Gelir Kaydedilen Tevkifatlı İşçilik Faturalarının Muhasebeleştirilmesi

Cevap: Örnek: ABC Ltd.Şti kendi bünyesinde bordrolu olarak çalışan bilgisayar işlemcisini grubun diğer firmasında kullandırmaktadır. Söz konusu bilgisayar işlemcisinin ücretine ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir;

Brüt Ücret:                             5.000 TL

SGK İşveren Payı:                   1.000 TL

SGK İşsizlik İşveren:                100 TL

Toplam:                                 6.100 TL

Görüldüğü üzere faturaya konu matrahın hesabında yukarıdaki üç unsur dikkate alınmıştır. Oysa sadece bunların faturaya konu edilmesi başlı başına yeterli değildir. Ayrıca bulunan bu tutara yüzde 5 kar haddinin de uygulanması gerekir.

Yüzde 5 Kar Oranı: 6.100 x 0,05 = 305 TL

KDV Matrahı:        6.100 + 305 = 6.405 TL

 

Yukarıda bahsetmiş olduğumuz üzere söz konusu faturanın düzenlenmesi esnasında sadece ücret değil SGK işveren payı, SGK işsizlik işveren payı ve yüzde 5 gibi ortalama bir kar haddinin de dikkate alınması gerekmektedir.

Brüt Ücret:                             5.000 TL

SGK İşveren Payı:                   1.000 TL

SGK İşsizlik İşveren:                100 TL

Toplam:                                 6.100 TL

Yüzde 5 Kar Oranı: 6.100 x 0,05 = 305 TL

KDV Matrahı:        6.100 + 305 = 6.405 TL

%18 KDV                      : 1.152 TL

%90 Tevkifat               : 1.039 TL

%10 Beyan Edilecek    :113 TL

Toplam Tahsil Edilen :   6.518 TL

-----------------------------------------------/------------------------------------

120 ALICILAR 6.518

                                         602 DİĞER GELİRLER        6.405

                                         391 HESAPLANAN KDV     113

İşçilik yansıtma bedeli

--------------------------------------------------------------------------------------

Koray ATEŞ
E. Öğretim Görevlisi
korayates@muhasebetr.com

(03.08.2018)

Kaynak: www.MuhasebeTR.com

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> Uygulamalı Enflasyon Muhasebesi (171 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.