Serbest bölgede faaliyet göstermekteyiz. İstisna dışı gelirimiz istisna dışı giderlerimizden fazla çıktı. Bu durumda kurumlar vergisi ödeyecekmiyiz?

 

Soru:

 

Serbest bölgede faaliyet göstermekteyiz. İstisna dışı gelirimiz istisna dışı giderlerimizden fazla çıktı. Bu durumda kurumlar vergisi ödeyecekmiyiz?

Cevap:
Serbest bölgelerde istisna dışı giderler ve istisna dışı gelirler aynı anda varsa ve istisna dışı gelirler, istisna dışı giderlerden fazla ise aradaki fark vergilendirilecek kurum kazancıdır. Aynı şekilde yine kurumun 689 nolu hesapta izlediği KKEG de varsa söz konusu farka ilave edilerek o da vergilendirilir. Eğer istisna dışı gelir, istisna dışı giderlerden az ise vergilendirilecek kazanç olmadığından geçici vergi beyannamesinde zarar olsa dahi indirilecek istisna ve indirimlere ticari kazancın aynısı yazılır.

Yani istisna dışı gelir istisna dışı giderden fazla ise (istisna dışı gelir – istisna dışı gider) arasındaki fark ticari kazançtan çıkarılır ve kalan tutar zarar olsa dahi indirilecek istisnalara yazılır. Böylece aradaki fark otomatikman vergilenir. Eğer KKEG gider de varsa bu farka ilave edilir.


Koray ATEŞ
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
E. Öğretim Görevlisi - Denetçi
korayates@muhasebetr.com
www.MuhasebeTR.com

(19.03.2009)

Kaynak: www.MuhasebeTR.com

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> Uygulamalı Enflasyon Muhasebesi (171 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.