Dövizli ve Tevkifatlı Fason Hizmetin Muhasebe Kaydı

 Soru: Dövizli ve tevkifatlı fason hizmetin muhasebeleştirilmesi

Cevap:  (X) Tekstil A.Ş. , (Y) Tekstil Ltd.Şti’ne 20.000 TL artı KDV’li Fasonhizmetiyapmıştır,

KDV Matrahı            : 20.000 TL

%18 KDV                   :   3.600 TL

%50Tevkifat             :             1.800 TL

%50 Beyan Edilecek : 1.800 TL

Toplam Tahsil Edilen:           21.800 TL

(X) TekstilA.Ş’nin kaydı;

-------------------------------------------/----------------------------------------

120 Alıcılar   21.800

                                   600 Yurt İçi Satışlar  20.000

391 Hesaplanan KDV     1.800

Fason Hizmet Satış Kaydı

------------------------------------------------------------------------------------

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(Y) TekstilLtd.Şti’nin Kaydı

----------------------------------------/-----------------------------------------

730   Gen.Üre.Gid..      20.000

191      İndirilecek KDV 3.600

320 Satıcılar                21.800

360  Öd. Ver. Ve Fon.   1.800

Fason hizmet Alım Kaydı

-----------------------------------------------------------------------------------

2 Ay sonra (Y) Tekstil Ltd.Şti.’nin dövizli aldığı malı ödeme gününde kurların düşmesinden dolayı (Y) TekstilLtd.Şti. açısından 5.000 TL kur karı oluşmuş ve böylece matrah daha önceki faturaya nazaran 5.000 TL azalmıştır.  Sonuç olarak (Y) TekstilLtd.Şti 5.000 TL tutarında kur farkı faturası tanzim edip  (X) TekstilA.Ş’ye göndermiştir.[1]

(Y) TekstilLtd.Şti Fatura Bilgileri;

KDV Matrahı               :  5.000 TL

%18 KDV                      :     900 TL

%50Tevkifat                : 450 TL

%50 Beyan Edilecek    :450 TL

Toplam Tahsil Edilen :   5.450 TL

 

 

 

 

(Y) TekstilLtd.Şti’nin Kaydı

------------------------------/------------------------------------------

120  Alıcılar 5.450

602/646          5.000

391 Hesaplanan   450

………No’lu faturaya istinaden kur farkı

---------------------------------------------------------------------------

(X) TekstilA.Ş’nin kaydı;

----------------------------------/------------------------------------------

656 Kambiyo Zararları 5.000

191 İndirilecek KDV     450

320 Satıcılar  5.450

-----------------------------------------------------------------------------

Yukarıda yapılan işlemlerin tamamı Mülga 58 No’lu KDV Genel Tebliği’nin 2/b bölümü göz önüne alınarak yapılmıştır. Söz konusu tebliğe göre, tevkifatlı kesilen bir faturada sonradan matrahı azaltıcı bir işlem oluşursa (-ki bu bir iade veya fiyat farkı, reklamasyon ve kur farkı da olabilir), bu faturanın iadesinde tevkifatlı kısım için düzeltme işleminin yapılmayacağı, tevkifatsız olan KDV kısmı için düzeltme kayıtlarının yapılacağı tabiidir.

---

[1] Kur karı dışında , fiyat farkı da olsa, reklamasyonda olsa aynı kayıtlar yapılacaktır.

 

 

Koray ATEŞ
E. Öğretim Görevlisi
korayates@muhasebetr.com

(07.09.2016)

Kaynak: www.MuhasebeTR.com

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> Uygulamalı Enflasyon Muhasebesi (171 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.