EDİTÖRÜN SEÇTİKLERİ

SORU - CEVAP (Her gün 1 SORU - 1 CEVAP)

Ocak 2008 dönemine ait elektrik faturasını kayıtlara mükerrer olarak iki kez işlemiş olduğumuzu fark ettik. 5.000 YTL bu fatura için KDV ve Kurumlar Vergisi açısından yapmamız gerekenler nelerdir?

Ocak 2008 dönemine ait elektrik faturasını kayıtlara mükerrer olarak iki kez işlemiş olduğumuzu fark ettik. 5.000 YTL bu fatura için KDV ve Kurumlar Vergisi açısından yapmamız gerekenler nelerdir?

Soru:
Ocak 2008 dönemine ait elektrik faturasını kayıtlara mükerrer olarak iki kez işlemiş olduğumuzu fark ettik. 5.000 YTL bu fatura için KDV ve Kurumlar Vergisi açısından yapmamız gerekenler nelerdir?

Cevap:Öncelikle Ocak 2008 döneminden bu durumu fark ettiğiniz döneme kadar olan beyannamelerde ödenecek KDV’nizin çıkıp çıkmadığını kontrol edin. Eğer ödenecek KDV’niz bu dönemler arasında hiç çıkmadıysa durumu fark ettiğiniz dönem beyannamesine ilave edilecek KDV olarak kayıtlarınıza alın.Aşağıdaki kaydı yaparak,

------------------------------/------------------------
689 KKEG XXX

391 XXX
İlave edilecek KDV
-------------------------------------------------------

Eğer ocak ayında ödenecek KDV niz çıkmış ise o kaydı iptal edip düzeltme KDV beyannamesi vermelisiniz.

Kurumlar vergisi boyutuna gelince, eğer faturayı iptal etmeniz halinde geçici vergi matrahınız yüzde 10’dan daha az değişecek ise düzeltme geçici vergisi beyannamesi verilmesine gerek kalmaksızın sadece iptal kaydı atmanız yeterli olacaktır. Zira, matrah yüzde 10’dan fazla değişecek ise bu sefer düzeltme geçici vergi beyannamesi vermelisiniz. Tabii ki bir tane düzeltme beyannamesi vermeniz halinde ondan sonraki dönemler içim de düzeltme geçici vergi beyannamesi vermeniz gerektiğini hatırlatmak isteriz.

Koray ATEŞ
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
E. Öğretim Görevlisi
Bilim Uzmanı
Denetçi
korayates78@yahoo.com
www.MuhasebeTR.com