Dr. Koray Ateş
korayates@muhasebetr.com

Aralık Ayında Yapmanız Gerekenler

Değerli okurlarım, Aralık ayında şirketlerin muhasebe departmanlarında çalışan arkadaşların aşağıdaki konulara ayrı bir önem vererek gerekli kontrolleri yapmaları gerekmektedir.

1) Şirketin dava edilmiş cari alacakları ile ilgili olmak suretiyle avukatlarla iletişime geçilmelidir. En geç 31.12 tarihine kadar avukattan alınan cari alacaklarla ilgili dava dosyalarının ilgili denetçiye veya şirketin mali müşavirine sunulması gerekmektedir.

2) Önceki aylara ait kayıtlara girilmeyen faturanın olup olmadığı kontrol edilmelidir. Ocak 2022 dönemine ait bir fatura en geç 31.12. 2023 tarihinde kayıtlara girilebileceğinden KDV indirimi açısından gerekli kontrollerin yapılması gerekmektedir.

3) Cari hesaplarla ilgili mutabakatların mutlaka yapılması gerekmektedir. Mutabakat mektuplarına ait dosyanın ilgili denetçiye veya şirketin mali müşavirine sunulması gerekmektedir.

4) Yıl içerisinde Gayrimenkul satış kazancı istisnasından yararlanılmak suretiyle sabit kıymet satışı yapılmışsa söz konusu sabit kıymete ait tapu alım ve satım belgesi ise tapu harcı ödeme belgesinin ve yevmiye kayıtlarını gösteren fiş çıktısının bir dosya ile ilgili denetçiye veya şirketin mali müşavirine sunulması gerekmektedir.

5) Geçmiş yıllara ait sabit kıymet satışlarından kaynaklanan bir yenileme fonu var ise ve 54 Hesap grubunda takip ediliyorsa söz konusu hesabın 679 Diğer Olağandışı Gelir ve Karlar hesabına virmanlanıp virmanlanmayacağı kontrol edilmelidir. Zira, 2020 yılında yapılan satıştan doğan kar yenileme fonunda takip ediliyorsa en geç 31.12.2023 tarihinde 679 hesaba virmanlanmalıdır.

6) Yıl içinde şirketten para çeken ortaklara adat yapmak üzere Ocak ayının 7 sine kadar ortağa fatura düzenlenmelidir.

7) İmalatçı işletmelerin stok sayımlarını yapıp söz konusu sayıma ait tutanağı envanter defterine yapıştırmaları gerekmektedir.

8) Amortisman listeleri kontrol edilip geçmiş yıllarda binek otomobiller için AYRILMAYAN kıst amortismanın kalan kısmının amortisman giderlerine intikal ettirilip ettirilemeyeceğinin kontrol edilmesi gerekmektedir.

9) Dönem içinde gider karşılığı ayıran firmaların söz konusu karşılıklara ait faturaların en geç 31.12. tarihine kadar işletmeye ulaşıp ulaşmadıklarının kontrol edilmesi gerekmektedir.

10) Borç bakiyesi veren 320 hesapların 159 hesaba ve Alacak bakiyesi veren 120 hesapların 340 nolu hesaba virmanlanması gerekmektedir. 340 hesaba virmanlanan 120 hesaplar parasal olan 340 oldukları için enflasyon düzeltmesine tabi olmayacaktır.

11) Bilindiği üzere şirketlerin kredi kartlarıyla yaptıkları faturalı harcamalar ilgili gider hesabına kaydedilmek suretiyle kayıt altına alınmaktadır. Ancak, şirketin kredi kartıyla yapıldığı halde faturası getirilmediğinden bu harcamaların şirket kayıtlarına hiç alınmadığı tespit edilmiştir. Bu durum ise şirketin kredi kartına olan toplam borç ile mizanda yer alan 309/329 nolu hesapların birbirinden farklılaşmasına neden olmaktadır.

Bu nedenle, şirketlerin kredi kartından yapılan faturasız harcamaların 309/329 nolu hesabın alacağına ve 131 nolu hesabın borcuna işlenmek üzere kayıt altına alınması gerekmektedir.

Ayrıca Aralık sonunda kredi kartı borç toplamı ile mizandaki kredi kartı borç toplamı birbirinden farklı olan işletmeler bu farkı aşağıdaki muhasebe kaydıyla gidermek suretiyle kapatabileceklerdir.

Örneğin şirketin kredi kartındaki borç toplamı 25.000 TL olup mizan da görülen borç tutarı 10.000 TL ise;

--------------------------------------------31.12----------------------------------------------

131 ORTAKLARDAN ALACAKLAR   15.000

                                                               309/329                    15.000

Ortağın kredi kartı kullanımı

--------------------------------------------------------------------------------------------------

Faydalı olması dileğiyle…

28.12.2023

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> Uygulamalı Enflasyon Muhasebesi (171 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.