Faiz Gelir Tahakkukunun Muhasebesi Nasıldır?

Cevap: Örnek: XYZ A.Ş'nin vadeli mevduat hesabının mizan detayı aşağıdaki gibidir.

Hesap kodu	Hesap adı	TRL Borç	TRL Alacak	TRL Borç bakiye
102	BANKALAR	2.686.899,23	2.431.278,39	255.620,84
102.01	XXX Bankası-TL	671.097,12	660.463,11	10.634,01
102.03	XXX Bankası	1.142.482,53	1.133.148,68	9.333,85
102.04	XXX Bankası	94.499,43	65.162,14	29.337,29
102.05	YYY Bankası	6,30	0,00	6,30
102.11	YYY Bankası Vadeli	375.663,46	292.257,71	83.405,75
102.12	ZZZ Bankası Vadeli	51.040,40	1.450,76	49.589,64
102.13	KKK Bankası	73.566,00	252,00	73.314,00

Görüldüğü gibi XYZ A.Ş.'nin bankadaki vadeli mevduatlarının toplamı 132.995,39 TL'dir. Şirketin mevcut vergi usul kanunu ve tekdüzen uygulaması çerçevesinde Vadeli mevduatlar için oluşturduğu faiz tahakkuk tablosu aşağıdaki gibidir.

VUK FAİZ
Anapara	Başlangıç vade	31.12.2020'ye kalan gün	Bitiş Vade	Toplam Gün	Vade sonu tutar	Faiz Oranı (%)	VUK Faizi
83.405,75	05.07.2020	179	04.03.2021	242	90.629,80	9	3.572,54
49.589,64	19.10.2020	73	08.01.2021	81	51.707,98	11	1.081,99
132.995,39							4.654,53

Vuk faizi şu şekilde hesaplanmıştır. Anapara x vadexfaiz/36.000 +  (vade x faiz) Bu hesaplamaya göre şirket aşağıdaki faiz gelir tahakkuku kaydını yapması gerekmektedir.

----------------------------------------------31.12.-------------------------------
181 GELİR TAHAKKUKLARI           4.654,53

                           642 FAİZ GELİRLERİ                 4.654,53

-------------------------------------------------------------------------------------

Dr. Koray ATEŞ
korayates@muhasebetr.com

(05.02.2020)

Kaynak: www.MuhasebeTR.com

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> Uygulamalı Enflasyon Muhasebesi (171 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.