Evren Özmen
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
Bilirkişi
evrenozmen@ozmconsultancy.com
www.ozmconsultancy.com

Yurtdışına Uzaktan/Remote Çalışanlar için Vergisel 3 Kritik Konu

Yurtdışına uzaktan çalışarak gelir elde edenler için vergi avantajları, remote çalışma modelinin sağladığı digital nomad vize kolaylığı ile beraber en önemli fırsatlardan. 

Yurtdışına uzaktan yazılım, tasarım, mühendislik gibi bazı hizmetleri verirken doğru bilgilere zamanında sahip olduğunuzda, vergisel avantajlardan en optimal şekilde yararlanabiliyorsunuz.

Bu vergi avantajları temelde;

• KDV avantajı: Verdiğiniz hizmetten yurtdışında faydalanılıyor ise KDV ödemek zorunda olmamanız.
• Gelir/Kurumlar Vergisi avantajı-Kazanç istisnası: Elde edilen kazancınızın %80'inin gelir/kurumlar vergisine tabii olmaması

1-KDV avantajı imkanı için faturanızı yurtdışında bir kişiye veya firma adına düzenlenmesi ve verdiğiniz hizmetten de yurtdışında faydalanılması yeterli oluyor.

• Ayrıca KDV ödememeniz için belli bir alanda çalışma zorunluluğunuz da bulunmuyor.
• KDV iadesi imkânı: Bu süreçte süresini geçirmemek kaydı ile yurtiçi alımlarınızdan doğan KDV’nin de iadesi veya başka vergi borçlarınıza mahsubu imkanı da söz konusu.

2-Gelir/Kurumlar vergisi avantajından faydalanabilmeniz için ise durum biraz daha detaylı.

A-) Sadece Bazı Hizmetler Kapsamda: Yurtdışına vermiş olduğunuz hizmetlerin aşağıda sayılan hizmetlerden olması gerekli ve bu hizmetlerden de yurtdışında yararlanılması/faydalanılması gerekli

• Yazılım
• Mimarlık,
• Mühendislik,
• Tasarım,
• Tıbbi raporlama,
• Muhasebe kayıt tutma,
• Çağrı merkezi,
• Ürün testi,
• Sertifikasyon

B-) Doğru Nace Kodu Seçimi: Şirket Kuruluşunun Doğru Nace Kodu ile yapılmış olması gerekli.

C-) Gelirin tahsilat zamanı ve tamamının tahsil olması: Düzenlemiş olduğunuz faturaların “tamamının” tahsilatını en geç devam eden senenin mart ayına kadar tahsil etmeniz gerekiyor. (Limited-anonim şirketlerde ise Nisan ayı sonuna kadar)

D-) Fatura açıklaması ve sözleşmenizdeki scope of work bölümü: Faturanızın üzerinde açıklama olarak danışmanlık/consultancy/service provider gibi ifadelerin de geçmemesi vergi avantajı noktasında önemli

3-Son Torba Kanundan Sonra (7524 Sayılı Kanun) Yurtdışına Uzaktan Yazılım Hizmeti Verilmesi Durumunda Vergisel bir değişiklik söz konusu mu?

• Bu soruya cevap verebilmek için Torba Kanunun içinde hangi maddelerin yasalaştığını detaylı olarak bilmek ve yorumlamak gerekiyor.
• Hızlıca özetlersem; Son torba kanun ile yurtdışına uzaktan çalışanları etkileyecek şu durumlar oldu;
• %10 Asgari Kurumlar Vergisi Düzenlemesi Getirildi. Bu düzenleme sadece limited ve anonim şirketleri ilgilendiren bir düzenleme

1-Yurtdışına uzaktan yazılım vb. hizmetler veren ve geliri sadece yurtdışına verilen bu faaliyetten olan bir anonim veya limited şirketiniz var ise ödeyeceğiniz kurumlar vergisinin artması muhtemel. 

İlk defa 2025 Mayıs ayında asgari kurumlar vergisi hesaplaması yapılarak vergiler ödenecek.

2-Şahıs şirketiniz ile yurtdışına yazılım-tasarım-mühendislik vb. hizmetler veriyor iseniz asgari kurumlar vergisi sizi ilgilendiren bir düzenleme değil.

Sonuç olarak; her zaman geriye dönük 5 yılı kapsayacak şekilde yapılabilecek vergi incelemelerinde yukarıda belirtilen vergi avantajları ile ilgili problemler yaşamamak için sürecin başından itibaren vergi mevzuatına tam uyum sağlayarak ilerlemek önem arz etmektedir. 

Bu uyumu sağlamak, gelecekte karşılaşabileceğiniz mali riskleri minimize de edecektir.

Saygılarımla

12.08.2024

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

>> YIL SONU KAMPANYASI: Muhasebecilere Özel Web Sitesi 1.249 TL yerine 999 TL + KDV
     Ayrıntılar için tıklayın.

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.