Hem Serbest Bölgede Hem de Serbest Bölge Dışında Faaliyeti Olan Bir İşletmenin Konsolide Vergi Matrahı Nasıl Hesaplanır ?

 

Soru:

 

Hem Serbest Bölgede Hem de Serbest Bölge Dışında Faaliyeti Olan Bir İşletmenin Konsolide Vergi Matrahı Nasıl Hesaplanır ?
 

Cevap:
Örneğin (A) firmasının 21.000 YTL hasılatı ve 13.000 YTL ‘de gideri var. Serbest bölgede ise 11.000 YTL hasılatı ve 5.000 YTL gideri mevcut. Böyle bir durumda Ticari Bilanço Karı ve Vergi Matrahı aşağıdaki gibi hesaplanır;

Toplam Hasılat:       32.000 YTL
Toplam Gider  :       18.000 YTL
Ticari Bilanço Karı:  14.000  YTL

Vergi Matrahı ise;

Ticari Bilanço Karı – Serbest Bölge Kazancı

14.000 – 11.000 = 3.000 YTL

KVK. 5.maddesinin son fıkrası gereğince kurumlar vergisinden istisna olan bir kazanca ait yapılan giderler kabul edilmeyen gider niteliğindedir. Bu nedenle; Söz konusu 3.000 YTL’lik matraha 5.000 YTL serbest bölge giderlerini eklediğimiz takdirde;

Vergi Matrahıdır :        3.000 + 5.000 = 8.000 YTL


Koray ATEŞ
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
E. Öğretim Görevlisi - Denetçi
korayates@muhasebetr.com
www.MuhasebeTR.com

(01.05.2009)

Kaynak: www.MuhasebeTR.com

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> Uygulamalı Enflasyon Muhasebesi (171 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.