Evren Özmen
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
Bilirkişi
evrenozmen@ozmconsultancy.com
www.ozmconsultancy.com

Yurtdışı Hisse Alımı Vergi Rehberi

Yurtdışı hisse senedi alımı vergi durumu nasıl?

Yurtdışı borsalar üzerinden yurtdışı hisse senedi alımı yapmak, tek bir ülkeye veya ekonomiye bağlı kalma riskini azaltmaya yardımcı olduğu için ve aynı zamanda Türk bankalarının mevduat sahiplerine sunduğu faiz oranlarının enflasyon oranının altında kalması nedeni ile birikimini farklı yatırım enstrümanlarında değerlendiren birçok kişi var. 

İçeride yatırım enstrümanlarının son bir yıllık getirilerine bakarsak;

• Gram altın %190 yükselirken aynı dönemde bu son bir sene içerisinde Borsa İstanbul yatırımcısına %75 kazandırmış. 
• Türk lirası mevduat ortalamada %37 gibi bir faiz geliri sunmuş ve dolara yatırım yapanlar da kabaca % 60 kazanmışlar.

Sıralama yapacak olursak en fazla kazandıran finansal enstrümanlar

1. Gram Altın 
2. Borsa İstanbul 
3. Dolar 
4. Sonuncu sırada ise TL mevduat olmuş.

Yukarıdakilerin dışında birikimlerini yurtdışı hisse senedi alımında değerlendiren çok fazla kişi de mevcut.

1-Hangi Yurtdışı Borsalar Daha Çok Talep Görüyor?

• NYSE-Nasdaq: Yurtdışı hisse senedi alımları genel olarak ve Apple, Microsoft, Coca-Cola gibi hisselerin satın alınabildiği NYSE ve Google, Amazon, Facebook gibi şirketlerin hisselerinin alınabildiği Nasdaq borsaları üzerinden yapılıyor. Özellikle Nasdaq temettü hisselerine talebin düzenli gelir elde etmek isteyenler için fırsat olarak görünüyor.

2-Yurtdışı borsalarda işlem yapmak için Yurtdışı Hisse Nasıl Alınır?

• Yurtdışı borsalarda işlem yapmak için Interactive Brokers, Fxpro, bankaların aracı kurumlar veya Midas gibi siteler üzerinden veya bankalarda, aracı kurumlarda yatırım hesabı açılarak yurtdışı hisse senedi alınabiliyor.

3-Yurtdışı hisse senedi alınması ve gelir elde edilmesi durumunda vergisel yükümlülükleriniz var mı?

• Evet var. 

Bildiğiniz üzere yurtdışı veya yurtiçi hisse senedi alınca

• Alım-Satım kazancınız olabilir.
• Veya temettü (kar dağıtımı) nedeni ile gelir elde etmiş olabilirsiniz.

Bu tip kazançlara menkul kıymet kazancı deniyor ve her yıl mart ayında bir önceki senenin gelirleri için beyanname vermeniz gerekiyor.

2024 Yılı mart ayında 2023 yılı yurtdışı hisse senetleri için beyanname verilmesi gerekli.

4-Yurtdışı hisse senetlerinden elde edilen gelirler için şirket kurmak mı gerekli?

• Yurtdışı hisse alımı nedeni ile elde etmiş olduğunuz gelirlerinizi beyan edebilmeniz için şirket kurmanıza gerek bulunmuyor. 
• Nasıl kira geliri olanlar yılda bir beyanname veriyor ise burada da aynı şekilde yıllık beyan verilmesi yeterli.

5-Şahıs şirketi olanlar yurtdışı hisse senetlerinden elde ettikleri gelirleri mevcut beyannamelerine mi ekleyecekler yoksa farklı bir beyanname mi verecekler?

• Şahıs şirketi olanlar veya serbest meslek erbabı olup yıllık gelir vergisi beyannamesi verecekler, beyannamelerine yurtdışı hisse senetlerinden elde edilen gelirleri de eklemeleri gerekiyor.

6-Kira veya eurobond geliri olanlar veya ücret geliri nedeni ile beyanname verecek olanlar yurtdışı hisse senedi gelirlerini de aynı beyannameye mi ekleyecekler?

• Evet, herhangi bir nedenle gelir vergisi beyannamesi verecek olanlar, beyannamelerine yurtdışı hisse senedi gelirlerini de eklemeleri gerekiyor.

7-Yurtdışı Hisse Senetlerinde Alım-Satım Kazancının Vergisi Nasıl Hesaplanır?

Vergiyi Nasıl Hesaplayacağım?

• Elde etmiş olduğunuz kazancı Türk lirasına çeviriyorsunuz.
• Sonrasında yıllık gelir vergisi beyannamenizde beyan ediyorsunuz.
• Eğer hisseleri elde tutma süresinde Yİ-ÜFE endeksinde %10’un üzerinde bir artış olmuş ise TL karşılığı alış bedeli bu artış oranı kadar artırıyorsunuz ki gereksiz vergi ödemeyin.

Yani şu şekilde;

• Alış bedeli ve satış bedelini; alım ve satım tarihlerindeki kurlardan TL’ye çevirin
• Alım ve satım tarihleri arasındaki dönemde Yİ-ÜFE artış oranı %10 ve üzerinde çıkarsa, alış maliyeti bu oranda artırın. (Ev alma-satma sitelerinde endeksleme araçları var arkadaşlar. Oradan da hesaplayabilirsiniz, Üfe vb. kelimeler gözünüzü korkutmasın)
• Sonra çıkan farkın vergisini hesaplayın.
• Yurtdışı hisse senedi alım-satım kazançlarında belli bir sınıra kadar vergi ödenmeyecek gibi bir durum yok.
• Yani istisna söz konusu değil
• Endekslemeyi doğru yapıp maliyetinizi tam görmeniz önemli.

8-Yurtdışı Hisse Senetlerinde Kar Dağıtım Kazancı-Temettü vergisi nasıl hesaplanır?

Temettü veren yabancı hisseleri yurtdışı borsalar üzerinden alınması durumunda yurt dışındaki şirket hisselerinden elde edilen kar payları/temettüler de gelir vergisi beyannamesi ile beyan edilmek zorunda.

• Yabancı şirket kar payları için beyan sınırı 2023 yılı için 8.400 TL. 2024 yılı için beyan sınırı 13.000 TL ‘dir. 2024 yılı mart ayında 2023 gelirleri beyan edileceği için dikkate alınacak tutar 8.400 TL’dir.
• Elde edilen kâr payı tutarı 8.400 TL’den fazla ise gelirin tamamı beyan ediliyor.

9-Hisse Senedi Nedeni ile Vereceğiniz Gelir Vergisi beyannamenizde giderlerinizi kullanabilir misiniz?

Evet kullanabilirsiniz, örnek olarak çocuğunuz özel okula gidiyor, eğitim masraflarını gelirinizin % 10 unu aşmamak üzere düşebilirsiniz veya sağlık harcamalarınızı da gelirinizden düşebilirsiniz.

• Eğitim Harcamaları-Beyan edilen % 10 unu aşamaz.-(Kendiniz, eş ve çocuklar)
• Sağlık Harcamaları-Beyan edilen % 10 unu aşamaz.-(Kendiniz, eş ve çocuklar)
• Hayat/Şahıs Sigorta Primleri (Kendiniz, eş ve çocuklar)-Beyan edilen gelirin %15’ini aşamaz.
• Banka veya aracı kurum komisyonları veya diğer kesintiler gider olarak dikkate alınabilir.

Saygılarımla

09.02.2024

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

>> YIL SONU KAMPANYASI: Muhasebecilere Özel Web Sitesi 1.249 TL yerine 999 TL + KDV
     Ayrıntılar için tıklayın.

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.