İndirimli Oran KDV İadelerinde İade hesaplaması

Soru: İndirimli oranlı KDV iadelerinde iade hesaplamasında giderlerden pay verilmesi?

Cevap: İndirimli oranlı satışlar tekstil ürünlerinden ibaret ise indirimli orana tabi satışlardan oluşan KDV iade alacağında öncelikle her ay için istenen iade tutarı o aya ait indirimli oranlı satışların yüzde 10’undan fazla olamaz. Örneğin ocak 2012 dönemine ait indirimli oranlı satışlarımız 1.000.000 TL ise bu döneme ait en fazla 100.000 TL iade alacağımız olması gerekir.

Yine, ilgili aylar da yapılacak karşıt inceleme oranının ay bazında indirilecek KDV listesinin en az yüzde 80’ine yapılmazı lazım.  Bununla beraber, iade istenen tutar devreden KDV tutarını geçmemeli. Örneğin, Mart 2012 ayında iade istenen tutar 50.000 TL iken devreden KDV 50.000 TL’den fazla olması lazım.

Genel Üretim-Pazarlama Satış ve Genel Yönetim giderlerine ilişkin yüklenilen KDV listesi oluşturulurken indirimli oranlı satışların toplam satışlar içindeki oranı dikkate alınarak pay verme işlemi yapılacaktır.
 
Uygulama : Örneğin toplam satışlar 1.000.000 TL iken bunun 800.000 TL sinin indirimli oranlı satışlardan oluştuğu varsayılsın. Burada dağıtım oranı şöyle bulunacaktır.
800.000 / 1.000.000 = 0,80
Şirketin İlgili Ay Genel Üretim Giderleri KDV’si Toplamı    :     20.000 TL
Şirketin İlgili Ay Genel Yönetim Giderleri KDV’si Toplamı    :     20.000 TL
Şirketin İlgili Ay Paz.Sat. Giderleri KDV’si Toplamı    :     10.000 TL
Yüklenilen KDV listesi hazırlanırken aşağıdaki dağıtım dikkate alınarak iade istenecektir.
Genel Üretim Giderlerinden İade İstenecek Tutar: 20.000 x 0,80 = 16.000 TL
Genel Yönetim Giderlerinden İade İstenecek Tutar: 20.000x0,80 = 16.000 TL
Paz.Sat. Giderlerinden İade İstenecek Tutar:           10.000 x 0,80 = 8.000 TL
 

Koray ATEŞ
SMMM-E. Öğretim Görevlisi
Akdeniz Denetim YMM Ltd.Şti.
Fax:0224 224 53 54
korayates@muhasebetr.com

(02.02.2012)

Kaynak: www.MuhasebeTR.com

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> Uygulamalı Enflasyon Muhasebesi (171 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.