Kurumlar vergisi beyannamesini doldururken vadeli mevduat dolayısıyla bankalara ödediğimiz stopajları her geçici vergi döneminde 193 deki tutarın tamamını indirdiğimizi fark ettik. Ne yapmalıyız?

 

Soru:

 

Kurumlar vergisi beyannamesini doldururken vadeli mevduat dolayısıyla bankalara ödediğimiz stopajları her geçici vergi döneminde 193 deki tutarın tamamını indirdiğimizi fark ettik. Ne yapmalıyız?

Cevap:
Maalesef günümüzde firmaların yüzde 30 u aynı hatayı yapmaktadır. Yani bankalara stopaj yoluyla ödenen vergileri  her geçici vergi döneminde 193 deki tutarın tamamını indirim konusu yapmaktadırlar. Oysa, 2. dönem geçici vergi beyannamesi düzenlenirken sadece  Nisan-Mayıs-Haziran, 3. dönem gecici vergi beyannamesi hazırlanırken Temmuz-Ağustos-Eylül ve nihayet 4. dönem gecici hazırlanırken de Ekim-Kasım ve Aralık aylarında bankalara ödenen stopajlar beyannamede indirim konusu yapılır. Kısacası 4. dönem beyannamesini hazırlarken 193 de bankalara ödenen stopajların tamamı değil sadece Ekim-Kasım ve Aralık aylarına isabet eden tutarlar indirim konusu yapılır.

Burada sizin yapmanız gereken ya 2. dönem geçici vergiden itibaren her döneme ayrı ayrı düzeltme beyannamesi vermek yada kurumlar vergisi beyannamesini hazırlarken mahsup edilecek tevkifat tutarına bankalara ödenen stopajın sadece son 3 aylık kısmını yazmak olacaktır. Böyle olunca 4. dönem gecici vergi beyannamesi ile kurumlar vergisi beyannamesi arasında matrah farkı oluşacaktır. Yani kurumlar vergisi beyannamesinde ödemeniz çıkacaktır. Şunu da hatırlatmak isterim ki son dönem geçici vergi beyannamesi ile kurumlar vergisi beyannamesi arasındaki matrah farkı yüzde 10’u aşarsa ayrıca inceleme konusu oluşur.


Koray ATEŞ
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
E. Öğretim Görevlisi - Denetçi
korayates@muhasebetr.com
www.MuhasebeTR.com

(20.04.2009)

Kaynak: www.MuhasebeTR.com

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> Uygulamalı Enflasyon Muhasebesi (171 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.