Evren Özmen
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
Bilirkişi
evrenozmen@ozmconsultancy.com
www.ozmconsultancy.com

Çalışan Vergi Rehberi 2025

Çalışanlar için 2025 Yılı Vergi Değişiklikleri

Şirketler için yeni yıl değişiklikleri ile ilgili birçok çalışma var iken, bordrolu çalışan kişiler için 2025 yılı başından itibaren söz konusu olan değişiklikler ile ilgili derli toplu pek bir çalışma görmek pek kolay değil.

O yüzden ben de bu yazıda çalışanlar için 2025 yılında bilinmesi gereken bazı vergi, sigorta ve diğer parasal tutarları toparlamaya çalıştım.

1–2025 Yılında Çalışanlar için Gelir Vergisi Dilimleri Ne Kadar Oldu?

2025 yılında çalışanlar için gelir vergisi dilimleri aşağıdaki tutarlar.

Zaten işvereniniz ile net maaş üzerinden anlaşmış iseniz aslında açıkçası gelir vergisi dilimleri pek sizi ilgilendirmiyor.

Ama brüt rakam üzerinden anlaşmış iseniz, örnek olarak maaşınız brüt 80.000 TL ise şubat ayından sonra maaşınızın neti her ay düşmeye başlayacak. (Her ay maaşınız hesaplanırken asgari ücret tutarına kadar gelir vergisi istisnası olmasına rağmen)

2025 Gelir Vergisi Dilimleri

• 158.000 TL’ye kadar % 15
• 330.000 TL’nin 158.000 TL’si için 23.700 TL, fazlası % 20
• 1.200.000 TL’nin 330.000 TL’si için 58.100 TL, fazlası % 27
• 4.300.000 TL’nin 1.200.000 TL’si için 293.000 TL, fazlası % 35
• 4.300.000 TL’den fazlasının 4.300.000 TL’si için 1.378.000 TL, fazlası % 40

2–Çalışanlar için 2025 Yılında Kıdem Tazminatı Tavan Tutarı Ne Kadar Oldu?

• 1.1.2025–30.6.2025 Dönemi için kıdem tazminatı tavanı; brüt 46.655,43 TL, Net 46.301,32 TL olarak uygulanacak.
• Yani maaşınız isterse 100.000 TL olsun, bir yıl için alabileceğiniz kıdem tazminatı tutarı net 46.301,32 TL’dir.
• Bildiğiniz üzere kıdem tazminatı çalışılan süre ile çarpılarak ödenmektedir. Ama 1 yıldan az çalışmış iseniz kıdem tazminatı ödenmez.

3–2025 Yılı Asgari Ücret Ne Kadar Oldu? SGK tavanı ne kadar oldu?

• 2025 Yılı için Net Asgari ücret:22.104,67 TL
• 2025 Yılı için Brüt Asgari ücret: 26.005,50 TL
• 2025 Yılı asgari ücretli personel işverene maliyet 30.621,48 TL
• SGK Tavanı ise 195.041,40 TL oldu. İsterseniz maaşınız net 500.000 TL olsun prim tavanınız bu tutar.

4–Çalışanlar için 2025 Yılında Günlük Gelir Vergisinden istisna yemek bedeli tutarı ne kadar oldu?

• İşyerinizde yemek konusu ile ilgili olarak bildiğiniz üzere;

a-)Kart verilebilir

b-)Nakit ödeme verilebilir

c-)Ofiste yemek çıkabilir veya ofise dışarıdan tabldot gelebilir.

a ve b maddelerindeki durumlarda

• 2025 Yılında çalışanlara verilen günlük gelir vergisinden istisna yemek bedeli tutarı 240 TL olarak uygulanacaktır. Ticket verilen durumlarda +KDV hesabı ile 264 TL olmaktadır.

5-Çalışanlar için 2025 Ulaşım Bedelinde Vergiden İstisna Olan Tutar Ne Kadar Oldu?

• İşvereniniz eğer ayrıca yol ücreti ödemesi yapıyor ise 2025 yılında vergisiz olarak yapabileceği ödeme üst sınırları aşağıdaki tutarlar oldu.
• İşverenlerce hizmet erbabının işyerine gidip gelmeleri için sağlanan menfaatlere ilişkin istisna tutarı 2025 yılı için günlük 126 TL olmuştur.

6-Hangi Çalışanların Gelir Vergisi Beyannamesi Vermesi Gerekli?

• 2025 yılında 2024 yılında elde edilen ücret gelirleri için beyanname verilmesi gerekiyor. (Herkes değil ama, aşağıdaki infografikten beyanname vermek zorunda mısınız görebilirsiniz)
• Beyannamenin verilmesi gereken son tarih 31.03.2025
• Vergi çıkarsa iki taksitte Mart ve Temmuz 2025 tarihlerinde ödeniyor.

2024 Yılı Ücret Gelirleri İçin 2025 Mart ayında Hangi Çalışan, Kimler Beyanname Verecek?

• 2024 Yılı ücret geliri brüt 3.000.000 TL’nin üzerinde olan herkes beyanname verecek. (İster 1, ister 5 firmada çalışsın, toplamı geçiyor ise beyanname verecek)
• 2023 Yılında iş değiştirmiş olan ve herhangi bir işverenden 230.000 TL üzeri brüt geliri olmuş kişiler beyanname verecek. Mesela İlk 3 ay bir şirkette kalan 9 ay diğer şirkette çalışmış bir kişi, ilk 3 aya ait brüt maaş geliri 230.000 TL’den fazla ise gelir vergisi beyannamesi verecek.
• Aynı anda birden fazla yerde bordrolu olan, huzur hakkı alan kişiler de beyanname verecek. (Ama kamuda çalışanlar hariç)
• Verilecek Beyannamenin adı ne?

Verilecek beyannamenin adı gelir vergisi beyannamesi oluyor.

• Prim ve bonuslar bu tutarın içinde mi?

Evet, her ay düzenli alınan maaş dışında yıl içinde alınan prim ve bonuslar da beyanname verme sınırı noktasında dikkate alınıyor.

• Beyannamede hangi giderler matrahtan indirilebiliyor?

Şahıs sigorta primleri: Mükellefin kendisi, eşi ve çocukları için ödediği Hayat / şahıs sigorta ödediği primler beyan edilen gelirin %15’ine kadar olan kısmı matrahın tespitinde indirim konusu yapılabiliyor. 

Birikimli hayat sigortaları için ödenen primin %50si, ölüm, sağlık, doğum ve tahsil gibi şahıs sigorta primlerinin ise tamamı indirilebilir.

İndirim konusu yapılacak primlerin toplamı, beyan edilen gelirin %15’ini ve yıllık olarak asgari ücretin yıllık tutarını aşamıyor.

Eğitim ve Sağlık Harcamaları: Kişinin kendisi, eşi veya çocukları için eğitim ve sağlık harcamaları beyan edilen gelirin %10’unu geçmemek kaydı ile indirim konusu yapılabiliyor. Çocuklarınız özel okula gidiyor ise bu indirim hakkınızı unutmayın

Bağış ve yardımlar: Kamu yararına çalışan dernek ve vakıflara yapılan bağışlar, okul, sağlık tesisi, huzur evi, ibadethane gibi yerlerin inşası için yapılan bağışlar ve Cumhurbaşkanlığı tarafından başlatılan yardım kampanyalarına yapılan bağışlar, bağışın yapıldığı kuruma göre matrahın %5 ile sınırlı olacak şekilde veya herhangi bir sınıra tabi olmadan gider olarak dikkate alınabiliyor.

7- Yıl içinde İş Değiştirdim. Kümülatif Matrahımı Taşımak Zorunda mıyım?

Zorunda değilsiniz ama net maaş üzerinden anlaşmış iseniz taşımanızı öneririm. Kümülatif matrahınızı taşısanız bile eğer yukarıdaki sınırı aşıyor iseniz beyanname vermeniz gerekli. Ama gelir vergisi beyannamesinde vergi çıkmama durumu olacağı gibi giderlerinize göre iade hakkı da doğabilir.

311 no.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği’ne göre “Yıl içerisinde işveren değiştiren hizmet erbabı, ücret gelirine ilişkin gelir vergisi matrahını yeni işverenine bildirmek suretiyle ücretinin gelir vergisi tarifesine göre kümülatif olarak vergilendirilmesini talep edebilir. Bu durumda yeni işveren kümülatif matrahı dikkate alarak tevkifat yapar.” denilmektedir. 

Yani kümülatif matrahtan verginizin devam etmesini isterseniz, eski işyerinizden aldığınız son bordronuzu yeni işverene vererek, kümülatif matrahtan, yani vergilendiği son vergi diliminden vergilenmeye devam edebilirsiniz.

8-Teknokent içinde faaliyet gösteren bir firmada çalışıyorum. Ücretim 2024 yılı sınırlarını aşıyor. Ben de beyanname verecek miyim?

Teknopark, Ar-ge merkezi veya serbest bölgede çalışan bir kişi iseniz ve İş değiştirmiş iseniz veya 2024 yılı beyan sınırlarını aşıyor iseniz beyanname vermeniz gerekiyor. Beyannamede verilirken teknopark bordrosunda terkin edilen vergi ödenmiş gibi hesaba katmayı unutmamak önemli.

9–Yıllık İzin Süreleri 2025 Yılında Ne Kadar?

Çalışan olarak yıllık ücretli izin süreniz asgari olarak aşağıdaki şekilde.

Aslında her yıl değişmese de bu yıl kritik günleri izin aldığınız takdirde yıl içinde izin kullanabildiğiniz günlerin sayısını artırabiliyorsunuz. 

2025 yılında 14 gün izin kullanarak toplamda 45 gün izin kullanılabiliyor, doğru zamanda doğru tarihleri bağlayarak bu durum mümkün. Internette arattığınızda nasıl olabileceğini bulabiliyorsunuz.

• a) Bir yıldan beş yıla kadar (beş yıl dahil) olanlara on dört gün,
• b) Beş yıldan fazla on beş yıldan az olanlara yirmi gün,
• c) On beş yıl (dahil) ve daha fazla olanlara yirmi altı gün,

Yıllık izin süreleri, 1 yıldan 5 yıla kadar (5 yıl dahil) hizmet süresi olanlar için yılda 14 gündür. Hizmet süresi 5 yıldan 15 yıla kadar olan işçiler için yıllık izin süresi 20 gündür. Hizmet süresi 15  yıl ve üzerinde olan işçilerin yıllık izin süresi ise 26 gündür.

İşçi henüz 18 yaşını doldurmamışsa veya 50 yaşını doldurmuşsa, çalışma süresi 20 günden aşağı olamaz. Dolayısıyla, belirtilen yaş aralığındaki işçiler 1 yıldan 5 yıla kadarki hizmet süreleri boyunca da 20 gün yıllık izne hak kazanırlar.

10–2025 Yılı Asgari Doğum Parası Ne Kadar Oldu? 

• Doğum parası, annenin son üç aylık brüt kazancı üzerinden hesaplanır.
• Günlük brüt kazanç bulunarak, bunun üçte ikisi günlük ödeme olarak belirlenir ve toplam izin süresiyle çarpılır.
• 2025 yılında asgari ücretin brüt 26.005,50 TL olmasıyla birlikte, günlük brüt kazanç 866,85 TL olarak hesaplanır.
• Bunun üçte ikisi olan 577,90 TL, günlük doğum parasıdır. 112 günlük izin süresiyle çarpıldığında, toplam ödeme yaklaşık 64.724,80 TL olacaktır.

11-Doğum Nedeni ile Ne Kadar Süre İzin Kullanılıyor?

Bu noktada temel kural doğumdan önce sekiz ve doğumdan sonra sekiz hafta olmak üzere toplam on altı haftalık süre için çalıştırılmamanız ama sağlık durumunuz uygun olduğu takdirde, doktor onayı ile doğumdan önceki üç haftaya kadar çalışabiliyorsunuz.

Kullanmadığınız süre doğum sonrasına ekleniyor ve daha fazla çocuğunuz ile vakit geçirme imkânınız oluyor.

Saygılarımla

07.01.2025

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.

>> YILIN KAMPANYASI: Muhasebecilere Özel Web Sitesi 1.249 TL + KDV  Ayrıntılar için tıklayın.