Cevdet Akçakoca
Yeminli Mali Müşavir
Bağımsız Denetçi
akcakoca@superonline.com

İndirimli orana tabi malların ihracı ve... (II)

Geçen haftadan devam

Aylık ve yıllık iade taleplerinin beyannamede gösterilmesi

Aylık mahsuben iade talepleri, kağıt ortamındaki KDV beyannamesinin 9 numaralı tablosunda 406 kodlu satır aracılığıyla beyan edilecektir.

Bu satıra kümülatif iade tutarı Bakanlar Kurulu’nca yıllık olarak belirlenen limiti aşıncaya kadar kayıt yapılmayacaktır.

Limitin aşıldığı dönemde, 406 kodla açılan satırın ‘Teslim ve Hizmet Bedeli’ sütununa yılın başından limitin aşıldığı döneme kadar (bu dönem dahil) indirimli oran kapsamında gerçekleştirilen ve bu kapsamdaki işlem bedellerinin KDV hariç toplamı, ‘İadeye Konu Olan KDV’ sütununa ise bu tebliğin (1.3.) bölümüne göre belirlenen mahsuben iade tutarı yazılacaktır. Limit aşıldıktan sonraki dönemlerde, ‘Teslim ve Hizmet Bedeli’ sütununa sadece o dönemde gerçekleşen indirimli orana tabi işlem bedelleri, ‘İadeye Konu Olan KDV" sütununa ise bu tebliğin (1.3.) bölümüne göre hesaplanacak mahsuben iade tutarı yazılacaktır.

Yılı içinde mahsup edilemeyen vergilerin izleyen yılda nakden veya mahsuben talep edilmesi halinde, talebin yapıldığı dönem beyannamesinin 9 numaralı tablosuna 450 kodla bir satır açılacak, bu satırın ‘Teslim ve Hizmet Bedeli’ sütununa önceki yıldaki toplam işlem bedeli, ‘İadeye Konu Olan KDV’ sütununa bu tebliğin (1.5.) bölümündeki açıklamalara göre belirlenen iade tutarı yazılacaktır. İnternet ortamında verilecek beyannamelere kayıt ise aşağıdaki şekilde yapılacaktır.
 
Yıl içindeki mahsuben iade taleplerinde ‘İstisnalar’ kulakçığındaki ‘Diğer İade Hakkı Doğuran İşlemler’ tablosunda 406 kodlu satır seçilecek, satırın ‘Teslim ve Hizmet Bedeli’ sütunu ile ‘İadeye Konu Olan KDV’ sütununa yukarıdaki gibi kayıt yapılacaktır.

Yılı içinde mahsuben iade edilemeyen vergiler için izleyen yılda yapılacak iade taleplerinde ise aynı tabloda 450 kodla bir satır açılacak ve kağıt ortamında verilen beyannamelerde olduğu gibi kayıt yapılacaktır.

İndirimli orana tabi işlemlerden doğan 2005 takvim yılına ait iade talepleri

2005 yılı içinde gerçekleşen indirimli orana tabi işlemlerden doğan iade alacakları, 74, 76, 85 ve 98 Seri No.lu KDV Genel Tebliğleri’ndeki açıklamalar çerçevesinde yıllık olarak iade edilecektir. Bu iade taleplerinde yıllık iade alt sınırı 10.000 YTL olarak uygulanacaktır.

Not: Bu yazı Eko Haber gazetesinden iktibas edilmiştir (Sayı: 550).


 

23.11.2006

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

>> YIL SONU KAMPANYASI: Muhasebecilere Özel Web Sitesi 1.249 TL yerine 999 TL + KDV
     Ayrıntılar için tıklayın.

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.