Emre Özerçen
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
info@emreozercen.com

2025 Yılında Neler Değişti?

Değerli okurlar, 30.12.2024 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan Gelir Vergisi ve Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğleri ile 2025 yılına ilişkin istisna, indirim ve muafiyet tutarları ile vergilendirmeye ilişkin dilimler ile had ve tutarlar yeniden belirlenmiştir.

Şirketler İçin Yeni Vergi Dönemi: Asgari Kurumlar Vergisi

Bu düzenleme, 2025 yılı ve izleyen vergilendirme dönemlerinde elde edilen kazançlara, uygulanmak üzere 28 Eylül 2024 tarihli ve 32676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Kurumlar Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 1)’nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (Seri No: 23) ile yürürlüğe girmişti.

Kısaca yurt içi asgari kurumlar vergisi, 32. ve 32/A maddeleri hükümleri dikkate alınarak hesaplanan kurumlar vergisinin, indirim ve istisnalar düşülmeden önceki kurum kazancının %10'undan az olamayacağını belirleyen bir düzenlemedir.

2025 Genç Girişimci Desteği

29 yaşını doldurmamış ve daha önceki dönemde vergi mükellefiyeti bulunmayan girişimciler için 2025 yılında uygulanacak destek tutarı (Gelir vergisi muafiyeti)     330.000-TL olarak güncellenmiştir

İndirimli Oran KDV İadesi Alt Sınırı

2024 yılı için 90.800 TL olarak uygulanan alt sınır, 2025 yılı için 130.700 TL olarak güncellenmiştir.

Doğrudan Gider Yazılabilecek Demirbaş Sınırı

2025 yılı için 9.900-TL (KDV hariç) olarak güncellenmiştir.

Şüpheli Ticari Alacaklar Dava Sınırı

2025 takvim yılında 20.000-TL’sını aşmayan alacaklar için dava ve icra takibi şartı aranmayacak. Yazılı olarak bir defadan fazla istenmesine rağmen borçlu tarafından ödenmemişse doğrudan şüpheli ticari alacak karşılığı ayrılabilecek.

Mesken Kira Gelirleri

Mesken kira gelirleri için uygulanan istisna tutarı 47.000 TL ’sına yükseltildi. Bu tutar 2025 yılı mesken kira gelirleri için geçerli. Kira gelirinin 47.000-TL’sını aşmaması halinde bu gelir ile ilgili beyanname verilmeyecek.

Binek Otomobillere İlişkin Gider Yazılabilecek Tutarlar

• Kiralamalara ilişkin aylık gider yazılabilecek kira tutarı KDV hariç 37.000-TL,
• Gider olarak indirim konusu yapılabilecek özel tüketim vergisi ve katma değer vergisinin toplam tutarı 990.000 TL
• Amortisman olarak indirim konusu yapılabilecek tutar; özel tüketim vergisi ve katma değer vergisi hariç 1.100.000 TL, vergilerin maliyet bedeline eklendiği veya binek otomobilin ikinci el olarak iktisap edildiği hallerde 2.100.000 TL olarak belirlendi.

Değer Artışı ve Arızi Kazançlarda İstisna

Gelir Vergisi Kanununun mükerrer 80 inci maddesinin üçüncü fıkrasında yer alan değer artışı kazançlarına ilişkin istisna tutarı, 2025 takvim yılı gelirlerine uygulanmak üzere 120.000 TL olarak tespit edilmiştir.

Özellikle şahıslar için beş yıllık süre dolmadan yapılan gayrimenkul satışlarında 120.000-TL’ye kadar olan kazançlar istisna kapsamında sayılıp vergilendirilmeyecektir.

Gelir Vergisi Kanununun 82 nci maddesinin ikinci fıkrasında yer alan arızi kazançlara ilişkin istisna tutarı, 2025 takvim yılı gelirlerine uygulanmak üzere 280.000 TL olarak tespit edilmiştir.

Gelir Vergisi Dilimleri Değişti

Gelir vergisine tabi gelirlerin vergilendirilmesinde esas alınan tarife, 2025 takvim yılı gelirlerinin vergilendirilmesinde uygulanmak üzere aşağıdaki şekilde yeniden belirlenmiştir.

158.000 TL’ye kadar                                                                                  % 15

330.000 TL'nin 158.000 TL'si için 23.700 TL fazlası                                   % 20

800.000 TL'nin 330.000 TL'si için 58.100 TL (ücret gelirlerinde

1.200.000 TL'nin 330.000 TL'si için 58.100 TL), fazlası                              % 27

4.300.000 TL'nin 800.000 TL'si için 185.000 TL (ücret gelirlerinde

4.300.000 TL'nin 1.200.000 TL'si için 293.000 TL), fazlası                          % 35

4.300.000 TL'den fazlasının 4.300.000 TL'si için 1.410.000 TL                    %40

(ücret gelirlerinde 4.300.000 TL'den fazlasının 4.300.000 TL'si için

1.378.000 TL), fazlası                                                                                                             

Engellilik İndirim Tutarı

Çalışma gücünün asgarî % 80'ini kaybetmiş bulunan hizmet erbabı birinci derece engelli, asgarî % 60'ını kaybetmiş bulunan hizmet erbabı ikinci derece engelli, asgarî % 40'ını kaybetmiş bulunan hizmet erbabı ise üçüncü derece engelli sayılır ve aşağıda engelli dereceleri itibariyle belirlenen aylık tutarlar, hizmet erbabının ücretinden indirilir.

31 inci maddesinin ikinci fıkrasında yer alan engellilik indirimi tutarları;

- Birinci derece engelliler için      9.900 TL,

- İkinci derece engelliler için        5.700 TL,

- Üçüncü derece engelliler için     2.400 TL,

Beyanname Sınırı

2025 Takvim Yılında tevkifata ve istisnaya konu olmayan menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarına ilişkin beyanname verme sınırı 18.000 TL olarak tespit edilmiştir.

2025 yılında elde edilen ve tevkifat ve istisnaya konu olmayan bu gelirlerin 18.000-TL’sını aşmaması halinde beyanname verilmeyecek.

Fatura Düzenleme Sınırı

2025 takvim yılı için tespit edilen rakam 9.900-TL (KDV dahil)

İzaha Davet

Kullanılan sahte veya muhteviyatı itibariyle yanıltıcı belge tutarı 700.000-TL olarak tespit edilmiştir.

Uzlaşma Limiti

Tarhiyat öncesi uzlaşmaya konu edilebilecek usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarında sınır 33.000-TL ve üzeri olarak belirlendi.

TDHP

Belirlenen muhasebe standartlarına, tek düzen hesap planına ilişkin kural ve standartlara uyulmaması halinde tespit edilen özel usulsüzlük cezası tutarı 90.000-TL

Sermaye Şirketleri İçin Usulsüzlük Cezaları

• Sermaye şirketleri için I inci derece usulsüzlük cezası 28.000 TL
• Sermaye şirketleri için II inci derece usulsüzlük cezası 14.000 TL

Bilanço hesabı esasına göre defter tutma hadleri

1-Yıllık;

•  Alış tutarı                                                                            2.000.000
• - Satış tutarı                                                                         2.800.000

2- Yıllık gayrisafi iş hasılatı                                                                990.000

3- İş hasılatının beş katı ile yıllık satış tutarının toplamı                       2.000.00

02.01.2025

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

>> YILIN KAMPANYASI: Muhasebecilere Özel Web Sitesi 1.249 TL + KDV  Ayrıntılar için tıklayın.

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.