Yurt Dışından Alınan Sinema Filmlerinin Muhasebeleştirilmesi

Soru: Yurt Dışı Sinema filmlerinin muhasebeleştirilmesi nasıldır ?

Cevap:

Örnek: Barış Film Yapımcılık Ltd.Şti. yurt dışından 50.000 TL bedelli bir sinema filminin 2 kez gösterim hakkını satın almıştır. Söz konusu fatura kargo ile Türkiye’ye gelmiştir.

Burada gümrükten geçen bir işlem olmadığından KDV hesaplaması yapılıp aynı zamanda sorumlu sıfatıyla ödenecektir. Ayrıca, bir gayrimaddi hak satın alımı olduğundan Kurumlar Vergisi Kanunu 30. Maddesi hükmü gereğince kurum stopajı yapılacaktır.

Söz konusu ülke ile yapılan çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması hükmü gereğince gayrimaddi hak bedellerinden yüzde 10 stopaj oranı belirlenmiş olsun.

Burada öncelikle ödemeyi net kabul edip brüte icra etmemiz gerekir.

 

1-0,10 = 0,90

 

50.000 / 0,90 = 55.555,56

 

55.555,56 x 0,10 = 5.555,56 TL ödenecek kurum stopajı

 

55.555,56 x 0,18 =10.000 TL hem 1 nolu KDV beyannamesi ile indirim konusu olacak hem de 2 nolu KDV beyannamesiyle ödenecek olan KDV

-------------------------------------/---------------------------------------

260 Haklar           55.555,56

191 İnd.KDV           10.000

 

                                    360.01. Öde.Ver.Fon.  10.000

                                    360.02. Öde.Ver.Fon.    5.555,56

                                   320   Satıcılar                50.000

 

Yurt dışından sinema filmi alımı

-------------------------------------------------------------------------------

Amortisman Tablosu

Yıllar	Yıllık Amortisman Tutarı	Birikmiş	Kalan Tutar
		Amortisman
2016	47.222,23	47.222,23	8.333,33
2017	8.333,33	55.555,56	0

 

 

 

 

 

2016 yılının sonunda yapılacak olan amortisman kaydı aşağıdaki gibi olacaktır.

-------------------------------------------------31.12-------------------------------------

770 Gen.Yön.Gid.   47.222,23

-Amort.Gid.

                                               268 Bir.Amort.  47.222,23

---------------------------------------------------------------------------------------------

 

 

2017 yılının sonunda yapılacak olan amortisman kaydı ise aşağıdaki gibi olacaktır.

-------------------------------------------------31.12-------------------------------------

770 Gen.Yön.Gid.   8.333,33

-Amort.Gid.                                        268 Bir.Amort.  8.333,33

---------------------------------------------------------------------------------------------

 

Koray ATEŞ
E. Öğretim Görevlisi
korayates@muhasebetr.com

(28.12.2016)

Kaynak: www.MuhasebeTR.com

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> Uygulamalı Enflasyon Muhasebesi (171 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.