Organize Sanayi Bölgeleri Tarafından Yapılan Altyapı Hizmetlerinin Vergi Ve Muhasebe Kaydı

 Soru: Organize Sanayi Bölgeleri Tarafından Yapılan Altyapı Hizmetlerinin Vergi Kanunları Karşısındaki Durumu Nedir?

Cevap: Bilindiği üzere organize sanayi bölgeleri öncelikli olarak bulundukları bölgelerdeki altyapı yatırımlarını yapmakla mükelleftirler. Bunu yaparkende kendilerine düzenlenen faturaların içeriğinin yapım işi olup olmamasının son derece önemli olduğunu belirtmek isteriz.

Zira, 91 seri nolu KDV tebliğinin “2-Sorumlu tayin edilen ve tevkifat yapacak kuruluşlar” başlıklı kısmında Organize sanayi bölgeleri tevkifat yapılacak kuruluşlar arasında yer almaktadır. Bir başka deyişle organize sanayi bölgelerine 91 seri nolu tebliğin 5-a bölümünde yer alan yapım işlerini ifa edenler tevkifat yapmakla sorumlu tutulmuşlardır.

117 Seri nolu KDV Genel Tebliği hükmü gereğince yapım işlerinde tevkifat 2/10 dur.

Uygulama: ABC Organize sanayi bölgesi, elektrik dağıtım tesisisinin yenilenmesi amacıyla altyapı yatırımı kararı almıştır. Altyapı için yapılan ilk masraf çevre düzenlemesi ile ilgili olup bedeli 100.000 TL’dir.

---------------------------------------------/------------------------------------------------------

258 Yapılmakta olan yatırımlar   100.000

191 İndirilecek KDV                    18.000

360 Öden.ver.ve fonlar                 9.000

-2/10 tevkifat KDV

320 Satıcılar                             109.000

---------------------------------------------------------------------------------------------------

Daha sonra yatırım tamamlandığında 258 Yapılmakta olan yatırımlar hesabı ilgili hesaba virmanlanacaktır.

-------------------------------------------------/--------------------------------------------------

253/252/740                             2.000.000

258 Yapılmakta olan yatırımlar   2.000.000

---------------------------------------------------------------------------------------------------

Koray ATEŞ
SMMM-E. Öğretim Görevlisi
Akdeniz Denetim YMM Ltd.Şti.
Fax:0224 224 53 54
korayates@muhasebetr.com

(28.06.2012)

Kaynak: www.MuhasebeTR.com

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> Uygulamalı Enflasyon Muhasebesi (171 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.