Tasfiye Dönemi Beyannamesinde Vergi Matrahına Nasıl Ulaşılır?

 

Soru:

 

Tasfiye Dönemi Beyannamesinde Vergi Matrahına Nasıl Ulaşılır?

Cevap:
Bunu uygulamalı bir örnek yardımıyla anlatmakta fayda var.

Kurum tasfiye dönemine 15.04.2007’de girsin; I. tasfiye dönemi 15.04.2007-31.12.2007 olacaktır. Yani tasfiye dönemi, kurumun tasfiyeye girdiği ay başlar.

I.    Tasfiye Dönemi: 20.000 TL Kazanç
II.    Tasfiye Dönemi: 150.000 TL Kazanç
III.    Tasfiye Dönemi: 50.000 TL Zarar
IV.    Tasfiye Dönemi: 25.000 TL Zarar

Yukarıdaki beyanlara göre ilk iki dönemde (4.000 + 30.000) = 34.000 TL kurumlar vergisi ödenmiştir. Oysa tasfiyenin kesin ve nihai sonucuna göre kar; [(20.000 + 150.000) – (50.000 + 25.000)] = 95.000 TL Kurumlar Vergisi Matrahı. Bu matrah üzerinden ödenmesi gereken kurumlar vergisi 19.000 TL’dir.
Bu durumda (34.000 – 19.000) = 15.000 TL kuruma iade olunur.


Koray ATEŞ
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
E. Öğretim Görevlisi - Denetçi
korayates@muhasebetr.com
www.MuhasebeTR.com

(18.02.2010)

Kaynak: www.MuhasebeTR.com

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> Uygulamalı Enflasyon Muhasebesi (171 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.