Mahrece İadenin Muhasebesi

Cevap: Örnek: 23.07.20XX tarihinde Tam Tasdik kapsamındaki ABC A.Ş. yurtdışındaki (X) firmasından üretimde kullanmak üzere 100.000,00 € (170.000 TL) tutarındaki makineyi ithal etmiştir. İthalde ödenen KDV tutarı 30.600 TL'dir ve Temmuz ayı itibariyle KDV beyannamesinde indirim konusu yapılmıştır. Ancak ithal edilen makinenin ilk kullanımında, sözleşme hükümlerine aykırı bir şekilde kusurlu olduğu tespit edilerek makinenin satıcıya iadesine karar verilmiş ve Türkiye Gümrük Bölgesi dışına ihraç edilmiştir. Firmanın ilgili aylardaki KDV beyannamelerin de “Sonraki Döneme Devreden KDV” tutarları aşağıdaki gibidir;

Temmuz ayı: 42.000 TL

Ağustos ayı: 54.000 TL

Eylül ayı: 64.000 TL

Firma, sürekli devreden KDV' si olduğu için iade talebinde bulunacaktır. Bu nedenle, gümrük idaresine bir dilekçe ile başvurulacak, gümrük idaresi fazla veya yersiz tahsil ettiği vergi tutarını indirim hakkına sahip mükellefin vergi dairesine doğrudan göndereceği bir yazı ile bildirecektir. Firmanın tam tasdik sözleşmesi olduğundan miktara bakılmaksızın incelemesiz ve teminatsız iade yapılabilecektir. Bu nedenle firma “Yeminli Mali Müşavirlik Katma Değer Vergisi İadesi Tasdik Raporu” yazdırmış ve rapor vergi idaresinde inceleme sonucu kabul edilmiştir.

Muhasebe kayıtları ise aşağıdaki gibi olacaktır;

-------------------------------------------23.07.20XX-------------------------------------------

253 TESİS MAKİNE VE CİHAZLAR    170.000
191 İNDİRİLECEK KDV                        30.600

                              102 BANKALAR                                   30.600
                              320 SATICILAR                                  170.000

Yurt dışından makine alımı

-----------------------------------------------------------------------------------------------------

-------------------------------------------01.09.20XX-------------------------------------------

320 SATICILAR                               170.000

                              253 TESİS MAKİNE VE CİHAZLAR    170.000

Makinenin iadesi

-----------------------------------------------------------------------------------------------------

-------------------------------------------01.09.20XX------------------------------------------

136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR    30.600

                              190 DEVREDEN KDV                           30.600

Devreden KDV’nin geri alınmak üzere Bir başka hesaba devri

-----------------------------------------------------------------------------------------------------

-------------------------------------------XX.YY.ZZZZ----------------------------------------

102 BANKALAR                               30.600

                              136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR   30.600

Devreden KDV’nin iade edilmesi

-----------------------------------------------------------------------------------------------------

Dr. Koray ATEŞ
korayates@muhasebetr.com

(31.01.2024)

Kaynak: www.MuhasebeTR.com

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> Uygulamalı Enflasyon Muhasebesi (171 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.