Hizmet Üretim Giderinin Yansıtılması ve Gelir Tablosuna Aktarılmasının Muhasebesi

Cevap: Bu örnek http://mtod.mebnet.net/sites/default/files/Maliyet%20Kay%C4%B1tlar%C4%B1.pdf

Sitesinden alınmıştır.

Ootel işletmesinin Eylül ayında hizmet üretim maliyeti hesabında biriken giderleri 174.000 TL olmuştur. Bu giderlerin, 120.000 TL’sı odalar bölümüne, 54.000 TL’sı yiyecek içecek bölümüne aittir. Ayrıca bir hafta faaliyete ara verilmiştir. Bu süre içinde otelin sabit giderleri 24.000 TL’dır. Boş süre içinde odaların payı 20.000 TL, yiyecek içecek bölümünün payı ise 4.000 TL’dır.

Eylül ayı yansıtma kayıtları;

-------------------------------------------30.09.20XX----------------------------------------

622 SATILAN HİZMET MALİYET HS.    150.000

680 ÇALIŞILMAYAN KISIM GİD.             24.000

                                   741 HİZ.ÜRT.MAL. YANSITM.                  174.000
                                   -01 SATIŞLARIN MAL.YAN.          150.000
                                   10 ODALAR BÖLÜMÜ            100.000
                                   11 YİYECEK İÇECEK               50.000
                                   -20 ÇALIŞ.KISIM.G.YANSITMA      24.000
                                   10 ODALAR BÖLÜMÜ       20.000
                                   11 YİYECEK İÇECEK          4.000

Eylül ayı giderlerinin yansıtılması

-----------------------------------------------------------------------------------------------------

Üretim maliyetlerinden sonra işletmenin dönem giderleri yansıtma hesapları ile devir edilir;

Dönem İçi Gider Kayıtları	Yansıtma Hesapları	Dönem Sonu Gider Hesapları
750 Araş.ve Geliş. G.	751 Araş.ve Geliş. G.	630 Araş.ve Geliş.G.
760 Paz.Satış ve Dağ.G.	761 Paz.Sat.ve Dağ.G.	631 Paz.Sat.ve Dağ.G.
770 Genel Yönetim Gid.	771 Genel Yönetim Gid.	632 Genel Yönetim Gid.
780 Finansman Gid.	781 Finansman Gid.	660 Kısa Vad.Borç.Gid.
		661 Uzun Vad.Borç.Gid.

Yukarıdaki hesaplar dönem giderlerinin takibi için açılarak kullanılır. Dönem sonunda bu hesaplar da kodlarından 1 fazla olan yansıtma hesapların aracılığı ile faaliyet giderlerine devir edilir.

-------------------------------------------30.09.20XX--------------------------------------

631 PAZ.SATIŞ VE DAĞITIM GİD. HS.          14.000

632 GENEL YÖNETİM GİDERİ HS.                       8.000

660 KISA VAD.BORÇLAN.GİD.HS.                        4.000

                                   761 PAZ.SAT.VE DAĞ.G.YANS.HS.           14.000

                                   771 GENEL YÖNETİM G. YANSITMA H.     8.000

                                   781 KISA VAD.BORÇLAN.G.YANSIT. H.     4.000

Aralık ayı dönem giderlerinin gider hesaplarına aktarılması

-----------------------------------------------------------------------------------------------------

Dönem sonunda yansıtma hesapları 7.grup gider hesaplarına karşılık borçlandırılarak kapatılır;

--------------------------------------------------------/---------------------------------------------

761 PAZAR. SAT. VE DAĞ.G. YANS. HS.       14.000

771 GENEL YÖNETİM G. YANSITMA HS.       8.000

781 KISA VAD.BORÇLAN.G.YANSIT. HS.       4.000

                                   760 PAZAR. SATIŞ VE DAĞ. G. HS.          14.000

                                   770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ HS.      8.000

                                   780 KISA VAD.BORÇL.GİDERLERİ HS.      4.000

Yıl sonu nedeniyle yansıtma ve gider hesaplarının kapatılması

-----------------------------------------------------------------------------------------------------

Dr. Koray ATEŞ
korayates@muhasebetr.com

(09.01.2025)

Kaynak: www.MuhasebeTR.com

MuhasebeTR uygulamamızı indirin, son dakika gelişmelerinden haberdar olun.

>> YILIN KAMPANYASI: Muhasebecilere Özel Web Sitesi 1.249 TL + KDV  Ayrıntılar için tıklayın.

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.