadı, yine de beyanname verecek miyiz?

• Evet. LLC’nin herhangi bir geliri olmasa bile vergi beyannamesi vermesi gerekiyor.

4-ABD’de kurduğumuz Tek Ortaklı LLC için Hangi Form veya Beyanname Doldurulması Gerekiyor?

• Tek yabancı ortaklı, disregarded entity LLC için ana beyanname 5472 formudur.
• Bunun dışında 5472 numaralı formu ile proforma 1120 formu beraber sunulması gerekiyor.

5–5472 veya 1120 sayılı formlarda hangi bilgileri doldurmamız veya kontrol etmemiz gerekiyor?

Form 5472'de açıklanması gerekebilecek bildirilmesi gereken işlemlere ilişkin bazıları şunlar (varsa)

• Mal ve Hizmet Satışları ve Satın Alınan Mal ve Hizmetler
• Krediler ve Avanslar
• Telif Hakları ve Lisans Ücretleri
• Kira ve Leasing Ödemeleri
• Yönetim ve İdari Hizmetler
• Faiz Ödemeleri
• Araştırma ve Geliştirme Ödemeleri

27.01.2025

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.

>> YILIN KAMPANYASI: Muhasebecilere Özel Web Sitesi 1.249 TL + KDV  Ayrıntılar için tıklayın.