Kurumlar Vergisi Karşılığı Ayırma İşleminin Muhasebe Kaydı

Cevap: Kurumun 20XX dönemi hesaplanan kurumlar vergisinin 18.000 TL olduğunu varsayalım. Bu durumda kurumlar vergisi karşılık ayırma kayıtları aşağıdaki gibi olacaktır.

-------------------------------------------31/12/20XX-------------------------------------------

691 DÖN.KAR. VER. DİĞ.YAS.YÜK.KARŞ.     18.000

                                   370 DÖN.KAR. VER. DİĞ.YAS.YÜK.KARŞ.  18.000

Kurumlar vergisi karşılığı ayrılması

-----------------------------------------------------------------------------------------------------

-------------------------------------------31/12/20XX-------------------------------------------

371 DÖN.KARININ PEŞ. ÖD. VER. DİĞ.YÜK      18.000

                                   193 PEŞ.ÖDN. VER.FON.                      18.000

                                   193.01 GEÇİCİ VERGİ...16.000
                                   193.02 GV STOPAJI……2.000

Peşin ödenen vergi fonların virman kaydı

-----------------------------------------------------------------------------------------------------

Bu durumda kurumun ilgili tarihte yapacağı kurumlar vergisi tahakkuk kaydı aşağıdaki gibi olacaktır.

--------------------------------------------------------/---------------------------------------------

370  DÖN.KAR. VER. DİĞ.YAS.YÜK.KARŞ             18.000

                        371 DÖN.KARININ PEŞ. ÖD. VER. DİĞ.YÜK.        18.000

Kurumlar vergisinin tahakkuku

-----------------------------------------------------------------------------------------------------

Dr. Koray ATEŞ
korayates@muhasebetr.com

19.07.2024