Tekstil sektöründe imalat faaliyeti göstermekteyiz. İndirimli oranlı satışlarımızdan yüklendiğimiz KDV’nin iadesini almak istiyoruz. Yüklenilen KDV yi nasıl hesaplayacağımızı anlatırmısınız?

 

Soru:

 

Tekstil sektöründe imalat faaliyeti göstermekteyiz. İndirimli oranlı satışlarımızdan yüklendiğimiz KDV’nin iadesini almak istiyoruz. Yüklenilen KDV yi nasıl hesaplayacağımızı anlatırmısınız?

Cevap:
Bana yazdığınız detaylı mailde hammadde alımlarınızın büyük bir kısmı viskon iplik, polyester iplik, floş iplik ve şönil iplik olduğundan bahsetmişsiniz. Ve ayrıca firmanızın maliyet takip sisteminin olmadığından bahsetmişsiniz. .Öncelikle 191 listesini alıp geçen sene ocak ayından aralık ayına kadar her ay için ayrı ayrı bu hammaddelerden kaç kilogram aldığınızı tespit ediniz. Bunu bir Excel sayfasında yapmanızı tavsiye ederim. Zira bu tablolar mutlak suretle KDV iade raporunda yer alması gerekecektir. Daha sonra yine her ay için bir satım analizi yaparak bu hammaddelerden kaç metre kumaş satmışsınız bunu belirleyiniz. Örneğin ağustos ayında toplam 100 metre kumaş sattığınızı varsayalım. Bu 100 metre kumaş için kaç kilogram iplik yüklendiğinizi de üretim sistemindeki bu işi yıllarca yapan ustalar size rahatlıkla söyleyecektir.  Örneğin 100 metre kumaş için 10 kilo iplik yüklenmişseniz indirilecek KDV listesinde 10 kilograma isabet eden KDV tutarı sizin yüklendiğiniz KDV olacaktır ki bunu diğer bütün ürünler için yaptığınızda yüklenilen KDV tablonuz oluşmuş olacaktır.

Şunu da belirtmek isterim ki imalat firmalarında yüklenilen KDV tablosunun hazırlanması kolay bir süreç olmayıp dikkatli ve titiz bir çalışma sonucu oluşacaktır. Size tavsiyem her ay için bundan böyle yüklenilen KDV tablosu hazırlamanız olacaktır. Zira geçici vergi dönemlerinde satılan mamul maliyetinin hesabı içinde bu gerekli olacaktır.



Koray ATEŞ
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
E. Öğretim Görevlisi - Denetçi
korayates@muhasebetr.com
www.MuhasebeTR.com

(11.03.2009)

Kaynak: www.MuhasebeTR.com

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> Uygulamalı Enflasyon Muhasebesi (171 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.