Tasfiye Dönemi Beyannamesinde Vergi Matrahına Nasıl Ulaşılır ve Tasfiyenin Sonuçlandığı Tarihi Örnek İle Belirtirmisiniz?

EDİTÖRÜN SEÇTİKLERİ

SORU - CEVAP (Her gün 1 SORU - 1 CEVAP)

Soru:

Tasfiye Dönemi Beyannamesinde Vergi Matrahına Nasıl Ulaşılır ve Tasfiyenin Sonuçlandığı Tarihi Örnek İle Belirtirmisiniz?

Cevap:

Bunu uygulamalı bir örnek yardımıyla anlatmakta fayda var.

Kurum tasfiye dönemine 15.04.2007’de girsin; I. tasfiye dönemi 15.04.2007-31.12.2007 olacaktır. Yani tasfiye dönemi, kurumun tasfiyeye girdiği ay başlar.

I. Tasfiye Dönemi: 20.000 TL Kazanç

II. Tasfiye Dönemi: 150.000 TL Kazanç

III. Tasfiye Dönemi: 50.000 TL Zarar

IV. Tasfiye Dönemi: 25.000 TL Zarar

Yukarıdaki beyanlara göre ilk iki dönemde (4.000 + 30.000) = 34.000 TL kurumlar vergisi ödenmiştir. Oysa tasfiyenin kesin ve nihai sonucuna göre kar; [(20.000 + 150.000) – (50.000 + 25.000)] = 95.000 TL Kurumlar Vergisi Matrahı. Bu matrah üzerinden ödenmesi gereken kurumlar vergisi 19.000 TL’dir.

Bu durumda (34.000 – 19.000) = 15.000 TL kuruma iade olunur.

Tasfiyenin sonuçlandığı tarihi örneklendirecek olursak;

Kurumun tasfiyeye giriş tarihi ; 04/06/2006 olsun.

Tasfiyenin sonuçlandığı tarih ise ; 15/04/2008 olsun

Kıst Dönem (1/1/2006-03/06/2006); 1-25/10/2006

I. Tasfiye Dön. İçin Bey. Verme Süresi: (4/6/2006-31/12/2006) : 1-25/4/2007

II. Tasfiye Dön. İçin Bey. Verme Süresi: (1/1/2007-31/12/2007): 1-25/4/2008

III. Tasfiye Dön. İçin Bey. Verme Süresi: (1/1/2008-15/04/2008): 15/5/2008

Koray ATEŞ
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
E. Öğretim Görevlisi - Denetçi
korayates@muhasebetr.com
www.MuhasebeTR.com

(20.11.2009)

Kaynak: www.MuhasebeTR.com