Ödenecek Vergilerin Muhasebeleştirilmesi

 Soru: Ödenecek vergilerin muhasebeleştirilmesi nasıldır ?

Cevap: Örnek: ABC A.Ş.’nin ay sonu 191 indirilecek KDV hesabının borç bakiyesi 100.000, 391 Hesaplanan KDV hesabının alacak bakiyesi ise 150.000 TL’dir. KDV tahakkuk kaydı aşağıdaki gibidir.

------------------------------------------ / ----------------------------------------------------

391 HESAPLANAN KDV    150.000

           

191 İNDİRİLECEK KDV 100.000

360 ÖDENECEK VER. VE FON.  50.000

-Ödenecek KDV

KDV Tahakkuk kaydı

------------------------------------------ / ----------------------------------------------------

Uygulama: ABC A.Ş. iş gücü hizmeti alımı yapmış ve kendisine düzenlenen faturadaki KDV nin yüzde 90’ı tevkif edilmiştir. Bir başka deyişle kendisine düzenlenen faturadaki KDV nin yüzde 90 ını karşı firma adına sorumlu sıfatıyla ödeyecektir.

Matrah:                                 1.000

KDV:                       180

KDV Tevkifatı :      162

------------------------------------------ / ----------------------------------------------------

770 GEN.YÖN.GİD. HS.  1.000

191 İND. KDV HS.              180

320 SATICILAR    HS.   1.018

360 ÖDEN.VER.FON.HS. 162

Tevkifatlı işgücü hizmeti alımı kaydı

------------------------------------------ / ----------------------------------------------------

Koray ATEŞ
E. Öğretim Görevlisi
korayates@muhasebetr.com

 

(06.01.2016)

Kaynak: www.MuhasebeTR.com

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> Uygulamalı Enflasyon Muhasebesi (171 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.