Vadeli Mevduat Gelirlerinin Muhasebe Kaydı

Soru: Vadeli Mevduat Gelirlerinin Muhasebe Kaydı Nasıldır?

Cevap: Vadeli mevduat gelirlerinin muhasebeleştirilmesinde özellik arz eden birkaç durum vardır. Örneğin vadeli mevduatın uzun bir döneme yayılması sonucu hesaplamaların kıst dönem itibariyle yapılması bunlardan biridir.
Uygulama: Finansal tablolarını 3 aylık dönemler halinde düzenleyen Barış A.Ş atıl fonlarını değerlendirmek amacıyla 01-Kasım günü Ziraat Bankasında 50.000 TL tutarında 3 ay vadeli mevduat hesabı açtırıyor. Bankanın 3 aylık mevduatlara uyguladığı faiz oranının % 15 olduğu ve vade sonunda yatırılan paranın tahakkuk eden faiziyle birlikte tamamının bankadan çekildiğini varsaydığımızda, dönem sonunda ve vadenin dolduğu izleyen yılda yapılması gereken muhasebe kayıtları şu şekilde olacaktır.

Dönem sonunda yapılması gereken kayıt;
-----------------------------------------31.12.2011---------------------------------------
181 Gelir Tahakkukları    1.233
                                                        642   Faiz Gelirleri       1.233
Faiz gelir kaydı  50.000*15*60/36.500
----------------------------------------------------------------------------------------------
Vade sonunda yapılması gereken kayıt;    
----------------------------------------------------31.12.2012----------------------------
102  Bankalar                   51.572   
193 Peş.Öden.Ver.                277
1.849*0,15 = 277
                                                              102 Bankalar               50.000
                                                              181 Gel.Tahakk.            1.233
                                                               642  Faiz Gel.                   616
----------------------------------------------------------------------------------------------------

3 Aylık Toplam Faiz                             50.000*15*90/36.500  = 1.849  
Önceki Dönem Gelir Tahakkuku   (-)                                        = 1.233
Dönem Faiz Geliri                                                                         =   616


Koray ATEŞ
SMMM-E. Öğretim Görevlisi
Akdeniz Denetim YMM Ltd.Şti.
Fax:0224 224 53 54
korayates@muhasebetr.com

(31.01.2012)

Kaynak: www.MuhasebeTR.com

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> Uygulamalı Enflasyon Muhasebesi (171 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.