Ödenmeyen SGK İşlemlerinin Muhasebesi

Cevap: Örnek (A) A.Ş., 361 Ödenecek Sosyal Güvenlik kesintileri hesabında bulunan 2.437,50 TL’nin ilgili ay nakit sıkıntısı yüzünden ödemesini yapamamıştır.

Böyle bir durumda şirket 361 hesapta izlediği ve ilgili ay ödemesini yapmadığı sosyal güvenlik primlerini 368 hesaba virmanlamalıdır.

-------------------------------------------------/-----------------------------------

361 ÖDEN.VER.VE SOS.GÜV.KES.        2.437,50

-SGK İşçi Payı: 910
-SGK İşveren Payı: 1.332,50
-İşsizlik Sigortası İşçi Payı: 65
-İşsizlik Sigortası İşveren Payı: 130
 

     368 VAD.GEÇ.ERT.VEYA TAK.DİĞ.YÜK. HS.   2.437,50

Ödenmeyen SGK Primlerinin ilgili hesaba virmanı

-------------------------------------------------------------------------------------

Şirket bu tutarı 770 hesabın içinde giderleştirerek ticari kazancın tespitinde indirim konusu yapmıştır. Bu yüzden tahakkuk ettirilip ancak ödenmeyen SGK giderlerini Kanunen Kabul Edilmeyen Gider olarak vergi matrahına ilave etmemiz doğru olacaktır.

-------------------------------------------------/-----------------------------------

950 MATRAHA İLAVE EDİLECEK UNSURLAR         2.437,50

    951 MATRAHA İLAVE EDİLECEK UNSURLAR         2.437,50

Ödenmeyen SGK Primlerinin KKEG olarak matraha ilavesi

-------------------------------------------------------------------------------------

Firmanın bir süre sonra ödenmeyen SGK primlerini bankadan ödediğini varsayalım;

-------------------------------------------------/-----------------------------------

368 VAD.GEÇ.ERT.VEYA TAK.DİĞ.YÜK. HS.   2.437,50

        102 BANKALAR HS.                                             2.437,50

Ödenmeyen SGK Primlerinin ödeme kaydı

-------------------------------------------------------------------------------------

Bir süre önce ödenmediğinden dolayı Kanunen Kabul Edilmeyen Gider olarak matraha eklediğimiz bu tutarı şimdi ödemenin yapılmasıyla birlikte ilk geçici vergi beyannamesinde diğer indirimler satırından beyan ederek matrahtan indirim konusu yapmamız gerekecektir.

Ayrıca daha önce 950’li hesaplarda izlediğimiz bu tutarı ters kayıtla kapatmamız gerekecektir.

-------------------------------------------------/-----------------------------------

951 MATRAHA İLAVE EDİLECEK UNSURLAR         2.437,50

      950 MATRAHA İLAVE EDİLECEK UNSURLAR         2.437,50

Ödenmeyen SGK primlerinin ödenmesiyle KKEG hesabından çıkarılması

-------------------------------------------------------------------------------------

Dr. Koray ATEŞ
korayates@muhasebetr.com

(26.01.2022)

Kaynak: www.MuhasebeTR.com

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> Uygulamalı Enflasyon Muhasebesi (171 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.