Muhtasar ve prim hizmet beyannamesi nedir? Kimler muhtasar ve prim hizmet beyannamesi vermek zorundadır? Hangi vergi dairesine verilecektir? 1003A mı 1003B mi? Elektronik ortamda nasıl gönderilecektir? Beyanname nasıl düzenlenecektir? Düzeltme beyannamesi nasıl verilecektir? …vb. gibi sorulara ilişkin tüm cevapları bu yazıda bulacaksınız.
Yapılan düzenleme ile muhtasar beyanname ve aylık prim ve hizmet belgesi birleştirilmiş, ilk olarak Kırşehir sonrasında Amasya, Bartın ve Çankırı pilot illerinde uygulanmış, 01.01.2020 tarihi itibariyle tüm Türkiye’de uygulamaya geçilecekti.
09.02.2020 tarihli 31034 Sayılı Resmi Gazete ile değişiklik yapılmış, Amasya, Bartın, Bursa, Çankırı, Eskişehir, Kırşehir ve Konya illeri hariç olmak üzere uygulama başlangıç tarihi 01.03.2020’e ertelenmiştir.
BİLGİLENDİRME NOTU;
Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi;
Vergilerin matrahları, sigortalarının sigorta primleri ve kazanç toplamları ile prim ödeme gün sayılarının bildirilmesine ilişkin beyannamedir.
Vergi kesintisi yapan gelir vergisi kesintisi mükellefleri olan;
İle 4/1-a’ya göre bildirimde yapması gerekenler, muhtasar ve prim hizmet beyannamesi vermek zorundadır.
Muhtasar ve prim hizmet beyannamesi vergi kesintisi ve prim ve hizmete ait bildirimleri TAKİP EDEN AYIN 26’INCI GÜNÜ GECE SAAT 23:59’A KADAR verilmesi gerekmektedir.
Muhtasar ve prim hizmet beyannamesini;
Verebilirler.
Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi;
Yer vergi dairesidir.
Birden fazla vergi dairesinde gelir vergisi stopajı bulunanlar ücret ödemeleri üzerinden yapılan gelir vergisi kesintisinin beyan edileceği vergi dairesidir.
Muhtasar ve prim hizmet beyannamesi hangi vergi dairesine verileceğine ilişkin videolu anlatım aşağıdadır;
Öncelikli olarak gelir stopaj mükellefiyeti bulunmayan mükellefler mükellefiyet tesis ettirmesi gerekmektedir.
Mükellefiyet tesis edilebilmesi için mükellef bizzat vergi dairelerine başvuruda bulunabilirler.
Mükelleflerin bizzat vergi dairesine başvurma hakları olduğu gibi internet vergi dairesi üzerinde de başvurma hakları vardır.
Sistem üzerinden işlem başlat / Mükellefiyet İşlemleri / Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi Gelir stopaj mükellefiyeti açılış dilekçesi seçeneklerini izleyerek başvuruda bulunabilirler.
Muhtasar ve prim hizmet beyannamesi;
Aracılığıyla gönderilebilecektir.
https://ebeyanname.gib.gov.tr/download.html
linki üzerinden “BDP” bölümünü tıklayarak programı indirip bilgisayarlarına kayıt ederek Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesini düzenleyebileceklerdir.
linki üzerinden “Kullanıcı Girişi” bölümünü tıklayarak giriş yapıp, Beyanname İşlemleri üzerinden E-Beyanname seçeneğini tıklayarak Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesini düzenleyebileceklerdir.
Defter beyan sistemi üzerinde beyanname vermekte olan mükellefler;
https://portal.defterbeyan.gov.tr/auth/login
linki üzerinden giriş yapıp, Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesini düzenleyebileceklerdir.
Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesinin Verilmesine Yönelik Açıklayıcı Videolar Aşağıdaki Gibidir;
Buradaki tercih seçeneği ÜCRET GİZLİLİĞİ üzerine kuruludur.
Dolayısıyla;
1003A kodlu Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi ile beyan edebileceklerdir.
Genel beyanname vermek içi kullanmış oldukları e-beyanname KULLANICI KODU, PAROLA VE ŞİFRESİ bulunan mükellefler haricinde ücret bilgilerini ayrı bir beyanname ile göndermek isteyen mükellefler;
https://www.gib.gov.tr/fileadmin/user_upload/Tebligler/VergiUsul_Kanunu/340_serno_vukgenteb_ek1.htm
yukarıdaki linke tıklayarak gerekli bilgileri doldurup bağlı oldukları vergi dairesine başvurarak mevcut e-beyanname şifresinden ayrı olarak “MUHSGK Özel Yetki” çerçevesinde yeni kullanıcı kodu parola ve şifre alabilirler.
Mükellefiyetli şubelerin her biri için “MUHSGK Özel Yetki” çerçevesinde kullanıcı kodu, parola ve şifre temin edebileceklerdir.
“MUHSGK Özel Yetki” hangi şube için alınmış ise sadece o şube çalışanlarına ilişkin 1003B kodlu beyanname ile beyannamelerini gönderebileceklerdir.
“MUHSGK Özel Yetki” alınmayan şubeler için vergi kesintileri, sigorta primleri ve kazanç toplamları, meslek adları ve kodları ile prim gün sayıları 1003A kodlu Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi ile beyan edilmeye devam edilecektir.
|
GENEL E-BEYANNAME GÖNDERME ŞİFRESİ |
ÜCRETE İLİŞKİN ALINAN ŞİFRE |
Gönderilebilecek Beyannameler |
Ücrete ilişkin MPHB(1003B) dışında kalan Gelir, Kurum, KDV, Damga, MPHB(1003A) vb. tüm beyannameler |
Yalnızca ücrete ilişkin MPHB(1003B) |
Kullanıcı Kodu Sayısı |
Yalnızca tek kullanıcı alınabilir |
Mükellefiyetli şubelerin her biri için ayrı bir kullanıcı alınabilir. |
Görüntüleme Yetkisi |
Sigortalılara ilişkin prim ve hizmet bölümü hariç olmak üzere ücrete ilişkin MHPB(1003B) ve diğer tüm beyannameleri görüntüleyebilir. |
Yalnızca ücrete ilişkin MPHB(1003B) |
Muhtasar ve prim hizmet beyannamesinde;
… vb. gibi hatalar olması halinde daha önce verilen aynı dönem için verilen beyannameler dikkate alınmadan, beyan edilecek tüm bilgiler olması gereken tüm bilgiler doğru ve son durumu gösterecek şekilde düzenlenir.
Düzeltme beyannamesinde vergi kesintileri açısından eski beyanname hükümsüz hale gelir fakat tahakkukların tümü geçerliliğini korur.
Muhtasar ve prim hizmet beyannamesinde;
Düzeltme matrah arttırıcı ise; verilen düzeltme beyannamesinde verilen beyanname ile daha önceki beyannamedeki fark kadar tahakkuk kadar düzenlenir.
Her iki beyannamenin de tahakkuku geçerliliğini korur.
Muhtasar ve prim hizmet beyannamesinde;
Düzeltme matrah azaltıcı ise; verilen düzeltme beyannamesin tahakkuku sistem tarafından sıfır (0) olarak düzenlenir.
Düzeltme İşlemi Sadece Vergi Kesintisine İlişkin İse Sigortalı Bilgilerinin Tekrar Beyan Edilmesi Gerekmez.
Yapılan düzeltme işlemi sadece vergi kesintilerine ait ise ve prim ve hizmet bilgilerinde bir düzeltme yapılmayacak ise;
Sigorta çalışan bilgileri sekmesinde;
kutucuğu işaretlenir.
Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesinin Düzeltmesine Yönelik Açıklayıcı Video Aşağıdaki Gibidir;
SGK bildirimlerinde hata bulunması halinde “Sigortalı Çalışan Bilgileri” bölümünde sadece iptal edilmek, değiştirilmek veya eklenmek istenilen bilgiler değiştirilmelidir.
Daha Önce Yazılan Bilgilerin Değiştirilmesine Gerek Yoktur.
Düzeltme beyannamesinde yine aynı kalması istenen bilgilerin “Sigortalı Çalışan Bilgileri” bölümüne tekrar yazılmasına lüzum yoktur.
olarak başlayan kutucuğun işaretlenmesi gerekmektedir.
Düzeltme Sadece Prim ve Hizmet Bilgilerine Ait İse Diğer Bilgiler Olduğu Gibi Kalacaktır.
Düzeltme işlemi sadece prim ve hizmet bilgilerine ilişkin olacak ve vergi kesintilerine ilişkin düzeltme yapılmasına gerek yok ise vergi kesintileri bilgileri önceki beyanname de olduğu gibi düzeltme beyannamesinde de yer alacaktır.
Prim ve Hizmet Bilgilerine İlişkin Yapılacak Düzeltmeler
Prim ve hizmet bilgilerine ilişkin verilecek düzeltmeleri beyannamelerini bir örnek ile açıklayacak olursak;
ÖRNEK-1; ABC Ltd. Şti. tarafından düzenlenmiş olan ilk prim ve hizmet bilgilerinin oluşturulacağı beyannamede bilgiler girilmiş, ilk beyanname olması nedeniyle “Belgenin Mahiyeti” alanı “ASIL” seçilerek düzenlenmiştir.
Daha sonrasında Ahmet isimli çalışanın belge türünde sehven hatalı bilgilerin girildiği görülmüştür. Bu düzeltme için;
1.ADIM;
2. ADIM;
3.ADIM;
ÖRNEK-2; Tahakkuk işlemi gerçekleştikten sonra Tolga isimli çalışanın belge türünün hatalı olduğu fark edilmiştir.
1.ADIM;
2. ADIM;
3.ADIM;
İnternet vergi dairesi E-beyanname ya da İnternet vergi dairesi Beyanname İşlemleri bölümüne;
İle girilir.
Açılan sayfada;
Kanuni süresinden sonra verilen düzeltme amacıyla verilen beyannameler elektronik ortamda gönderilecektir.
Prime esas kazanç ve hizmet bilgilerine ilişkin kanuni süresinden sonra beyanname verilmesi halinde bu beyannameler incelenerek uygun görülmesi halinde kabul edilir.
Ekranda Mesaj Çıkacaktır
İnceleme dolayısıyla tahakkuk ve hizmet fişi işverenin beyannamesi onaylanması ile birlikte düzenlenmez. Bu durumun işleme alındığını bildiren;
SGK tarafından gerekli incelemelerin ünite tarafından yapılması beyannamenin tahakkuk ve hizmete ilişkin kısmının işleme alınması doğrultusunda onayı ardından yine aynı ekran tahakkuk ve hizmet dökümü alınabilir.
Kanuni süresinden sonra verilen düzeltme beyannamelerinde DAMGA VERGİSİ oluşacaktır.
Muhtasar ve prim hizmet beyannamesi vergi kesintisi ve prim ve hizmete ait bildirimleri takip eden ayın 26’ıncı günü gece saat 23:59’a kadar verilip aynı gün içerisinde ödenecektir.
Beyannamenin verilmesi sonrasında oluşan tahakkuklar, Gelir idaresi tarafından belirlenen ödeme kanalları ile yapılacaktır.
Vergi Ödemesi Yapılacak Banka Listesi Aşağıdaki Linke Tıklayarak Ulaşabilirsiniz.
Muhtasar ve prim hizmet beyannamesi genel tebliği ile vergi kesintilerine ait bilgiler ile sigortalının sigorta prim ve kazançlarının muhtasar ve prim hizmet beyannamesi ile beyan edilmesi zorunlu hale gelmiştir.
Çalıştırmış olduğu apartman görevlisi için ücret ödemesi üzerinden vergi kesintisi yapma zorunluluğu bulunmayan apartman yönetimleri “0003 Gelir Vergisi Stopajı” mükellefiyeti açtırmak zorundadır.
Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesini Gönderebilmek İçin Başvuruda Bulunmalıdırlar.
Apartman yönetimi muhtasar ve prim hizmet beyannamesini elektronik ortamda gönderebilmek için aşağıdaki linki tıklayarak bilgisayarlarına indirip yetkili vergi dairesine müracaat ederek kullanıcı kodu, parola ve şifre alabilirler.
https://www.muhasebetr.com/muhtasar-ve-prim-hizmet-beyannamesi-formlari/ek1.pdf
1003A’nın SGK Bildirimleri ya da İnternet vergi Dairesi üzerinden de beyanname verilebilir.
Beyanname verilebilmesi için İKİ YOL mevcuttur;
Aracılık Sözleşmesi İle Beyannameler Gönderilebilir.
Apartman yönetimleri istemeleri halinde bu beyannamelerini aşağıdaki linkteki sözleşmeyi düzenleyerek aracılık yetkisi bulunan gerçek veya tüzel kişiler vasıtasıyla da gönderebilir.
https://www.muhasebetr.com/muhtasar-ve-prim-hizmet-beyannamesi-formlari/ek4.pdf
Gelir Vergisine Kesintisi Yapanlar Ne Yapacaktır
Gelir vergisi kesintisine tabi çalışanı bulunan apartman yönetimleri vergi kesintilerine ait bilgiler ile sigortalının sigorta prim ve kazançlarının muhtasar ve prim hizmet beyannamesi ile beyan edeceklerdir.
Gelir Vergisine Kesintisi Yapanlar Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesini Gönderebilmek İçin Başvuruda Bulunmalıdırlar.
Apartman yönetimi Muhtasar ve prim hizmet beyannamesini elektronik ortamda gönderebilmek için aşağıdaki linki tıklayarak bilgisayarlarına indirip yetkili vergi dairesine müracaat ederek kullanıcı kodu, parola ve şifre alabilirler.
https://www.muhasebetr.com/muhtasar-ve-prim-hizmet-beyannamesi-formlari/ek1.pdf
Gelir Vergisine Kesintisi Yapanlar İstemeleri Halinde Aracılık Sözleşmesi İle Beyannameler Gönderilebilir.
Apartman yönetimleri istemeleri halinde bu beyannamelerini aşağıdaki linkteki sözleşmeyi düzenleyerek aracılık yetkisi bulunan gerçek veya tüzel kişiler vasıtasıyla da gönderebilir.
https://www.muhasebetr.com/muhtasar-ve-prim-hizmet-beyannamesi-formlari/ek4.pdf
|
GENEL E-BEYANNAME GÖNDERME ŞİFRESİ |
ÜCRETE İLİŞKİN ALINAN ŞİFRE |
Gönderilebilecek Beyannameler |
Ücrete ilişkin MPHB(1003B) dışında kalan Gelir, Kurum, KDV, Damga, MPHB(1003A) vb. tüm beyannameler |
Yalnızca ücrete ilişkin MPHB(1003B) |
Kullanıcı Kodu Sayısı |
Yalnızca tek kullanıcı alınabilir |
Mükellefiyetli şubelerin her biri için ayrı bir kullanıcı alınabilir. |
Görüntüleme Yetkisi |
Sigortalılara ilişkin prim ve hizmet bölümü hariç olmak üzere ücrete ilişkin MHPB(1003B) ve diğer tüm beyannameleri görüntüleyebilir. |
Yalnızca ücrete ilişkin MPHB(1003B) |
Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi Düzenleme Kılavuzu 1003A https://ebeyanname.gib.gov.tr/muphb1.pdf
Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi Düzenleme Kılavuzu 1003B https://ebeyanname.gib.gov.tr/muphb2.pdf
Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi Sık Sorulan Sorular https://ebeyanname.gib.gov.tr/muphb5.pdf
Özel Sirküler: Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesine İlişkin Özel Durumlar
https://www.turmob.org.tr/sirkuler/detailPdf/099aff20-2597-4eaf-8a2a-a156efdcb1e7/ozel-sirkuler--muhtasar-ve-prim-hizmet-beyannamesine-iliskin-ozel-durumlar
Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale yazılı veya elektronik ortamda kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak göstermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)
>> YIL SONU KAMPANYASI: Muhasebecilere Özel Web Sitesi 1.249 TL yerine 999 TL + KDV
Ayrıntılar için tıklayın.
>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.
>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.
>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.
>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.