Ali Deniz İnan
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
Bilim Uzmanı
denizinanmuhasebe@gmail.com

2025 Yılında Mali Müşavirlerin ve Firmaların Dikkat Etmesi Gereken Konular

2025 yılının gelişi aynı zamanda yeni yılda yapılması gereken işlemleri de beraberinde getirmiştir. Yeni yılla birlikte yıl içerisinde yapılması gereken işlemleri, dikkat edilmesi gereken durumlar hakkında bir hatırlatma notu olarak bu bilgilendirme yazımızda ele alacağız.

Maddeler halinde inceleyeceğimiz 2025 yılında yapılması gerekenler ve dikkat edilmesi gereken konular aşağıda siz değerli okuyucularımıza sunulmuştur.

1-) Fiziki Ortamda Defter Tutanlar Yevmiye Defterlerini 30 Haziran 2025 Tarihine Kadar Kapanış Tasdiki Yaptırmalı

2024 yılı defterlerini fiziki ortamda tutan Anonim şirketler ve Limited şirketler 2024 yılına ait yevmiye defterlerini 30.06.2025 tarihine kadar kapanış tasdiki için notere onaylatmaları gerekmektedir.

Elektronik ortamda defter tutanlar için böyle bir zorunluluk bulunmamaktadır.

2024 yılında defterlerini elektronik ortamda tutan mükelleflerin defterlerini aylık veya geçici vergi dönemlerinde elektronik ortamda yüklemelerinden dolayı 2024 yılına ait defterlerini notere onaylatma zorunluluğu yoktur.

2-) 2024 Yılına Ait Brüt Satış Tutarı 3 Milyon TL ve Üzerinde Satış Yapanlar 01.07.2025 Tarihine Kadar E-Fatura Sistemine Geçmek Zorundadır.

2024 yılında brüt satış hasılatı 3 milyon TL ve üzerinde olan firmaların en geç 01.07.2025 tarihine kadar elektronik fatura sistemine dâhil olmak zorundadır.

Kendi siteleri ve/veya başka bir internet satış platformunda e-ticaret faaliyetinde bulunan mükelleflerin e-fatura’ya geçme hadleri ve süreleri

2024 yılında brüt satış hasılatı 500 bin TL ve üzerinde olan mükelleflerin en geç 01.07.2025 tarihine kadar elektronik fatura sistemine dâhil olmak zorundadır.

Gayrimenkul ve/veya taşıt alım, satım ve kiralama faaliyetinde bulunan mükellefler için e-fatura’ya geçme hadleri ve süreleri

2024 yılında brüt satış hasılatı 500 bin TL ve üzerinde olan mükelleflerin en geç 01.07.2025 tarihine kadar elektronik fatura sistemine dâhil olmak zorundadır.

Otel işletmelerinde ciro şartı bulunmamaktadır.

Kültür ve Turizm Bakanlığı ile Belediyelerden yatırım ve/veya işletme belgesi alan konaklama hizmeti veren otel işletmelerine hasılat şartına bakılmaksızın e-fatura uygulamasına geçmeleri gerekmektedir.

3-) 01.01.2025 Tarihinden İtibaren Bilanço Esasına Göre Defter Tutan Mükellefler E-Defter Uygulamasına Geçmek Zorunda

Bilanço esasına göre defter tutmak zorunda olanlar ve ihtiyari olarak bilanço esasına göre defter tutmayı tercih eden mükellefler 01.01.2025 tarihinden itibaren e-Defter uygulamasına dahil olmak zorundadırlar.

Dolayısıyla bilanço esasına tabi defter tutan mükellefler ile ihtiyari olarak bu yöntemi seçen mükellefler hiçbir ciro sınırlamasına tabi kalmaksızın e-defter tutmakla yükümlüdür.

4-) E-Fatura Uygulamasına Dâhil Olmayan Mükellefler Düzenleyecekleri Fatura Belirli Bir Tutar Üzerinde İse E-Arşiv Fatura Olarak GİB Portal Üzerinden Düzenlemeye Devam Edeceklerdir.  

Vergi mükelleflerine düzenlenecek faturaların vergiler dâhil toplam tutarı işlemin gerçekleştiği yıla ait, fatura düzenleme zorunluluğuna ilişkin tutarı (01.01.2025 – 31.12.2025 tarihleri arasında vergiler dahil toplam tutar 3.000-TL), aşması halinde, faturalarını e-Arşiv Fatura olarak GİB Portal üzerinden düzenlemesi zorunluluğu devam edecektir.

5-) 2024 yılında Brüt Satış Hasılatı 10 Milyon TL ve Üzeri Olan Firmaların E-İrsaliye Geçmesi Gerekmektedir.

2024 yılında brüt satış hasılatı 10 milyon TL ve üzeri e-fatura uygulamasına kayıtlı olan firmaların en geç 01.07.2025 tarihinde E-İrsaliye uygulamasına geçmesi gerekmektedir.

6-) 01.02.2025 Tarihinden İtibaren Uygulanmak Üzere, 5 Puanlık İşveren SGK Prim İndirimi Uygulaması Sektör Ayrımına Tabi Tutuldu.

01.02.2025 tarihiden itibaren uygulanmak üzere, imalat sektöründe faaliyet gösteren işverenlerin SGK prim indirim oranı %5 olarak korunurken, diğer sektörlerde indirim oranı %4’e indirilmiştir.

7-) 2025 Yılı İtibariyle Asgari Ücret Net 22.104,67-TL’dir.

01.01.2025 tarihi ile brüt asgari ücret 26.005,50-TL, net asgari ücret 22.104,67-TL olarak belirlenmiştir.

2022 yılından itibaren uygulanmak üzere asgari ücretliler gelir ve damga vergisinden istisna tutulmuştu, bu uygulama 2025 yılı içinde uygulanmaya devam edecektir.

Diğer ücretlilerinde ücretlileri asgari ücrete kadar olan kısmı vergiden istisna edilmiştir.

Ücretleri asgari ücret üzerinde olan hizmet erbabının ücretlerinin asgari ücrete kadar olan kısımları gelir vergisinden ve damga vergisinden istisna tutulmuştur.

Vergi İstisnası Nasıl Hesaplanır?

Örnek; Aylık brüt ücreti 30.000-TL olan personelin Ocak/2025 dönemine ait ücret hesaplama şekli aşağıdaki gibidir; (*) Sigorta primi işveren payının hesabında, 5 puanlık indirim dikkate alınmıştır. (imalat sektöründe çalışmaktadır.)

Brüt Ücret – 30.000,00-TL
Brüt Tutar	30.000,00
SGK İşçi Payı (%14)	4.200,00
SGK İşsizlik İşveren Payı (%1)	300,00
Gelir Vergisi Matrahı	25.500,00
Gelir Vergisi (%15)	3.825,00
Gelir Vergisi İstisnası	22.104,67
İstisna Gelir Vergisi (%15)	3.315,70
İstisna Sonrası Gelir Vergisi	509,30
Damga Vergisi Matrahı	30.000,00
Damga Vergisi (%0759)	227,70
Damga Vergisi İstisnası	26.005,50
İstisna Damga Vergisi (%0759)	197,38
İstisna Sonrası Damga Vergisi	30,32
Net Ücret	24.960,38
İşveren SGK primi (%15,75)	4.725,00
İşveren İşsizlik Primi (%2)	600,00
İşveren Maliyeti	35.325,00

8-) Asgari ücret ile ilgili 2022 yılında uygulamaya giren yöntem ve usuller 2025 yılında da devam edecektir.

• Asgari geçim indirimi 2022 yılında kaldırılmış, 2025 yılında da uygulama bu şekilde devam etmektedir.
• 01.01.2022 tarihinden itibaren istisna uygulaması tüm hizmet erbabı için uygulandığından istisna tutarları memurlarından da asgari ücrete kadar olan kazançlarına isabet eden gelir vergisi ve damga vergisi tutarları içinde 2025 yılında da uygulanmaya devam edecektir.

9-) Asgari Ücretli Çalışanın İşveren Maliyeti 30.621,48-TL’dir.

2025 yılı itibariyle asgari ücretli olarak çalışmakta olan bir personelin işverene toplam maliyeti 30.621,48-TL’dir.

10-) Asgari ücret Destek Tutarı 1.000-TL’dir.

01.01.2025 tarihi itibariyle asgari ücret destek tutarı çalışan başına 1000-TL olarak uygulanacaktır.

11-) Sigorta Primine Tabi Tavan Ücret 2025 yılında 195.041,40-TL’dir.

2025 yılı itibariyle sigorta primine tabi tavan ücret 195.041,40-TL’dir.

12-) Her İşveren İçin İş Sağlığı ve İş Güvenliği Yükümlülüğü Başlamıştır.

01.01.2025 tarihi itibariyle 50’den az çalışanı bulunan ve az tehlikeli sınıfta yer alan işyerleri için iş güvenliği uzmanı ve işyeri hekiminden hizmet alma yükümlülüğü ile işveren veya işveren vekilinin kendi işyerinde yürütebildikleri iş sağlığı ve güvenliği hizmetlerini üstlenme yükümlülüğü başlamıştır.

Böylece her işveren için iş sağlığı ve iş güvenliği yükümlülüğü zorunlu hale gelmiştir.

13-) İşyeri Kira Ödemelerinde Stopaj Oranı %20’dir.

2025 yılında gerçek kişiden yapılan işyeri kira ödemelerinde uygulanacak stopaj oranı %20’dir.

14-) İşyeri Kira Ödemelerinde KDV oranı %20’dir.

2025 yılında işyeri kira ödemelerinde uygulanacak KDV oranı %20’dir.

15-) İşyeri Kira Ödemeleri Banka Üzerinden Ödenmelidir.

İşyeri kira ödemeleri ne kadar olursa olsun banka, PTT, özel finans kurumları üzerinden ödenmesi gerekmektedir.

16-) 2025 Yılında Binek Otomobiller için Uygulanan Gider Kısıtlaması Tutarları Güncellenmiştir.

• Binek araç kiralamalarda tek bir araç için gider yazma üst sınırı KDV hariç:37.000 –TL
• Sıfır araç için alım tutarı amortisman olarak indirim yapılabilecek tutar: 1.100.000 –TL
• Sıfır araç için ÖTV ve KDV tutarları gider veya maliyet yazılabilecek sınır: 990.000 –TL
• Vergilerin maliyet bedeline eklendiği veya ikinci el araçlarda kanunen kabul edilen gider olarak amortisman sınırı: 2.100.000 –TL

17-) Mesken Kira Gelirleri İçin Uygulanan İstisna Tutarı 2025 Yılı İçin Güncellenmiştir.

2025 yılında Mesken Kira Gelirleri İçin Uygulanan İstisna Tutarı: 47.000 –TL

18-) Vergiden Müstesna Yemek Tutarı 2025 Yılı İçin KDV Hariç 240,00-TL Olarak Belirlenmiştir.

İşverenlerce, işyeri veya işyerinin müştemilatı dışında kalan yerlerde hizmet erbabına yemek verilmek suretiyle sağlanan menfaatlere ilişkin istisna tutarı KDV hariç günlük: 240–TL

19-) 2025 Yılı Engelli İndirimi Tutarı Güncellenmiştir.

• Birinci derece engelliler için; 9.900 –TL,
• İkinci derece engelliler için; 5.700 –TL,
• Üçüncü derece engelliler için; 2.400 –TL

20-) Yol Ücretleri İçin Uygulanacak 2025 Yılı İstisna Tutarı 126,00-TL’dir.

İşverenlerce hizmet erbabının işyerine gidip gelmesi için sağlanan menfaatlere ilişkin istisna tutarı günlük 126,00-TL’dir.

21-) Esnaf Muaflığı Limiti 1.580.000-TL olmuştur.

Herhangi makine kullanılmaksızın kişilerin evlerinde imal ettiği ürünleri (internet ve benzeri ortamlar dahil) satanların esnaf muafiyeti sınırı 1.580.000-TL ye yükseltilmiştir.

22-) Emlak Vergisi 2025 yılında %21,965 kadar uygulanacaktır.

01.01.2025 tarihi itibariyle emlak vergisi yeniden değerleme oranının yarısı (%43,93 /2) %21,965 olarak uygulanacaktır.

23-) Ücretliler İçin 2025 Yılı Gelir Vergisi Tarifleri Güncellenmiştir.

Gelir Dilimi	Vergi Oranı
158.000 TL’ye kadar	%15
330.000 TL'nin 158.000 TL'si için 23.700 TL, fazlası	%20
1.200.000 TL'nin 330.000 TL'si için 58.100 TL, fazlası	%27
4.300.000 TL'nin 1.200.000 TL'si için 293.000 TL, fazlası	%35
4.300.000 TL'den fazlasının 4.300.000 TL'si için 1.378.000 TL, fazlası	%40

24-) Ücret Dışı Gelirler İçin 2025 Yılı Gelir Vergisi Tarifleri Güncellenmiştir.

Gelir Dilimi	Vergi Oranı
158.000 TL’ye kadar	%15
330.000 TL'nin 158.000 TL'si için 23.700 TL, fazlası	%20
800.000 TL'nin 330.000 TL'si için 58.100 TL, fazlası	%27
4.300.000 TL'nin 800.000 TL'si için 185.000 TL, fazlası	%35
4.300.000 TL'den fazlasının 4.300.000 TL'si için 1.410.000 TL, fazlası	%40

25-) Tam Mükellef Kurumlarca Dağıtılan Kar Paylarındaki Stopaj Oranı %15’a Çıkarılmıştır.

Tam mükellef kurumlar tarafından dağıtılan kar paylarındaki stopaj oranı 22.12.2024 tarihinden itibaren uygulanmak üzere, %15 ‘e çıkarılmıştır. 2025 yılında da %15 olarak uygulanmaya devam edecektir.

26-) 2025 Yılında Uygulanacak Beyanname Damga Vergisi Tutarları Güncellenmiştir.

Vergi Beyannamesi Adı	Tutarı (TL)
Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi	672,40
Kurumlar Vergisi Beyannamesi	898,20
Katma Değer Beyannamesi (KDV)	443,70
Muhtasar Beyannamesi	443,70
Diğer Vergi Beyannameleri (Damga Vergisi Beyannameleri Hariç)	443,70
Gümrük İdarelerine Verilen Beyannameler	898,20
Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi	526,00

27-) 2025 Yılı Fatura Kesme ve Düzenleme Sınırı 9.900-TL’dir.

2025 yılı için fatura kesme ve düzenleme sınırı KDV dâhil 9.900-TL’dir.

Kuyumcular için 20.700-TL

2025 yılı için kuyumcular için fatura kesme ve düzenleme sınırı 29.700-TL’dir.

28-) 2025 Yılı Demirbaş ve Amortisman Düzenleme Sınırı 9.900-TL’dir.

2025 yılı için demirbaş ve amortisman düzenleme sınırı KDV hariç 9.900-TL’dir.

29-) 2025 Yılı İçin Tevkifatlı Fatura Düzenlenmesi Sınırı 9.900-TL’dir. 

Tevkifat kapsamında olan ve işlem bedeli KDV dahil 9.900 -TL üzerinde olan teslim ve hizmetler için faturalar tevkifatlı olarak düzenlenecektir. 

İşlem Bedeli 9.900-TL altında ise Hesaplanan KDV tevkifata tabi tutulmaz.

Kısmi tevkifat kapsamındaki işlemlerde KDV dâhil fatura bedeli 9.900-TL'yi aşmadığı takdirde, hesaplanan KDV tevkifata tabi tutulmaz.

30-) Kurum aktifinde 2 tam yıl kalan taşınmazların satışından doğan kazanç istisnası kaldırılmış, 15.07.2023 tarihinden önce aktife giren taşınmazlar kurumlar Vergisi İstisnası için %25 olarak uygulanacaktır.

Kurum aktifinde iki tam yıl kalan taşınmazların satışlarından doğan kazançlara ait istisna tutarı kaldırılmıştır, 15.07.2023 tarihinden önce aktife giren taşınmazlar için ise KDV istisnası uygulanmaya devam ederken, kurumlar vergisi istinası %25 olarak uygulanacaktır.

31-) 2025 Yılı Kıdem Tazminatı Tavanı Güncellenmiştir.

01.01.2025-30.06.2025 tarihleri arasında işçilere ödenecek Kıdem Tazminatının Tavanı: 46.655,43-TL'dir.

32-) 2025 Yılı Genç Girişimci Desteği Tutarı 330.000-TL olmuştur.

Genç girişimci desteğinden faydalanama şartlarını taşıyan girişimciler için 2025 yılı destek tutarı 330.000-TL’dir.

33-) 2025 Yılında Uygulanacak Genel Kurumlar Vergisi Oranı

2025 yılı için belirlenen genel kurumlar vergisi oranı %25’dir.

34-) 2025 Yılı İçin İndirimli Orana Tabi İşlemlerde KDV İade Sınırı Güncellenmiştir.

2025 Yılı için İndirimli orana tabi işlemlerde KDV iade sınırı 130.700,00-TL’dir.

35-) 2024 Yılında Kaldırılan BA-BS Beyan Etme Zorunlulukları 2025 Yılında Aynı Şekilde Devam Edecektir. 

Eylül 2024 döneminden itibaren kaldırılan BA-BS bildirimlerinin kaldırılmasına ilişkin uygulama 2025 yılında da aynı şekilde devam edecektir. 

36-) 2025 Yılı Doğrudan Ayrılacak Şüpheli Alacak Tutarı Güncellenmiştir.

Bilanço esası ve işletme hesabı esasına göre defter tutan tüccarlar tarafından yazılı olarak bir defadan fazla istendiği veya protesto edildiği halde borçlu tarafından ödenmeyen 20.000-TL’yi aşmayan alacaklar şüpheli alacak olarak kabul edilir ve bunlar doğrudan giderleştirilebilir.

37-) Basit Usule Tabi Olmanın Genel ve Özel Şartları Güncellenmiştir.

• Yıllık kira bedeli toplamı sınırı; Büyükşehir belediye sınırları içinde 79.000 TL, Diğer yerlerde 48.000 TL’dir.
• Basit usulde vergilendirilen mükelleflerden satın aldıkları malları olduğu gibi veya işledikten sonra satanların aşmaları durumunda gerçek usulde vergilendirilmelerinin sınırı 990.000 TL ve 1.580.000 TL’dir.
• Basit usulde vergilendirilen mükelleflerden alım satım dışındaki işlerle uğraşanların aşmaları durumunda gerçek usulde vergilendirilmelerinin sınırı 480.000 TL’dir.
• Basit usulde vergilendirilen mükelleflerden alım satım ve diğer işlerin birlikte yapılması (yıllık satış tutarı + iş hâsılatı durumunda gerçek usulde vergilendirilmelerinin sınırı 990.000 TL’dir.

38-) İşçi Özlük Dosyası Düzenlememe Cezası 2025 yılı itibariyle 21.213-TL’dir.

2025 yılı için personel özlük dosyalarının düzenlenmeme cezası 21.213-TL’dir.

39-) Arızi Kazançlara Ait İstisna Tutarı Güncellenmiştir.

Arızi kazançlara ilişkin istisna tutarı, 2025 yılı için 280.000-TL olarak belirlenmiştir.

40-) Reeskont İşlemlerinde Uygulanacak Avans Faiz Oranı %49,25 Olarak Belirlenmiştir.

28.12.2024 tarihinden itibaren reeskont işlemlerinde uygulanacak avans faiz oranı %49,25’dir.

41-) Tahsilat ve Ödemelerin Finansal Kurumlar Aracılığıyla Yapılması Zorunluğuna Ait Sınır 2025 Yılında 30.000-TL Şekilde Devam Edecektir.

30.11.2024 tarihinden itibaren tahsilat ve ödemelerde tevsik sınırı 7.000-TL’den 30.000-TL'ye çıkarılmıştır.

2025 yılında da 30.000-TL’yi aşan tutardaki tahsilat ve ödemelerin finansal kurumlar aracılığıyla yapılması aynı tutar üzerinden devam edecektir.

Kısım kısım ödemeler de tevsik kapsamındadır.

30.000-TL’yi aşan tahsilat ve ödemelerin kısım kısım ödenmesi de tevsik zorunluluğundadır.

42-) Konaklama Vergisi 01.01.2023 Tarihi İtibariyle Yürürlüğe Girmiş, 2025 Yılında Da Uygulanmaya Devam Edecektir.

Konaklama vergisi 01.01.2023 tarihi itibariyle yürürlüğe girmiş, 2025 yılın da uygulanmaya devam edecek olup, vergi oranı % 2 ’dir.

43-) 2025 Yılı Hesap Dönem İçin de 4. Dönem Geçici Vergi Beyannamesi Verilmeyecektir. 

2022 yılında ilk olarak kaldırılan ve takip eden yıllarda uygulanacak olan ilgili yıllara ait 4. dönem geçici vergi beyannamesinin kaldırılması 2025 yılında da devam edecektir.

44-) İhracat Bedellerinin %40'ının Merkez Bankasına Satış Zorunluluğu %30’a Düşürülmüştür.

İhracat bedeli kabul belgesine veya Döviz alım belgesine bağlanan ihracat bedellerinin %40'nın belgeyi düzenleyen bankaya satılması zorunluluğu 10.06.2024 tarihinden itibaren %30’a düşürülmüştür.

İlgili bedel banka tarafından Merkez Bankasına satılacaktır.

Bu bedeller banka tarafından Merkez Bankası tarafından ilan edilen ve işlem günü için geçerli döviz alış kuru üzerinden aynı gün Merkez Bankasına satılacak ve Merkez Bankasının banka nezdindeki hesabına aktarımı sağlanacaktır.

Karşılık Türk Lirası olarak ödenir.

İlgili konusu tutarın tam karşılığı banka tarafından ihracatçıya Türk parası olarak ödenecektir.

45-) Finansman Gider Kısıtlaması Uygulaması 2025 Yılında Devam Edecektir.

Yabancı kaynakları öz kaynaklarını aşmış olan bilanço hesabına göre defter tutan vergisi mükelleflerinin, aşan kısımla sınırlı olmak üzere;

• Yabancı kaynaklara ilişkin faiz,
• Komisyon,
• Vade farkı,
• Kâr payı,
• Kur farkı ve benzeri adlar altında yapılan gider ve maliyet unsurları

toplamının %10’luk kısmı, kurum kazancının tespitinde Kanunen Kabul edilmeyen gider olarak dikkate alınması 2025 yılında da devam edecektir.

46-) Ödenmeyen Geçici Vergi Tutarları Yıllık Beyannameden Mahsup Edilemez.

2024 yılında geçici vergi beyannamelerine ait tahakkuk eden fakat ödenmeyen geçici vergi tutarları 2025 yılı içerisinde beyan edilecek yıllık beyannameden mahsup edilemez.

47-) Ödenmeyen Kıdem Tazminatları Gider Olarak Dikkate Alınmaz.

Tahakkuk eden fakat ödenmeyen kıdem tazminatlarının gider olarak yazılması mümkün değildir.

48-) İndirim Konusu Yapılamayan KDV Tutarları İzleyen Yılsonuna Kadar İndirim Yapılabilir. 

KDV için indirim hakkı vergiyi doğuran olayın meydana geldiği takvim yılını takip eden takvim yılı aşılmamak şartıyla, ilgili vesikalar kanuni defterlere kaydedildiği vergilendirme döneminde kullanılabilir.

Özetle; 2024 yılında indirim konusu yapılmayan belgelere ait KDV tutarı 31.12.2025 tarihine kadar indirim konusu yapılabilir.

49-) Bankalar, Ödeme Kuruluşları ve PTT Tarafından Düzenlenen Belgeler Gider Pusulası Yerine Kullanılabilecektir.

Bankalar, ödeme kuruluşları ve PTT tarafından düzenlenen belgeler (dekont, alındı vb.) ve kamu kurum ve kuruluşlarının kendi mevzuatları dâhilinde düzenledikleri belgeler 2025 yılında da gider pusulası olarak kullanılmaya devam edecektir.

50-) Nakit Sermaye Artırımı Üzerinden Hesaplanan Faiz İndiriminde Dikkate Alınacak Oran 2024 Yılı Kurum Kazançları İçin %55,58’dir.

2024 yılı Kurumlar Vergisi Beyannamesinde yararlanılması mümkün bulunan nakit sermaye artırımına ait indirim oranı 2024 yılı kurum kazançları için %55,58’dir.

51-) Binek Otomobiller İçin Uygulanan Gider Kısıtlaması Uygulaması 2025 Yılında da Devam Edecektir.

Binek otomobillere ait giderlerin en fazla %70’i kanunen kabul edilen gider olarak yazılabilir.

(Not; Faaliyetleri kısmen veya tamamen binek otomobillerinin kiralanması veya çeşitli şekillerde işletilmesi olanların bu amaçla kullandıkları hariç olmak üzere)

52-) Sosyal Medya Gelirlerinde 2025 Yılı İçin Vergi İstisna Tutarı 4.300.000-TL’dir.

İnternet ortamında sosyal ağ sağlayıcıları üzerinden sağlanan kazançlar istisna kapsamına alınmıştır.

Türkiye’ de kurulu Banka Hesabı Açılmalı

İstisnadan yararlanmak için Türkiye ’de kurulu bir bankada hesap açılması ve bu faaliyetlere ait tüm hasılatın bu hesap aracılığıyla tahsil edilmesi gerekmektedir.

2025 Yılı İstisna Tutarı 4.300.000-TL’dir.

İstisna tutarı Gelir Vergisi Kanunu’nun 103. maddesinin dördüncü gelir diliminde yer alan tutarı aşmayan kazançlar olup 2025 yılı için 4.300.000-TL’dir.

53-) Yıllık İzin Süreleri 2025 Yılında Aynı Şekilde Devam Edecektir.

Hizmet Süresi	Asgari İzin Süresi
1 yıldan 5 yıla kadar olanlara (5 yıl dâhil)	14 iş günü
5 yıldan fazla 15 yıldan az olanlara	20 iş günü
15 yıl (dâhil) ve daha fazla olanlara	26 iş günü
18 yaşından küçük ve 50 yaşından büyük işçilere	En az 20 iş günü

54-) İhbar Bildirim Süreleri 2025 Yılında Aynı Şekilde Devam Edecektir.

Hizmet Süresi	İhbar Bildirim Süresi
6 aydan az sürmüş işçi için	2 Hafta
6 aydan 1,5 yılı kadar sürmüş işçi için	4 Hafta
1.5 yıldan 3 yıla kadar sürmüş işçi için	6 Hafta
3 yıldan fazla sürmüş işçi için	8 Hafta

55-) En Düşük BAĞ-KUR Primi Tutarları 2025 Yılında Güncellenmiştir.

• İşveren BAĞ-KUR primleri 8.321,04-TL ‘dir.
• %5 indirim halinde en düşük İşveren BAĞ-KUR primi: 7.736,46-TL (Düzenli Ödeyen)

56-) En Düşük ve En yüksek İşsizlik Maaş Tutarları 2025 Yılında Güncellenmiştir.

Asgari ücretin artışı birlikte 01.01.2025 tarihi itibariyle en düşük işsizlik maaşı aylık net 10.323,25-TL en yüksek 20.646,49-TL’dir.

57-) 2025 Yılında Uygulanacak Beyanname Verme ve Ödeme Tarihleri Aşağıdaki Tablodaki Gibidir. 

BEYANNAME TÜRÜ	BEYAN TARİHİ	ÖDEME TARİHİ
Yıllık Kurumlar Vergisi	Nisan ayının son günü	Nisan ayının son günü
Yıllık Gelir Vergisi	Mart ayının son günü	Mart ve temmuz ayının son günü
Geçici Vergi	1.Dönem; 17 Mayıs 2.Dönem; 17 Ağustos 3.Dönem; 17 Kasım	1.Dönem; 17 Mayıs 2.Dönem; 17 Ağustos 3.Dönem; 17 Kasım
Katma Değer Vergisi 1 No.lu	Takip eden ayın 28 inci günü sonuna kadar	Takip eden ayın 28 inci günü sonuna kadar
Katma Değer Vergisi 2 No.lu (Vergi Sorumluları İçin)	Takip eden ayın 25 inci günü sonuna kadar	Takip eden ayın 25 inci günü sonuna kadar
Aylık Muhtasar	Takip eden ayın 26’ıncı günü sonuna kadar	Takip eden ayın 26’ıncı günü sonuna kadar
Üç Aylık Muhtasar	3 Aylık Dönemi İzleyen, Dönem; 26 Nisan, Dönem; 26 Temmuz, Dönem; 26 Ekim, Dönem; 26 Ocak	3 Aylık Dönemi İzleyen, Dönem; 26 Nisan, Dönem; 26 Temmuz, Dönem; 26 Ekim, Dönem; 26 Ocak
Damga Vergisi	Takip eden ayın 26’ıncı günü sonuna kadar	Takip eden ayın 26’ıncı günü sonuna kadar

58-) 2025 Yılında da Uygulanacak Limited ve Anonim Şirket Asgari Sermaye Tutarları

2025 yılında da yeni kurulan şirketlerde,

• Limited şirketler için en az sermaye tutarı 50.000 TL,
• Anonim şirketler için en az sermaye tutarı 250.000 TL,
• Kayıtlı sermaye sistemini kabul etmiş bulunan halka açık olmayan anonim şirketlerde en az sermaye tutarı 500.000 TL,

Olarak uygulanmaya devam edecektir.

59-) Bağımsız Denetime Tabi Olan Şirketlerin Belirlenmesine Uygulanacak Hadlerin Sınırı 2025 Yılı itibariyle

Bağımsız denetime tabi olup olmadığının belirlenmesinde tek başına veya bağlı ortaklıkları ve iştirakleriyle birlikte aktif toplamına, yıllık net satış hasılatına ve çalışan sayısına ilişkin genel ölçütler şu şekildedir; (I ve II sayılı liste harici kalanlar)

• Aktif Toplamı: 150 milyon TL ve üzeri
• Yıllık Net Satış Hasılatı: 300 milyon TL ve üzeri
• Çalışan Sayısı: 150 çalışan ve üzeri

Şirketlerin denetime tabi olması için yukarıda belirtilen üç ölçütten ikisini üst üste iki hesap dönemi sağlaması gerekir.

60-) 2024 Yılı İtibariyle Götürü Gider Uygulaması Kaldırılmış, 2025 Yılında da bu Şekilde Devam Edilecektir.

İhracat, yurt dışında inşaat, onarma, montaj ve taşımacılık işleri ile ilgili olarak yapmış oldukları ve belgesini temin edemedikleri giderlerine karşılık olmak üzere, ilgili faaliyetlerden sağlanan hasılatın binde beşini aşmaması şartıyla hesaplanan bu giderlerini ticari kazancın tespitinde indirim konusu yapılması 01.01.2024 tarihinden itibaren elde edilen kazançlara uygulanmak üzere kaldırılmış, 2025 yılında da bu şekilde devam edilecektir.

61-) 2024 Yılından İtibaren Hizmet İhracında Elde Edilen Kazanca Uygulanan İndirim Oranı %80’e Çıkarılmıştır.

Yurt dışına verilen mimarlık, mühendislik, tasarım, yazılım, tıbbi raporlama, muhasebe kayıt tutma, çağrı merkezi, ürün testi, sertifıkasyon gibi bazı hizmetler ile yabancılara verilen eğitim ve sağlık hizmetlerinden elde edilen kazançların tamamının,

• Elde edilen hesap dönemine ait yıllık beyannamenin verilmesi gereken tarihe kadar Türkiye’ye transfer edilmesi şartı ile indirim oranı %50’den %80’e çıkarılmıştır.

62-) Avukat Bulundurma Zorunluluğu Tutarı 2025 Yılında da Aynı Şekilde Devam Edecektir.

Anonim şirketlerde 2025 yılı itibariyle artan en az sermaye tutarına eşdeğerlik göstererek esas sermaye miktarı 1.250.000 TL ve üzerinde olan anonim şirketler sözleşmeli bir avukat bulundurulması gerekmektedir.

63-) 2025 Yılından İtibaren Uygulanmak Üzere Asgari Kurumlar Vergisi Uygulaması Getirilmiştir. 

01.01.2025 tarihinden itibaren uygulanmak üzere, yurtiçi asgari kurumlar vergisi uygulaması yürürlüğe girmiştir.

Bu uygulama ile genel olarak, kurumların genel kurallar planında hesaplamış olduğu kurumlar vergisinin indirim ve kanunda belirtilen istisnalar düşülmeden önceki kurum kazancının %10’undan az olamayacağı esasına dayanan bir düzenlemedir.

06.02.2025

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.

>> YILIN KAMPANYASI: Muhasebecilere Özel Web Sitesi 1.249 TL + KDV  Ayrıntılar için tıklayın.