Evren Özmen
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
Bilirkişi
evrenozmen@ozmconsultancy.com
www.ozmconsultancy.com

Çalışan Vergi Rehberi 2024

Çalışanlar için 2024 Yılı Vergi Değişiklikleri

Şirketler için yeni yıl değişiklikleri ile ilgili birçok çalışma var iken, bordrolu çalışan kişiler için 2024 yılı başından itibaren söz konusu olan değişiklikler ile ilgili derli toplu pek bir çalışma görmek pek kolay değil.

O yüzden ben de bu yazıda çalışanlar için 2024 yılında bilinmesi gereken bazı vergi, sigorta ve diğer parasal tutarları toparlamaya çalıştım.

1–2024 Yılında Çalışanlar için Gelir Vergisi Dilimleri Ne Kadar Oldu?

2024 yılında çalışanlar için gelir vergisi dilimleri aşağıdaki tutar aralıkları olarak belirlendi.

Zaten işvereniniz ile net maaş üzerinden anlaşmış iseniz aslında açıkçası gelir vergisi dilimleri pek sizi ilgilendirmiyor.

Ama brüt rakam üzerinden anlaşmış iseniz, örnek olarak maaşınız brüt 50.000 TL ise mart ayından sonra maaşınızın neti her ay düşmeye başlayacak. (Her ay maaşınız hesaplanırken asgari ücret tutarına kadar gelir vergisi istisnası olmasına rağmen)

2024 Gelir Vergisi Dilimleri

• 110.000 TL’ye kadar % 15
• 230.000 TL’nin 110.000 TL’si için 16.500 TL, fazlası % 20
• 870.000 TL’nin 230.000 TL’si için 40.500 TL, fazlası % 27
• 3.000.000 TL’nin 870.000 TL’si için 213.300 TL, fazlası % 35
• 3.000.000 TL’den fazlasının 3.000.000 TL’si için 958.800 TL, fazlası % 40

2–Çalışanlar için 2024 Yılında Kıdem Tazminatı Tavan Tutarı Ne Kadar Oldu?

• 2024 yılında Kıdem Tazminatı tavan tutarı; Brüt: 35.058,58 TL. Net: 34.792,49 TL olarak belirlendi.
• Aylık maaş tutarınız 100.000 TL bile olsa, bir yıl için alabileceğiniz kıdem tazminatı tutarı net 34.792,49 TL’dir.
• Bildiğiniz üzere kıdem tazminatı çalışılan süre ile çarpılarak ödeniyor ve 1 yıldan az çalışmış iseniz kıdem tazminatı ödenmiyor.

3–2024 Yılı Asgari Ücret Ne Kadar Oldu? SGK tavanı ne kadar oldu?

• 2024 Yılı için Net Asgari ücret:17.002,12 TL
• 2024 Yılı için Brüt Asgari ücret:20.002,12 TL
• 2024 Yılı asgari ücretli personel işverene maliyet 23.502,94 TL ise bu tutarlar.
• 2024 Yılı için SGK Tavan tutarı ise 150.018,90 TL oldu. Maaşınız daha yüksek olsa bile hizmet dökümünde bu tutarı gözüküyor. Hata olarak düşünmenize gerek bulunmuyor.

4–Çalışanlar için 2024 Yılında Günlük Gelir Vergisinden istisna yemek bedeli tutarı ne kadar oldu?

• İşyerinizde yemek konusu ile ilgili olarak bildiğiniz üzere;

a-)Kart verilebilir

b-)Nakit ödeme verilebilir

c-)Ofiste yemek çıkabilir veya ofise dışarıdan tabldot gelebilir.

a ve b maddelerindeki durumlarda

• 2024 Yılında çalışanlara verilen günlük gelir vergisinden istisna yemek bedeli tutarı 170 TL olarak uygulanacaktır.

5-Çalışanlar için 2024 Ulaşım Bedelinde Vergiden İstisna Olan Tutar Ne Kadar Oldu?

• İşvereniniz eğer ayrıca yol ücreti ödemesi yapıyor ise 2024 yılında vergisiz olarak yapabileceği ödeme üst sınırları aşağıdaki tutarlar oldu.
• İşverenlerce hizmet erbabının işyerine gidip gelmeleri için sağlanan menfaatlere ilişkin istisna tutarı 2024 yılı için günlük KDV hariç 88 TL olmuştur.
• Vergiden istisna olan ulaşım bedeli 2024 yılı için günlük KDV dahil 103,84 TL olmuştur.

Bu arada, konudan bağımsız öğrenci aylık İstanbul Kart 2024 fiyatı ise 250 lira, tam aylık ücreti ise tam 1388 lira oldu. 

Bu sene de açık öğretime yazılacak çok kişi olacak gibi gözüküyor.

6-Hangi Çalışanların Gelir Vergisi Beyannamesi Vermesi Gerekli?

• Bazı çalışanların 2024 yılında 2023 yılında elde edilen ücret gelirleri için beyanname verilmesi gerekiyor. Bu çalışanlardan olup, olmadığınızı belirlemede hangi kriterlerin dikkate alınacağı maddenin devamında mevcut. 
• Aylık gelir tutarınız görece düşük olsa bile iş değiştirmiş iseniz beyanname vermeniz gerekebilir.
• Beyannamenin verilmesi gereken son tarih 31.03.2024
• Vergi ödemesi söz konusu olursa iki taksitte Mart ve Temmuz 2024 tarihlerinde ödüyorsunuz.

2023 Yılı Ücret Gelirleri İçin 2024 Mart ayında Kimler Beyanname Verecek?

• 2023 Yılı ücret geliri brüt 1.900.000 TL’nin üzerinde olan herkes beyanname verecek. (İster 1, ister 5 firmada çalışsın, toplamı geçiyor ise beyanname verecek)
• 2023 Yılında iş değiştirmiş olan ve herhangi bir işverenden 150.000 TL üzeri brüt geliri olmuş kişiler beyanname verecek. Mesela İlk 3 ay bir şirkette kalan 9 ay diğer şirkette çalışmış bir kişi, ilk 3 aya ait brüt maaş geliri 150.000 TL’den fazla ise gelir vergisi beyannamesi verecek.
• Aynı anda birden fazla yerde bordrolu olan, huzur hakkı alan kişiler de beyanname verecek. 
• Beyanname üzerinden eğitim-sağlık gibi giderleri belli kısıtlamalar halinde düşmek mümkün, ayrıca çalışan olarak kira, eurobond, yurtdışı hisse senedi, belli tutarı aşan yurtiçi temettü geliri gibi gelirleriniz var ise bu verilen beyannameye eklenmesi gerekiyor.

Verilecek Beyannamenin adı ne?

Verilecek beyannamenin adı Gelir Vergisi Beyannamesi.

Prim ve bonuslar bu tutarın içinde mi?

Evet, her ay düzenli alınan maaş dışında yıl içinde alınan prim ve bonuslar da beyanname verme sınırı noktasında dikkate alınıyor.

7–Yıllık İzin Süreleri 2024 Yılında Ne Kadar?

Çalışan olarak yıllık ücretli izin süreniz asgari olarak aşağıdaki şekilde. Aslında her yıl değişmese de bu yıl kritik günleri izin aldığınız takdirde yıl içinde izin kullanabildiğiniz günlerin sayısını artırabiliyorsunuz. 

Örnek olarak; 8 Nisan ve 9 Nisan 2024 (Bayram öncesi pazartesi ve arife) 20 Haziran Perşembe ve 21 Haziran Cuma(Bayram sonrası ) 

• a) Bir yıldan beş yıla kadar (beş yıl dahil) olanlara ondört gün,
• b) Beş yıldan fazla on beş yıldan az olanlara yirmi gün,
• c) Onbeş yıl (dahil) ve daha fazla olanlara yirmi altı gün,

8–2024 Yılı Asgari Doğum Parası Ne Kadar Oldu? 

2024 yılı içinde anne olacak şanslı çalışanlar için asgari doğum ücreti ise aşağıdaki şekilde hesaplanıyor;

• Günlük Net Doğum İzni Ücreti: 444,44 TL, aylık 13.333,33 TL’ye denk geliyor

9-Doğum Nedeni ile Ne Kadar Süre İzin Kullanılıyor?

Bu noktada temel kural doğumdan önce sekiz ve doğumdan sonra sekiz hafta olmak üzere toplam on altı haftalık süre için çalıştırılmamanız ama sağlık durumunuz uygun olduğu takdirde, doktor onayı ile doğumdan önceki üç haftaya kadar çalışabiliyorsunuz.

Kullanmadığınız süre doğum sonrasına ekleniyor ve daha fazla çocuğunuz ile vakit geçirme imkânınız oluyor.

Saygılarımla

17.01.2024

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

>> YIL SONU KAMPANYASI: Muhasebecilere Özel Web Sitesi 1.249 TL yerine 999 TL + KDV
     Ayrıntılar için tıklayın.

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.