Geçici Vergi Tahakkuk Kaydının Muhasebesi

Örnek: Bir kurumun 20XX yılı 1, 2 ve 3. geçici vergi dönemleri matrahı  0 TL olarak hesaplanmıştır. Kurumun 20XX yılı  (kurumlara esas olan) 4. geçici vergi dönemi matrahı 100.000 TL olarak tespit edilmiştir. Kurum aynı dönem içinde geçici vergi matrahına giren kazanç unsurlarına ilişkin olarak 4.000 TL stopaj usulüyle vergi ödemiş ve bu vergiyi 193.02 no.lu hesaba kaydetmiştir. Kurum geçici vergileri de 193.01 no.lu detay hesapta izlemektedir.

-Kurumun 20XX/4. dönem vergi beyanı ve muhasebe kaydı aşağıdaki gibi olacaktır.

a-Matrah: 100.000

b-Hesaplanan Geçici Vergi: (100.000x0,25) = 25.000

c-Mahsuplar: (Stopaj Gelir Vergisi) 4.000

d-Ödenecek Geçici Vergi: (25.000 - 4.000) = 21.000

20XX/4. dönem geçici vergisinin tahakkuku aşağıdaki kayıtla yapılacaktır.

--------------------------------------------------------/---------------------------------------------

193 PEŞİN ÖD. VER. VE FONLAR          21.000
193.01 GEÇİCİ VERGİ

                                    360 ÖDENECEK VER. VE  FONLAR          21.000
                                    360.193 GEÇİCİ VERGİ 

Geçici vergi tahakkuku

-----------------------------------------------------------------------------------------------------

Dr. Koray ATEŞ
korayates@muhasebetr.com

11.07.2024